Решение № 2А-690/2017 2А-690/2017~М-273/2017 М-273/2017 от 13 марта 2017 г. по делу № 2А-690/2017

Дело №2а-690/17


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 марта 2017г г.Новосибирск

Судья Советского районного суда г. Новосибирска-Протопопова Е.Р.

Рассмотрев в упрощенном порядке административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы №13 по г.Новосибирску (МИФНС №13) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы №13 по г.Новосибирску (далее по тексту МИФНС №13) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав в обоснование иска, что административный ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц, поскольку им представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) за 2014г.. Сумма задекларированного налога в размере 52550,00 рублей в срок не уплачена. Следовательно, на неуплаченные суммы налога были начислены пени:

- 1906,96 руб.- пени, начисленные на недоимку по НДФЛ 2014 года за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г. ;

- 2731,78 руб.- пени, начисленные на недоимку по НДФЛ 2014 года за период с 14.10.2015г. по 31.01.2016г.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку является владельцем транспортных средств.

В связи с несвоевременной уплатой налогоплательщиком транспортного налога за 2011-2014 годы инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченные суммы налога начислены пени:

- 164,11 руб. за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г..

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку с 11.10.2012г. по настоящее время является собственником 1/2 доли в квартире, расположенной по <адрес>, налоговая база 135743,00 руб., налоговая ставка 0,09%.

В связи с несвоевременной уплатой налогоплательщиком налога на имущество физических лиц за 2012-2014 годы инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченные суммы налога начислены пени:

- 1,96 руб. за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г.

В порядке ст. 52 НК РФ должнику были направлены налоговые уведомления с указанием на то, что в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога взимается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а также в адрес налогоплательщика инспекцией направлено требование №, № об уплате пени с указанием срока для добровольной уплаты. Однако требование исполнено не было.

Просят суд взыскать с ответчика задолженность по налогам в размере 10054,84 рублей, в том числе:

По НДФЛ:

- 1906,96 руб.- пени, начисленные на недоимку по НДФЛ 2014 года за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г. ;

- 2731,78 руб.- пени, начисленные на недоимку по НДФЛ 2014 года за период с 14.10.2015г. по 31.01.2016г.

Пени по транспортному налогу:

- 164,11 руб. за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г..

Пени по налогу на имущество:

- 1,96 руб. за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г.

- 61,00 руб. – недоимка по налогу на имущество за 2014г.;

- 5189,00 руб. – недоимка по транспортному налогу за 2014г.

Согласно ст.291 КАС РФ, административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, в том числе в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии со ст.292 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

В соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пп.4 п.1 ст. 23 НК РФ, а также ст. 80 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган налоговую декларацию по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Судом установлено, что ФИО1 представил в налоговый орган декларацию по НДФЛ за 2014г., в которой заявлен доход в сумме <данные изъяты> руб., полученный налогоплательщиком в 2014г., с указанием исчисленной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере <данные изъяты> руб. (л.д. 17-20).

В соответствии с ч. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты НДФЛ за 2014г. – 15.07.2015г.

Кроме того, судом установлено, что согласно сведений, представленных УГИБДД ГУВД НСО ФИО1 являлся собственником транспортных средств:

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 123л.с., налоговая ставка 10.00 руб. с 30.12.2014г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 107л.с., налоговая ставка 10.00 руб. с 27.09.2014г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 107л.с., налоговая ставка 10.00 руб. с 27.09.2014г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 75л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 19.06.2014г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 75л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 29.05.2014г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 87л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 21.02.2013г. по 13.10.2015;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 87л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 10.01.2013г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № налоговая база 80.10л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 18.09.2012г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 80.10л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 20.07.2012г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 80.10л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 17.05.2012г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 80.10л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 23.03.2012г. по настоящее время;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 80.10л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 27.12.2011г. по 04.09.2014;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, налоговая база 80.10л.с., налоговая ставка 6.00 руб. с 27.12.2011г. по настоящее время (л.д. 31-32), а следовательно, в силу ст.ст. 357, 359, НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст.357 НК РФ). В соответствии со ст.363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налоговой инспекцией исходя из налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ, главой 2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003г. №142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области», налоговой базы, определенной в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 359 НК РФ и фактического времени владения транспортными средствами была исчислена сумма транспортного налога за 2014 год в размере 5 189 рублей.

Согласно п.1 ст. 2.3 Закона Новосибирской области от 16.10.2003г. №142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» за 2011-2013 годы уплата транспортного налога должна производиться владельцами по итогам налогового периода в срок до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2014г. – до 1 октября 2015года.

