Решение № 2А-1040/2019 2А-1040/2019~М-835/2019 М-835/2019 от 9 июня 2019 г. по делу № 2А-1040/2019

Дело № 2а-1040/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Омский районный суд Омской области

в составе председательствующего судьи Беспятовой Н.Н.

при секретаре Пенкиной А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Омске 10 июня 2019 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование заявленных требований указано, что определением мирового судьи судебного участка №20 Омского судебного района Омской области от 06.11.2018 судебный приказ по делу №2а-1040/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов отменен, налоговому органу разъяснено о праве заявить требования о взыскании задолженности в порядке искового производства. Согласно сведениям, поступившим из регистрирующего органа, ФИО1 является собственником транспортного средства и имущественного объекта налогообложения согласно приложения №9. С учетом положений ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией в адрес ФИО1 заказным письмом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ на оплату: 1) транспортного налога за 2016 год за автомобиль <данные изъяты>, за 12 месяцев 2016 года сумма налога к уплате – 3 300 руб.; 2) налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год за квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №. Доля в праве 1, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ за 12 месяцев 2016 года сумма налога к уплате 130 руб., о чем свидетельствует почтовый реестр отправки №, которое в установленный срок плательщиком исполнено не было. На основании положений статей 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в адрес налогоплательщика заказным письмом направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год на сумму 3 300 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 65,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 2,58 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует почтовый реестр отправки №. Данное требование в добровольном порядке ответчиком в срок исполнено не было. Согласно электронной карточки расчетов с бюджетом, а также электронного журнала требований об уплате по состоянию на дату составления настоящего искового заявления по данным лицевого счета, задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, включенная в требование №, составила: 1) по транспортному налогу по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год на сумму 3 300 руб., 2) пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 65,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3) по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 руб., 4) пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 2,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Просит взыскать с административного ответчика задолженность на общую сумму в размере 3 462,14 руб., в том числе: по транспортному налогу по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год на сумму 3 300 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 65,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 2,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные административные исковые требования не признал, суду пояснил, что транспортный налог рассчитан не правильно, поскольку фактически автомобиль не грузовой, а налог рассчитан как за грузовой автомобиль. Документов, подтверждающих, что транспортное средство нельзя отнести к категории грузовых, у него не имеется. Органы ГИБДД неправильно поставили на учет его транспортное средство. Действия ГИБДД он не оспаривал, т.к. считает это бесполезным. Также указал, что с 2016 года автомобиль находится в обременении, в связи с этим он не мог его снять с регистрационного учета.

Выслушав пояснения административного ответчика, исследовав документы, представленные в материалы настоящего дела и в материалы дела № 2а-2009/20/2018, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно положениям ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно сведениям, предоставленным УМВД России по Омской области, в 2016 году на имя ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>.

Согласно сведениям, представленным органами ГИБДД в МИФНС России № 4 по Омской области, автомобиль <данные изъяты>, принадлежавший ответчику ФИО1, отнесен к категории грузовых автомобилей, мощность двигателя составляет 110 в лошадиных силах.

Доказательств, опровергающих названные технические характеристики транспортного средства, ответчиком в материалы дела не представлено.

При таких обстоятельствах, суд находит доводы ответчика о неправильном расчете транспортного налога бездоказательными.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (ст. 406 Налогового кодекса).

Согласно ч. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, имеет в собственности недвижимое имущество, которое является объектом налогообложения.

Согласно выписке из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 с 09.06.2011 по настоящее время является собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу п. п. 6 и 8 ст. 58 Налогового кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как следует из материалов дела, Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, на оплату: 1) транспортного налога за 2016 год за автомобиль <данные изъяты>, за 12 месяцев 2016 года, сумма налога к уплате – 3 300 руб., 2) налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год за квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ за 12 месяцев 2016 года, сумма налога к уплате 130 руб., о чем свидетельствует почтовый реестр отправки №, которое в установленный срок плательщиком исполнено не было.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено плательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога и соответствующих пеней, штрафов, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть направлено в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Судом установлено, что ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ об уплате: 1) транспортного налога по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год на сумму 3 300 руб., 2) пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 65,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 3) налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 руб., 4) пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 2,58 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует почтовый реестр отправки №.

В установленный срок административный ответчик требование не исполнил, данных подтверждающих обратное, не представлено.

3 октября 2018 года Межрайонная ИФНС Росси №4 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка №20 в Омском судебном районе Омской области с заявлением о вынесении в отношении ФИО1 судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 3 300 руб., пени в размере 65,56 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год на сумму 130 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 2,58 руб.

08.10.2018 мировым судьей судебного участка №20 в Омском судебном районе Омской области был вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Омской области задолженности по транспортному налогу 3 300 руб. и пени 65,56 руб., по налогу на имущество физических лиц 130 руб. и пени 2,58 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №20 в Омском судебном районе Омской области от 06.11.2018 судебный приказ от 08.10.2018 был отменен по заявлению должника ФИО1

В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абз. 3 п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с ч. 2 ст. 6.1. Налогового кодекса Российской Федерации течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

На момент предъявления в суд настоящего административного искового заявления возможность взыскания пени по обязательным платежам налоговым органом не утрачена, шестимесячный срок для обращения за судебной защитой подлежал исчислению со дня следующего за днем вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление предъявлено налоговым органом 10.04.2019, то есть в пределах установленного срока.

Согласно расчету административного истца, задолженность ФИО1 по состоянию на дату составления административного иска составляет 3 462,14 руб., в том числе: по транспортному налогу по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год на сумму 3 300 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 65,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 2,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени недоимка административным ответчиком не оплачена, что подтверждается данными налогового обязательства. Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

Доказательств того, что транспортное средство <данные изъяты> имеет иные технические характеристики необходимые для расчета транспортного налога, ФИО1 в материалы дела не представлено.

Более того, согласно заявлению ФИО1, поданного в МОТН и РАС ГИБДД УМВД России по Омской области 20.07.2016 об утилизации транспортного средства <данные изъяты>, указан тип транспортного средства – фургон грузовой, мощность двигателя – 110 л.с.

Из справки, выданной МОТН и РАС ГИБДД УМВД России по Омской области следует, что транспортное средство <данные изъяты> снято с учета ДД.ММ.ГГГГ в связи с дальнейшей утилизацией.

С учетом изложенного, исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 2 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с требованиями п. 7 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области задолженность на общую сумму в размере 3 462 рубля 14 копеек, в том числе задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 3 300 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 65 рублей 56 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 94 рубля, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год в размере 2 рубля 58 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

Судья Н.Н. Беспятова

Решение в окончательной форме изготовлено 17 июня 2019 года.