Решение № 2А-5115/2025 2А-5115/2025~М-4489/2025 М-4489/2025 от 2 декабря 2025 г. по делу № 2А-5115/2025

Дело № 2а-5115/2025


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Хабаровск 3 декабря 2025 года

Центральный районный суд г. Хабаровска в составе председательствующего судьи Гараньковой О.А.,

при секретаре Соболь А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО1, указав в обоснование заявленных требований, что ответчик состоит на налоговом учёте как физическое лицо в налоговом органе. Также налогоплательщик состоял на налоговом учёте как индивидуальный предприниматель с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся плательщиком страховых взносов. Доход ФИО1 в 2023 году превысил 300 000 рублей, в связи с чем, налоговым органом исчислены страховые взносы в размере 1 % с дохода, превышающего 1 %, в размере 3 991,55 рублей. ФИО1 исчисленная сумма страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год, а также страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2023 год не оплачены. ФИО1 в 2023 году получен доход в размере 390 000 рублей, в связи с чем, им ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган представлена налоговая декларация 3-НДФЛ с суммой НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, в размере 18 200 рублей. Исчисленная сумма НДФЛ за 2023 год налогоплательщиком не оплачена. Ответчик является владельцем транспортного средства TОYOTA С-HR, государственный регистрационный знак №, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2023 год, в связи с чем, ответчику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №. Задолженность налогоплательщиком не оплачена. На основании имеющейся задолженности налогоплательщику в личный кабинет направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Данным требованием предлагалось добровольно в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить задолженность на сумму 1 823,77 рублей. Однако, требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в личный кабинет направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании имеющейся задолженности за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 9 050,25 рублей. Решение о взыскании налогоплательщиком также не исполнено. Налоговый орган в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ обращался с заявлениями о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1: задолженности в размере 27 288,12 рублей, в том числе по НДФЛ за 2023 год, налогу на профессиональный доход (далее - НПД) и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности в размере 52 838,44 рублей, в том числе по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год, НПД и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности в размере 11 908,66 рублей, в том числе по страховым взносам с дохода, превышающего 300 000 рублей за 2023 год, НПД и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности в размере 18 476,40 рублей, в том числе по транспортному налогу за 2023 год, НПЛ и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Меры взыскания отсутствуют, поскольку за указанной задолженностью налоговый орган обращается в рассматриваемом административном исковом заявлении. Мировым судьей вынесены судебные приказы от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения указанных судебных приказов. Определениями мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебные приказы отменены. Однако, имеющаяся задолженность в полном объеме является не оплаченной. Налогоплательщиком в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата в размере 23 926,87 рублей. Принадлежность денежных средств в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ распределена в уплату недоимки более раннего периода. А именно НДФЛ и НПД за 2023 год. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 170 741,80 рубль. Просит взыскать с ответчика сумму задолженности 76 288,63 рублей, в том числе:

по НДФЛ за 2023 год в размере 8 136,13 рублей,

по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 рубля,

по страховым взносам в размере 1 % с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2023 год в размере 3 991,55 рубль,

по транспортному налогу за 2023 год в размере 2 058 рублей,

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 260,95 рублей.

В судебное заседание представитель истца не явился, о месте и времени его проведения извещен надлежащим образом, просил рассматривать дело в свое отсутствие.

Административный ответчик судебное заседание также не явился, о месте и времени его проведения извещен надлежащим образом, об отложении не просил, возражений относительно заявленных исковых требований не представил.

Административное дело рассмотрено в отсутствие сторон на основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) определяет налог, как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Обязанность по уплате налогов закреплена также пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, согласно которому в обязанности налогоплательщиков входит уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Транспортный налог, установленный гл. 28 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О региональных налогах и налоговых льготах в <адрес>» подлежит уплате в территориальный бюджет <адрес>.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог уплачивается налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в соответствии с п.3 ст.363 НК РФ в срок, установленный НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и уплачивается в срок не позднее не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в законную силу Федеральный закон от 03 июля 2016 года N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 250-ФЗ), вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, полномочия по администрированию страховых взносов возложены на налоговые органы.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 ст. 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля за расчетный период 2023 года.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со статьями 46 и 47 настоящего Кодекса решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса, постановления о взыскании задолженности.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, ИНН № состоит на налоговом учёте как физическое лицо. Ранее состоял на налоговом учёте как индивидуальный предприниматель с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов.

Доход ФИО1 в 2023 году превысил 300 000 рублей, в связи с чем, налоговым органом исчислены страховые взносы в размере 1 % с дохода, превышающего 1 %, в размере 3 991,55 рублей.

ФИО1 исчисленная сумма страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год, а также страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2023 год не оплачены.

ФИО1 в 2023 году получен доход в размере 390 000 рублей, в связи с чем, им ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган представлена налоговая декларация 3-НДФЛ с суммой НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, в размере 18 200 рублей.

Исчисленная сумма НДФЛ за 2023 год налогоплательщиком не оплачена.

Также ответчик является владельцем транспортного средства TОYOTA С-HR, государственный регистрационный знак № право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом исчислен транспортный налог за 2023 год, в связи с чем, ответчику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Задолженность налогоплательщиком не оплачена.

На основании имеющейся задолженности, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ, налогоплательщику в личный кабинет направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Данным требованием предлагалось добровольно в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить задолженность на сумму 1 823,77 рублей.

Требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в личный кабинет направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании имеющейся задолженности за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 9 050,25 рублей.

Решение о взыскании налогоплательщиком также не исполнено.

Налоговый орган в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ обращался с заявлениями о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1: задолженности в размере 27 288,12 рублей, в том числе по НДФЛ за 2023 год, налогу на профессиональный доход (далее - НПД) и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности в размере 52 838,44 рублей, в том числе по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год, НПД и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности в размере 11 908,66 рублей, в том числе по страховым взносам с дохода, превышающего 300 000 рублей за 2023 год, НПД и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности в размере 18 476,40 рублей, в том числе по транспортному налогу за 2023 год, НПЛ и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей вынесены судебные приказы от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

ДД.ММ.ГГГГ от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения указанных судебных приказов. Определениями мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебные приказы отменены.

Задолженность в полном объеме является не оплаченной.

Налогоплательщиком в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата в размере 23 926,87 рублей. Принадлежность денежных средств в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ распределена в уплату недоимки более раннего периода. А именно НДФЛ и НПД за 2023 год. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 170 741,80 рубль.

Таким образом, проверив представленный истцом расчет и признав его правильным, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований о взыскании указанных налогов, страховых взносов и пени с ответчика.

В соответствии с ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> (ИНН №) сумму задолженности 76 288,63 рублей, в том числе:

по НДФЛ за 2023 год в размере 8 136,13 рублей,

по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 рубля,

по страховым взносам в размере 1 % с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2023 год в размере 3 991,55 рубль,

по транспортному налогу за 2023 год в размере 2 058 рублей,

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 260,95 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес> суд через Центральный районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий: подпись

Копия верна: О.А.Гаранькова

Мотивированное решение составлено: 03.12.2025.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>