Постановление № 1-156/2019 от 2 июня 2019 г. по делу № 1-156/2019

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Орск Оренбургская область 03 июня 2019 года

Советский районный суд г. Орска, Оренбургской области

в составе председательствующего судьи Никитиной Н.Н.,

с участием государственного обвинителя Чигановой Н.В.,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката Никифорова Е.О.,

при секретаре судебного заседания Цымбаловой А.В.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела, в отношении

ФИО2, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного следствия ФИО2 обвиняется в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>) и участником данного Общества, созданного ДД.ММ.ГГГГ решением учредителя об учреждении общества от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № поставленного на налоговый учёт в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по <адрес> (далее ИФНС России по <адрес>, налоговый орган) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, то есть, являясь единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>», назначенным на данную должность на основании приказа о назначении на должность за № от ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации на основании устава Общества, утверждённого решением учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, основными видами деятельности которого согласно статьи 2 Устава Общества являлись: строительство зданий и сооружений, подготовка строительного участка, разборка и снос зданий, производство земляных работ, расчистка строительных участков, производство общестроительных работ, в том числе по возведению зданий, устройство покрытий зданий и сооружений, монтаж зданий и сооружений, прочего инженерного оборудования, устройство покрытий полов и облицовка стен, и в соответствии со статьёй 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), статей 6 и 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», статьёй 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утверждённого Приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учёта в <данные изъяты> соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации и достоверно зная, что возглавляемое им Общество, согласно статьи 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), а он в соответствии с ч. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на основании учредительных документов, а также, будучи осведомлённым о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, согласно которому:

- в соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации, статей 19, 23, части 1 статьи 45 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии пунктами 1 и 5 статьи 174 НК РФ налогоплательщик НДС обязан предоставить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 20-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал;

- в соответствии со статьёй 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьёй 166 НК РФ, на сумму налоговых вычетов, находясь в указанный период времени в офисном помещении <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, имея право действовать от имени Общества без доверенности, будучи обязанным, обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, и ответственным за добросовестное использование имущества и средств Общества, за причинение материального ущерба, за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, действуя умышленно, незаконно, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, пунктов 1, 4, 7 части 1 статьи 23, части 1 статьи 45, пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172, пункта 2 статьи 169, пункта 1 статьи 173, пункта 1 статьи 174 НК РФ, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере путём внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган, руководствуясь корыстным мотивом, выраженным в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учётными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учёт, а также зная, что:

- <данные изъяты> реальной хозяйственной деятельности при взаимодействии с <данные изъяты> в 2014-2016 годах не осуществляли, товары, работы и услуги от указанных контрагентов в общей сумме 42 771 178 рублей 76 копеек, в том числе НДС - 6 524 417 рублей, в реальности не приобретались, а приобретённые якобы товары и услуги у <данные изъяты> а также оказанные якобы работы по фиктивно заключённым договорам подряда (субподряда) вышеуказанными контрагентами в реальности не выполнялись, подрядные (субподрядные) работы последними не выполнялись, при этом работы по заключённым договорам подряда (субподряда) по аналогичным видам работ, объектам, расположенным на территории <адрес>, в том числе в <адрес>, выполнены собственными силами <данные изъяты>», то есть в данном случае у <данные изъяты> отсутствовало право на применение налоговых вычетов по контрагентам <данные изъяты> в соответствии со ст. 171 НК РФ, то есть в бухгалтерской и налоговой отчётности <данные изъяты>» отразил указанные заведомо ложные сведения по взаимоотношениям <данные изъяты> и на их основании сформировал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, тем самым ФИО1 обвиняется в том, что включил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>», которые в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 80 НК РФ подписал электронно-цифровой подписью, а также лично подписал, подтвердив достоверность и полноту сведений, отражённых в налоговых декларациях, и предоставил их в налоговый орган по адресу: <адрес>, в том числе посредством <данные изъяты>», а именно заполнил, подписал и предоставил следующие налоговые декларации:

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая поступила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая поступила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ;

- уточнённую налоговую декларацию (корректировка №) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая поступила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая поступила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая поступила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ;

- уточнённую налоговую декларацию (корректировка №) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая поступила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ;

в которых в нарушение п. 2, 5, 6 ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, необоснованно включил и предъявил к вычету налог на добавленную стоимость:

- по счёт-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты> в общей сумме 5 569 630 рублей 22 копейки, в том числе НДС 849604 рубля 61 копейка;

- по счёт-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>) в общей сумме 14424 857 рублей 44 копейки, в том числе НДС 2 200 401 рубль 98 копеек;

- по счёт-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты>) в общей сумме 12 846 691 рубль 1 копейка, в том числе НДС 1 959 664 рубля 74 копейки;

- по счёт-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты>) в общей сумме 9 930 000 рублей, в том числе НДС 1 514 745 рублей 76копеек, а всего на общую сумму НДС 6 524 417 рублей.

В результате завышения налоговых вычетов в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за период 1,2,3,4 кварталы 2014 года, 1 квартал 2015 года, 4 квартал 2016 года по вышеуказанным счетам - фактурам, полученным от <данные изъяты>», сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет <данные изъяты>» за указанный период, составила 6 524 417 рублей.

Тем самым он, то есть ФИО1, обвиняется в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, незаконно, из корыстных побуждений, заведомо зная о незаконности и противоправности своих действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, совершил уклонение от уплаты налогов с организации в результате включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, а именно завышения налоговых вычетов в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счёт-фактурам, полученным от <данные изъяты>», при этом сумма неуплаченного <данные изъяты>» в бюджет налога на добавленную стоимость за указанный период составила 6 524 417рублей, что составляет 50,24 % и превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, то есть в крупном размере.

При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемым ФИО2 и его защитником Никифоровым Е.О. заявлено ходатайство о проведении предварительного слушания для прекращения уголовного дела в соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

В предварительном слушании обвиняемый ФИО2 и его защитник Никифоров Е.О. просили прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Прокурор Чиганова Н.В. полагала необходимым производство по уголовному делу прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Выслушав участников судебного разбирательства, исследовав обвинительное заключение, суд приходит к следующему.

Органом предварительного следствия ФИО2 обвиняется в совершении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, отнесенного в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ к категории небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 и ч. 2 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Из материалов уголовного дела следует, что по основаниям, указанным в законе, течение срока давности уголовного преследования не приостанавливалось.

Согласно п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования. По смыслу уголовного закона постановление о прекращении уголовного дела может быть вынесено судом в любой момент судебного заседания, как только были выявлены достаточные для этого основания.

Поскольку на момент проведения судом предварительного слушания срок давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности истек, уголовное дело в отношении него в соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ подлежит прекращению.

Последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ФИО2 разъяснены.

Одновременно с прекращением уголовного дела в отношении ФИО2, суд считает необходимым передать гражданский иск прокурора Советского района г. Орска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Судьба вещественных доказательств по уголовному делу разрешается судом в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 239, ст. 254, УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, освободив ФИО2 от уголовной ответственности за совершение вышеуказанного преступления.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО2 отменить.

Гражданский иск прокурора Советского района г. Орска передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- оригиналы первичных расходных документов по взаимоотношениям <данные изъяты> с контрагентами <данные изъяты>», оригиналы первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>», первичных документов по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с МБУ КДС <адрес> культуры <данные изъяты>», первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>», первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>» передать владельцу <данные изъяты>

- копии первичных расходных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>» с контрагентами <данные изъяты> документы по проведенным мероприятиям налогового контроля в отношении <данные изъяты>», электронные журналы пропусков, сводную информацию о времени прохождения сотрудников <данные изъяты>», копии первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>», копии первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты> копии первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>», копии первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>, копии первичных документов по взаимоотношениям <данные изъяты>» с администрации <адрес> в 43 сшивках – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Советский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья подпись Н.Н. Никитина

постановление не обжаловано и вступило в законную силу 14.06.2019