Также, судом установлено, что согласно сведений, представленных Новосибирским филиалом ФГУП «Ростехинвентаризация» ФИО1 с 11.10.2012г. по настоящее время является собственником ? доли в квартире, расположенной по <адрес>, а следовательно является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно положениям ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговой инспекцией исходя из налоговой ставки, установленной в соответствии со ст. 406 НК РФ, Решения Совета депутатов № 1210 «О налоге на имущество физических лиц на территории г. Новосибирска», налоговой базы, определенной в соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ и фактического времени владения имуществом была исчислена сумма налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 61 рубль.

В порядке ст. 52 НК РФ должнику были направлены налоговые уведомления №, №, №, № с указанием на то, что в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога взимается пеня в размере равном 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В установленный срок ответчик обязанность по уплате НДФЛ, транспортного налога и налога на имущество физических лиц не исполнил, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ, истцом были начислены пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, согласно ст. 70 НК РФ налоговым органом в адрес должника было направлено требование № от 16.10.2015г. с указанием срока для добровольного погашения задолженности до 25.01.2016г. (л.д. 10) и требование № от 05.02.2016г. с указанием срока для добровольного погашения задолженности до 14.03.2016г. (л.д. 7).

27.09.2016г. на основании заявления МИФНС России №13 по г. Новосибирску был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку по НДФЛ за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г. в размере 1 906,96 руб., пени, начисленные на недоимку по НДФЛ за период с 14.10.2015г. по 31.01.2016г, в размере 2731,78 руб., задолженности по транспортному налогу за 2014г. в размере 5189 руб, пени по транспортному налогу за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г. в размере 164,11 руб., задолженности по налогу на имущество за 2014г. в размере 61 руб., пени по налогу на имущество за период с 22.072015г. по 13.10.2015г. в размере 1,96 руб.. Определением мирового судьи пятого судебного участка Советского судебного района г.Новосибирска от 26.10.2016г. указанный судебный приказ был отменен, однако, сумма задолженности ответчиком до настоящего времени не уплачена и не оспорена.

Исходя их расчета, представленного истцом, который судом проверен, ответчику начислены пени по НДФЛ в следующем размере:

- за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г в сумме - 1906,96 рублей = 82550 (налог за 2014г)*0,0275 (1/300 ставки ЦБ)*84(количество календарных дней просрочки обязанности по уплате налога);

- за период с 14.10.2015г. по 31.12.2015г в сумме - 1793,38 рублей = 82550 (налог за 2014г)*0,0275 (1/300 ставки ЦБ)*79(количество календарных дней просрочки обязанности по уплате налога).

- за период с 01.01.2016г. по 31.01.2016г в сумме - 938,40 рублей = 82550 (налог за 2014г)*0,03667 (1/300 ставки ЦБ)*31(количество календарных дней просрочки обязанности по уплате налога).

Пени по транспортному налогу:

- за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г в сумме - 146,96 рублей = 6359,30 (начисленные на сальдо недоимок по транспортному налогу за 2011г.-2013г.)*0,0275 (1/300 ставки ЦБ)*84(количество календарных дней просрочки обязанности по уплате налога);

- за период с 02.10.2015г. по 13.10.2015г в сумме - 17,12 рублей = 5189 (налог за 2014г)*0,0275 (1/300 ставки ЦБ)*12(количество календарных дней просрочки обязанности по уплате налога).

Пени по налогу на имущество:

- за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г в сумме - 1,76 рубль = 76,35 (начисленные на сальдо недоимок по налогу на имущество за 2012г.-2013г.)*0,0275 (1/300 ставки ЦБ)*84(количество календарных дней просрочки обязанности по уплате налога);

- за период с 02.10.2015г. по 13.10.2015г в сумме - 0,20 копеек = 61 (налог за 2014г)*0,0275 (1/300 ставки ЦБ)*12(количество календарных дней просрочки обязанности по уплате налога).

Ответчик ФИО1 определение суда о рассмотрении административного искового заявления в отношении него не получил, конверт вернулся в суд за истечением срока хранения (л.д.28), возражений в суд не представил, сумму задолженности не оспорил.

При таких обстоятельствах, на основании изложенного, суд считает требования МИФНС России №13 по г. Новосибирску законными, обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст.293-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы №13 по г.Новосибирску удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по <адрес> задолженность по налогам и пени в общем размере 10 054,81 рубля, в том числе:

По НДФЛ:

- 1906,96 руб.- пени, начисленные на недоимку по НДФЛ 2014 года за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г. ;

- 2731,78 руб.- пени, начисленные на недоимку по НДФЛ 2014 года за период с 14.10.2015г. по 31.01.2016г.

Пени по транспортному налогу:

- 164,11 руб. за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г..

Пени по налогу на имущество:

- 1,96 руб. за период с 22.07.2015г. по 13.10.2015г.

- 61,00 руб. – недоимка по налогу на имущество за 2014г.;

- 5189,00 руб. – недоимка по транспортному налогу за 2014г.

Взыскать с ФИО1, госпошлину в доход местного бюджета в сумме 402,19 руб..

Решение суда, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья- (подпись) ФИО2