Решение № 2А-1-381/2025 2А-1-381/2025~М-1-330/2025 М-1-330/2025 от 30 октября 2025 г. по делу № 2А-1-381/2025

УИД 73RS0021-01-2025-000441-56

Дело № 2а-1-381/2025


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

22 октября 2025 года г. Сенгилей

Ульяновская область

Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в составе:

судьи Кузнецовой М.С.

при секретарях судебного заседания Нечепуренко И.Г., Никулиной Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням,

установил:

Представитель УФНС России по Ульяновской области - по доверенности ФИО2 обратилась в Сенгилеевский районный суд Ульяновской области с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням.

В обоснование административных исковых требований указала, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области и обязан уплачивать налоги. Налогоплательщик имеет (имел) в собственности транспортные средства: УАЗ31512 государственный регистрационный номер № налоговый период – 2021; налоговая база – 76,00; налоговая ставка – 12.00 руб.; количество месяцев владения в году – 12/12; сумма исчисленного налога – 912 руб.; налоговый период – 2022 налоговая база – 76,00; налоговая ставка – 12.00 руб.; количество месяцев владения в году – 12/12; сумма исчисленного налога – 912 руб.; МАЗ 544008-060-031государственный регистрационный номер №; налоговый период – 2021; налоговая база – 390.00; налоговая ставка – 85.00 руб.; количество месяцев владения в году – 12/12; сумма исчисленного налога – 33 150 руб.; сумма учета с учетом переплаты 25 руб. составляет всего 34037 руб.; налоговый период – 2022 налоговая база – 390.00; налоговая ставка – 85.00 руб.; количество месяцев владения в году – 12/12; сумма исчисленного налога – 33 150 руб. В соответствии со ст.75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате начислены пени по транспортному налогу за 2016 год на сумму 14852,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 110,93 руб. за 2017 год на сумму 29982,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. составляет 8619,06 руб. за 2018 год на сумму 34062,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2022г. составляет 4604,56 руб.; за 2019 год на сумму 34062,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4535,36 руб. за 2020 год на сумму 34062,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. составляет 2346,31 руб. за 2021 год на сумму 34062,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 255,09 руб. Расчет пени на отрицательное сальдо ЕНС составляет 162020,85руб. *204 дня *7,5%/300= 8263,06 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 162020,85 руб.* 22 дня*8.5% / 300 = 1009.93 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 160020,85 руб.* 34 дня*12% / 300 = 2203.48 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 162020,85 руб.* 42 дня*13% / 300 = 2948.78 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 162020,85руб.* 33 дня* 15% / 300 = 2673.34 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 196082,85руб.* 16 дней*15% / 300 = 1568.66 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 196082,85 руб.* 2 дня*16% / 300 = 209.16 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 96381,95 руб.* 23 дня* 16% / 300 = 1182.29 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Транспортный налог за 2016,2018 год просужен судебным приказом №а-271/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ выдан Судебным участком № <адрес> Сенгилеевского судебного района <адрес>. (Исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ). Транспортный налог за 2019 год просужен судебным приказом №а-722/21 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ выдан Судебным участком № <адрес> Сенгилеевского судебного района <адрес>. (Исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ). Транспортный налог за 2020 год просужен судебным приказом №а-341/22 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ выдан Судебным участком № <адрес> Сенгилеевского судебного района <адрес>. (Исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ). Транспортный налог за 2017 год просужен судебным приказом №а-1003/2023 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ выдан Судебным участком № <адрес> Сенгилеевского судебного района <адрес>. Налоговым органом выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога должнику было направлено по почте, однако задолженность до настоящего времени не уплачена.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области недоимку по транспортному налогу за 2021 года в размере 34 037 руб., недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 34 062 руб., пени в размере 40 530,01 руб.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явились. Представитель административного истца просил рассмотреть дело без его участия.

Судом в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассмотрено дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы настоящего административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статей 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату (пункт 2 статьи 44 НК РФ).

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Установленный статьей 52 НК РФ срок направления налогового уведомления не является пресекательным, этой нормой предусмотрена также и возможность исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3). Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

Обязанность по уплате пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены, и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного. Аналогичная позиция изложена в определении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-О.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области № 130-30 от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» (с изм. Закона Ульяновской области от 22.09.2017 № 108-ЗО) и статьей 362 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Как следует из материалов дела и установлено судом, что ФИО1 является налогоплательщиком и обязан уплачивать законно установленные налоги.

В 2021, 2022 годах на административного ответчика были зарегистрированы следующие транспортные средства: УАЗ 31512, государственный номер <***>, а также МАЗ 544008-060-031, государственный номер <***>.

В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплаты транспортного налога в размере 34 037 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, а также налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплаты транспортного налога в размере 34 062 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с отсутствием добровольной уплаты налогоплательщиком задолженности по указанным налогам административным истцом в адрес административного ответчика было направлено требование об уплате указанных выше налогов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано, что в случае, если требование будет оставлено без исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган примет меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов).

Данное требование административным ответчиком не было исполнено.

В связи с тем, что в установленный НК РФ сроки обязанность по уплате налогов административным ответчиком не исполнены, на сумму образовавшейся задолженности были начислены пени в размере 20 471,31 руб.

Также в связи с тем, что в установленный НК РФ срок обязанность по уплате налогов административным ответчиком не исполнено, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени на отрицательное сальдо Единого налогового счета в размере 20 058,70 руб.

Представленные налоговым органом расчеты пеней суд принимает в качестве доказательств образовавшейся задолженности ответчика перед истцом.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2021 год в размере 34 037 руб.; недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 34 062 руб.; недоимка по пеням по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 471,31 руб.; недоимка по пеням на отрицательное сальдо Единого налогового счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 058,70 руб.

Учитывая то, что в указанный в требовании срок налоги и пени не были уплачены, ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика указанной выше задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> Сенгилеевского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ по делу №а-118/2024 о взыскании с должника указанной в иске задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ мировым судьей был отменен.

Административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом на почтовом конверте, то есть в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа.

Таким образом, срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

При таких обстоятельствах административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, с учетом округления, в размере 4 259 руб.

Руководствуясь статьями 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики Татарстан, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес>:

- недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 34 037 рублей;

- недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 34 062 рубля;

- недоимку по пеням по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 471,31 рубль;

- недоимку по пеням на отрицательное сальдо Единого налогового счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 058,70 рублей,

всего 108 629,01 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 259 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения суда – с 31 октября 2025 года.

Судья М.С. Кузнецова