Решение № 2А-530/2019 2А-530/2019~М-517/2019 М-517/2019 от 4 августа 2019 г. по делу № 2А-530/2019

Дело №2а-530/19


Решение

Именем Российской Федерации

5 августа 2019 года г. Карачаевск

Судья Карачаевского районного суда Карачаево-Черкесской Республики Чотчаев Х.О., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №1 по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогам,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № по КЧР обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогам, мотивируя тем, что на учёте в Межрайонной ИФНС России № по КЧР состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно определению мирового судьи судебного участка № Карачаевского судебного района КЧР ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-3213/18 о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС РФ № по КЧР задолженности по уплате налогов и пени в сумме 3 310,44 руб. за 2014-2016г.

ФИО1 является собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика - физического лица:

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, общая площадь 3 000 кв.м., кадастровая стоимость 40 440 рублей в 2014 году и 465 630- в 2016 г., доля в праве 1, использование земельного участка – для ведения личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой марки ГАЗ 310290, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска 1995, мощностью 100,64 л.с., доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики № 46 от 27.11.2002 «О транспортном налоге» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно Решению Совета Нижне - Маринского сельского поселения от 09.11.2010 № 17 «Об установлении земельного налога» налоговые ставки для земельного участка административного ответчика установлена в размере 0.30% в 2014-2015 г. и 0,05 % - в 2016 г. для эксплуатации производственной базы.

МИ ФНС произведено начисление по земельному налогу и транспортному налогу за 2016 год (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). Требование об уплате налогов оставлены без исполнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени по транспортному и земельному налогу в размере 7,58 рублей и 4,90 рублей.

До настоящего времени в бюджет не поступила сумма задолженности по пене и по налогам на имущество в общей сумме 3310,44 рублей.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2014-2016 год в размере 475 рублей, пени по земельному налогу в размере 7,61 рублей, недоимку по транспортному налогу в размере 2818 руб. и пени по налогу в размере 9,83 рублей.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в связи с неявкой сторон на основании ч.7 ст. 150 КАС РФ.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со ст.3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В силу ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

ФИО1 является собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика - физического лица:

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, общая площадь 3 000 кв.м., кадастровая стоимость 40 440 рублей в 2014 году и 465 630- в 2016 г., доля в праве 1, использование земельного участка – для ведения личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой марки ГАЗ 310290, государственный регистрационный знак А 468МА09, год выпуска 1995, мощностью 100,64 л.с., доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики № 46 от 27.11.2002 «О транспортном налоге» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно Решению Совета Нижне - Маринского сельского поселения от 09.11.2010 № 17 «Об установлении земельного налога» налоговые ставки для земельного участка административного ответчика установлена в размере 0.30% в 2014-2015 г. и 0,05 % - в 2016 г. для эксплуатации производственной базы.

МИ ФНС произведено начисление по земельному налогу и транспортному налогу за 2016 год (налоговое уведомление №4335061 от 23.09.2017 года). Требование об уплате налогов оставлены без исполнения.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени по транспортному и земельному налогу в размере 7,58 рублей и 4,90 рублей.

До настоящего времени в бюджет не поступила сумма задолженности по пене и по налогам на имущество в общей сумме 3310,44 рублей.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2014-2016 год в размере 475 рублей, пени по земельному налогу в размере 7,61 рублей, недоимку по транспортному налогу в размере 2818 руб. и пени по налогу в размере 9,83 рублей.

При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Административный истец, наделенный полномочиями на обращение в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций, обратился в суд с иском соблюдением установленных законом сроков обращения в суд. Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены.

До настоящего времени в бюджет не поступила сумма задолженности по пене и по налогам на имущество в общей сумме 3 310,44 рублей.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям. В соответствии с подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины. Таким образом, государственная пошлина в размере 400 руб. подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286-294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты> недоимки:

- по транспортному налогу за 2015-2016 годы в размере 2818 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 9,83 рублей;

- по земельному налогу за 2014-2016 годы в размере 475 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 7,61 рублей, а всего 3310,44 рублей

Реквизиты для уплаты:

Управление Федерального казначейства по КЧР (Межрайонная инспекция ФНС России №1 по КЧР), ИНН <***>, КПП 091501001, Банк получателя ГРКЦ НБ КЧР Банка России по г. Черкесск, БИК 049133001, р/с <***>, ОКТМО 91705000.

Транспортный налог:

2818 руб. КБК 18210604012021000110 (налог) ОКТМО 91615405

9,83 руб. КБК 18210604012022100110 (пеня) ОКТМО 91615405

Земельный налог:

475 рублей КБК 18210604012021000110 (налог) ОКТМО 91615447

7,61 рублей КБК 18210604012022100110 (пеня) ОКТМО 91615447

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики с подачей апелляционной жалобы через Карачаевский районный суд в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Х.О. Чотчаев