Решение № 2А-112/2018 2А-112/2018 ~ М-72/2018 М-72/2018 от 23 мая 2018 г. по делу № 2А-112/2018

Дело № 2а-112/2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 мая 2018 года село Кизильское

Кизильский районный суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Унрау Т.Д.,

при секретаре Гусевой Л. Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени. В обоснование иска указала, что по сведениям налоговой инспекции по состоянию на дату расчета налога ответчик является собственником следующего имущества: земельного участка кадастровый №, расположенного по адресу <адрес>; автомобилей Тойота Спринт КАР 1.8 государственный регистрационный знак № и ИЖ 2715 государственный регистрационный знак №, мотоцикла Сова ЗДК 4.105 государственный регистрационный знак №. Налогоплательщику на данное имущество был начислен налог за 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе земельный налог в сумме 33 руб., транспортный налог в сумме 3489 руб. В связи с несвоевременной уплатой налога за ответчиком числится пеня: по уплате земельного налога в сумме 0,75 руб., по уплате транспортного налога – 79,08 руб. Ответчик в установленный законом срок налог не уплатил, в связи с чем налоговым органом ответчику на основании положений ст. 69,70 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГоб уплате задолженности по налогу и пени. Налоговые уведомления с расчетом налога, требование об уплате налогов, направленные ответчику по почте, до настоящего времени в добровольном порядке не исполнены. Просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу в сумме 3489 руб., земельный налог в сумме 33 руб., пеню по транспортному налогу в сумме 79,08 руб. пеню по земельному налогу в сумме 0,75 руб.

Представитель истца Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен, ходатайств об отложении рассмотрения дела, возражений по заявленным исковым требованиям не представил.

При таких обстоятельствах с учетом достаточности доказательств по делу суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца и ответчика.

Исследовав все материалы дела, суд приходит к выводу о том, что исковые требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, являющиеся объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с положениями ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, определяемая в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с решением Совета депутатов Обручевского сельского поселения № 24 от 1 ноября 2010 года ставка земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства установлена в размере 0,3 % от кадастровой стоимости.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 114-ЗО налоговые ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2017 года включительно – 20 руб., грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2017 года включительно – 20 руб., мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2017 года включительно – 4 руб. 60 коп.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ. При этом в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ответчик является собственником следующего имущества:

- с ДД.ММ.ГГГГ – ? доля в праве на земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу <адрес>, отнесенного к категории земель земли населенных пунктов, вид разрешенного использования: для ведения личного подсобного хозяйства, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (л.д. 30-35, 36-38),

- с ДД.ММ.ГГГГ - легкового автомобиля Тойота Спринт КАР 1,8 государственный регистрационный знак № 115 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ - грузового автомобиля ИЖ2715 государственный регистрационный знак № мощностью 75 л. с, с ДД.ММ.ГГГГ - мотоцикла Сова ЗДК 4.105 государственный регистрационный знак № мощностью 14 л.с., что подтверждается карточками учета транспортного средства (л. д. 47-49).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9) за налоговый период 2015 год ответчику исчислены налоги с учетом периода владения имуществом:

- транспортный: на легковой автомобиль Тойота Спринт, исходя из мощности двигателя 115 л.с. по ставке 20 руб. (115*20,00(12/12)) на сумму 2300 руб., на грузовой автомобиль ИЖ, исходя из мощности двигателя 75 л.с. по ставке 25 руб. (75*25,00(12/12)) на сумму 1125 руб., на мотоцикл Сова ЗДК исходя из мощности двигателя 14 л.с. по ставке 4,60 руб. (14*4,60(12/12)) на сумму 64 руб., всего 3489 руб.,

- земельный: исходя из кадастровой стоимости, ? доли в праве по ставке 0,3% на сумму 33,00 руб., по сроку уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ.

Указанным налоговым уведомлением ответчику исчислен налог на имущество, который административным истцом к взысканию не предъявлен.

Возражений по размеру исчисленного налога ответчиком в налоговую инспекцию представлено не было. Расчет налога судом проверен и признан верным. Ответчиком земельный и транспортный налоги не уплачены, доказательств иного в судебном заседании не добыто.

За несвоевременную уплату налога ответчику начислена пеня: в том числе предъявленная административным истцом к взысканию по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму пенеобразующей недоимки 33 руб. за 68 дней просрочки в сумме 0,75 руб., по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму пенеобразующей недоимки 3489 руб. за 68 дней просрочки в сумме 79,08 руб., в соответствии с расчетом истца, проверенным судом и признанным правильным (л.д. 13).

В связи с неисполнением ответчиком налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2015 год в адрес ответчика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на сумму 3522 руб. и пени на сумму 79,83 руб., всего на сумму 3601,83 руб., срок исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11).

В подтверждение направления требования представлен реестр заказных отправлений с отметкой почтового отделения от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

В соответствии с карточками расчета с бюджетом недоимка по транспортному налогу за 2015 год в сумме 3489 руб. и недоимка по земельному налогу за 2015 год в сумме 33 руб. ответчиком до настоящего времени не уплачены, доказательств иного в судебное заседание не представлено (л.д. 40,41).

Согласно положениям ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Данные сроки являются пресекательными. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

С заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 2 Кизильского района ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ был вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ и определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступлением возражений ФИО1 относительно исполнения судебного приказа, поскольку данной задолженности нет, при этом какие-либо подтверждающие уплату налога платежные документы к возражениям не приложены, что подтверждается материалами гражданского дела по заявлению Межрайонной ИФНС №16 по Челябинской области о выдаче судебного приказа (л.д. 52-59).

С исковым заявлением в Кизильский районный суд административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ. Т. о., все предусмотренные налоговым законодательством сроки административным истцом соблюдены.

Таким образом, имеются основания для удовлетворения исковых требований о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области недоимки по уплате транспортного и земельного налога за 2015 год, а так же и пени по земельному и транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поскольку пеня начислена на сумму пенеобразующей недоимки, предъявленной административным истцом к взысканию настоящим исковым заявлением.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, поэтому с ФИО1 исходя из цены иска в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1, о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу за 2015 годы в сумме 3489 (три тысячи четыреста восемьдесят девять) рублей, недоимку по земельному налогу за 2015 год в сумме 33 (тридцать три) рубля, пеню по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 79 (семьдесят девять) рублей 08 копеек, пеню по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Кизильский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий