Решение № 2А-1928/2025 2А-1928/2025~М-1951/2025 М-1951/2025 от 19 ноября 2025 г. по делу № 2А-1928/2025

Дело №2а-1928/2025 (УИД 58RS0030-01-2025-003932-54)


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2025 года

Первомайский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Ермакова О.В.,

при секретаре Данилиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с названным иском, указав, что согласно сведениям, полученным на основании п. 4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 в период с 27.06.2019 по 25.11.2019 владел на праве собственности транспортным средством марки ЛАДА 217030 ПРИОРА, 2013 года выпуска; в период с 24.01.2017 по 03.11.2020 ему на праве собственности принадлежало транспортное средство марки МЕРСЕДЕС-БЕНЦ, 1996 года выпуска, и с 13.04.2020 по 30.10.2024 он являлся собственником транспортного средства марки ФОРД ФОКУС, 2006 года выпуска.

На основании действующего законодательства ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2020 год в общей сумме 13750 руб. 00 коп. По сроку уплаты указанный налог оплачен не был.

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 с 27.09.2023 по 25.03.2024 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В период осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Как следует из представленной налоговой декларации за 2023 год по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма дохода, заявленная налогоплательщиком, составила 992290 руб. Начислен налог по расчету к уплате в сумме 41567 руб. со сроком уплаты до 02.05.2024. Из представленной налоговой декларации за 2024 год по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма дохода, заявленная налогоплательщиком составила 451150 руб. Начислен налог по расчету к уплате в сумме 12069 руб. со сроком уплаты до 02.05.2024. В соответствии со ст. 430 НК РФ за расчетный период с 27.09.2023 по 31.12.2023 определена сумма страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 11969 руб. 86 коп., срок уплаты – 09.01.2024; на ОПС в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300000 руб., - 6922 руб. 90 коп., срок уплаты - 09.04.2024; за расчетный период 01.01.2024 по 25.03.2024 определена сумма страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 11576 руб. 61 коп., срок уплаты – 09.04.2024; на ОПС в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300000 руб. - 1511 руб. 50 коп., срок уплаты - 09.04.2024.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес ФИО1 было направлено требование №25269 от 25.09.2023, в котором сообщалось о наличии задолженности по транспортному налогу в сумме 47607 руб., пени в размере 10017 руб. 19 коп., со сроком уплаты до 28.12.2023.

Требование в срок исполнено не было, заложенность не погашена.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате вышеназванных налоговых платежей, налоговым органом за период с 15.05.2024 по 05.08.2024 начислены пени.

На основании судебного приказа №2а-1802/2024, выданного и.о. мирового судьи судебного участка №4 Первомайского района г. Пензы 05.09.2024, с ФИО1 была взыскана задолженность по начисленным пени, однако, в связи с поступившим от должника заявлением об отмене судебного приказа, определением и.о. мирового судьи судебного участка №4 Первомайского района г. Пензы от 18.08.2025 вышеуказанный судебный приказ был отменен.

На основании вышеизложенного, после уточнения требований просило суд взыскать с ФИО1 сумму задолженности по пени за период с 15.05.2024 по 05.08.2024 размере 4364 руб. 23 коп., начисленную на совокупную задолженность в сумме 97775 руб. 92 коп., состоящую из: страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 11969 руб. 86 коп., страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 11576 руб. 61 коп., страховых взносов на ОПС в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300000 руб., за 2023 год 6922 руб. 90 коп., налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы УСН, за 2023 год в сумме 41567 руб., налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы УСН, за 2024 год в сумме 12069 руб., транспортного налога за 2020 год в сумме 13670 руб. 55 коп.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, в письменном заявлении от 13.11.2025 административные исковые требования признал в полном объеме, с расчетом задолженности согласился. Данное признание административного иска суд принимает по правилам ст. 46, 157 КАС РФ, поскольку оно не противоречит закону и не нарушает прав иных лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ и ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. ст. 358, 361 НК РФ в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены в частности, грузовые и легковые автомобили, а также другие транспортные средства.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям, полученным УФНС России по Пензенской области от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 в период с 27.06.2019 по 25.11.2019 владел на праве собственности транспортным средством марки ЛАДА 217030 ПРИОРА, 2013 года выпуска; в период с 24.01.2017 по 03.11.2020 ему на праве собственности принадлежало транспортное средство марки МЕРСЕДЕС-БЕНЦ, 1996 года выпуска, и с 13.04.2020 по 30.10.2024 он являлся собственником транспортного средства марки ФОРД ФОКУС, 2006 года выпуска.

На основании действующего налогового законодательства ФИО1 был исчислен транспортный налог год 2020 год в общей сумме 13750 руб. 00 коп. По сроку уплаты указанный налог оплачен не был.

К федеральным налогам отнесены, среди прочих, налог по упрощенной системе налогообложения (гл. 26.2 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. ст. 346.11 НК РФ).

Плательщиками единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Исходя из п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 названной статьи.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и п. п. 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, урегулированы гл. 34 НК РФ.

В соответствии с нормами этой главы расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели в силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ признаются плательщиками страховых взносов.

Плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, начиная с 2023 г. уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45842 руб. за расчетный период 2023 г., 49500 руб. за расчетный период 2024 г., если иное не предусмотрено настоящей статьей; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 руб., – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном пп. 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 с 27.09.2023 по 25.03.2024 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В период осуществления им предпринимательской деятельности он применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

Как следует из представленной налоговой декларации за 2023 год по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма дохода, заявленная налогоплательщиком, составила 992290 руб. Начислен налог в сумме 41567 руб. со сроком уплаты 02.05.2024.

Как следует из представленной налоговой декларации за 2024 год по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма дохода, заявленная налогоплательщиком, составила 451150 руб. Начислен налог в сумме 12069 руб. со сроком уплаты 02.05.2024.

В соответствии со ст. 430 НК РФ за расчетный период с 27.09.2023 по 31.12.2023 ему определена сумма страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 11969 руб. 86 коп., срок уплаты 09.01.2024; на ОПС в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300000 руб., - 6922 руб. 90 коп., срок уплаты - 09.04.2024; за расчетный период 01.01.2024 по 25.03.2024 определена сумма страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 11576 руб. 61 коп., срок уплаты 09.04.2024; на ОПС в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300000 руб., - 1511 руб. 50 коп., срок уплаты - 09.04.2024.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес ФИО1 было направлено требование №25269 от 25.09.2023, в котором сообщалось о наличии задолженности по транспортному налогу в сумме 47607 руб., пени в размере 10017 руб. 19 коп., со сроком уплаты до 28.12.2023.

Требование в срок исполнено не было, заложенность не погашена.

Доказательств внесения денежных средств в счет погашения образовавшейся и уже взысканной суммы задолженности ФИО1 представлено не было.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Начисление пени прекращается с момента фактической уплаты суммы налога.

Как следует из материалов дела УФНС России по Пензенской области ФИО1 начислены пени за период с 15.05.2024 по 05.08.2024 на указанные выше суммы налогов, неоплаченных налогоплательщиком в указанные законом сроки, в общем размере 4364 руб., 23 коп.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №4 Первомайского района г. Пензы с заявлением о взыскании с ФИО1, в том числе указанной суммы пеней. И.о. мирового судьи был вынесен судебный приказ о ее взыскании 05.09.2024 за №2а-1802/2024 и отменен 18.08.2025, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в Первомайский районный суд г. Пензы в пределах срока исковой давности 11.09.2025 согласно штампу почтового отделения на почтовом конверте (л.д. 53).

Таким образом, сроки обращения в суд с настоящим административным иском соблюдены, размер задолженности по пени подтверждается имеющимися в материалах дела расчетом и выпиской по лицевому счету. Расчет судом признается арифметически верным и соответствующим нормам действующего законодательства.

С размером указанной задолженности административный ответчик в письменном заявлении согласился в полном объеме, расчет задолженности не оспаривал.

В соответствии со ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

На основании вышеизложенного, проанализировав предоставленные доказательства, суд приходит к выводу, что иск УФНС России по Пензенской области подлежит удовлетворению, поскольку он основан на приведенном выше законодательстве.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п.п. 3 ч. 1 ст. 333.40 НК РФ, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью при заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца (административного истца) от иска (административного иска), признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции - 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора - 30 процентов.

Учитывая то, что административным ответчиком ФИО1 в письменном заявлении административные исковые требования были признаны в полном объеме, руководствуясь требованиями вышеназванного законодательства, с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 1200 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (...) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области (юридический адрес: 440008, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 27.12.2004) пени за период с 15.05.2024 по 05.08.2024 размере 4364 (четыре тысячи триста шестьдесят четыре) руб. 23 коп., начисленные на совокупную задолженность в сумме 97775 руб. 92 коп.

Взыскать с ФИО1 (...) в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 1200 (одна тысяча двести) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение одного месяца с момента изготовления его в мотивированном виде.

Мотивированное решение изготовлено 20 ноября 2025 года.

Судья О.В. Ермаков