Решение № 2А-1987/2025 2А-1987/2025~М-2018/2025 А-1987/2025 М-2018/2025 от 25 декабря 2025 г. по делу № 2А-1987/2025

дело №а-1987/2025

УИД20RS0№-34


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

26 декабря 2025 года <адрес> Республики

Шалинский городской суд Чеченской Республики в составе:

председательствующего судьи Бихоевой М.М.,

при секретаре судебного заседания Душаевой З.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №а–1987/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по налогу в общем размере 78 937, 81 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике обратилось с исковым заявлением к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки по налогу в общем размере 78 937, 81 рублей.

Свои требования мотивировало тем, что налогоплательщик ФИО1 ФИО7, ИНН №, место жительства: 366322, Россия, Чеченская Республика, <адрес>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, ЧР (далее- административный ответчик, Налогоплательщик) в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее- ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее- ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 11 НК РФ, задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 2, 3 ст.45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Сведения об имуществе налогоплательщика, полученные в соответствии со ст. 85 НК РФ от регистрирующих органов:

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/ модель: ВАЗ №, год выпуска 2005. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/ модель: ВАЗ №, год выпуска 2003. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/ модель LADA №, год выпуска 2015. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, 82 053 руб. 72 коп., в т.ч. налог– 52 797 руб. 25 коп., пени- 29 256 руб.47 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-Страх. взносы на обяз. пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГг. (в фикс. размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год в размере 20 498 руб. 60 коп.;

-Страх. взносы на обяз. пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГг. (в фикс. размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2018 год в размере 17 818 руб. 16 коп.;

-Страх. взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГг. (страх. взносы на обяз. мед.страх работающего населения в фикс. размере) за 2020 год в размере 5 322 руб. 88 коп.;

-Страх. взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГг. (страх. взносы на обяз. мед.страх работающего населения в фикс. размере) за 2018 год в размере 3 856 руб. 14 коп.;

-Страх. взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГг. (страх. взносы на обяз. мед.страх работающего населения в фикс. размере) за 2019 год в размере 0 руб. 1 коп.;

-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 29 256 руб. 47 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 1 266 руб. 00 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 108 руб. 00 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 818 руб. 00 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1 110 руб. 00 коп.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были начислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе:

Главой 23 НК РФ определены налогоплательщики налога на доходы физических лиц (далее- НДФЛ) НК РФ и установлены порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Сведения о постановке на учет, снятии с учета физического лица, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя (при наличии) указаны в приложении к заявлению.

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налога на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками и физическими лицами (далее- имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362,396,408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

В соответствии с пп.4 п.1 ст. 23, п.3 ст. 80 НК РФ, налогоплательщик (плательщик страховых взносов) обязан представлять в установленном порядке налоговые декларации и расчеты в налоговый орган по месту учета, по каждому налогу (страховому взносу), подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В случае непредставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок (представления с нарушениями) налоговой декларацией (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности по результатам камеральной налоговой проверки.

В связи с тем, что в установленные НК РФ, сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 29 256 руб. 47 коп., который подтверждается «Расчетом пени».

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ, в случаях увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму, недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ, административному ответчику направлено от требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 95 992 руб. 93 коп.., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В адрес мирового судьи судебного участка № по <адрес> Чеченской Республики было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-95/30/2025, о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам в размере 82 053 руб., который, в связи с поступившим от ФИО1, возражением был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Отмена судебного приказа административным ответчиком подтверждает тот факт, что ответчик владел информацией о том, что за ним числится задолженность по налогам и сборам, однако не предпринял никаких действий по их уплате.

Согласно электронной базе данных Управления, указанная сумма числится за ФИО1 В этом случае налоговый орган имеет право в соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ обратиться в суд в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч.2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее- КАС РФ) пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч.1 ст. 95 Кодекса административного судопроизводства Российской, лицам, пропустивший установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Согласно Постановления Конституционного суда РФ от 25.10.2024 № 48-П «По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с запросом Верховного суда Республики Карелия» (далее- Постановление Конституционного суда РФ от 25.10.2024 № 48-П) суд, рассматривающий административное исковое заявление о взыскании налоговой задолженности (в том числе по пеням) после отмены судебного приказа, в случае установления несоблюдения налоговым органом предусмотренных данной статьей сроков осуществления действий по судебному взысканию налоговой задолженности, включая, как сроки обращения за вынесением судебного приказа (пункт3), так и срок для подачи соответствующего административного искового заявления, если судебный приказ был отменен, а также при нарушении данных сроков (в зависимости от обстоятельств- всех в совокупности или одного из них) суд может восстановить пропущенные сроки.

Управлением НС России по Чеченской Республике проводится работа по поручению главы Чеченской Республики ФИО3 по пополнению консолидированного бюджета Чеченской Республики, а также взыскания задолженности по имущественным налогам с физических лиц. В связи с чем, усилено принудительное взыскание задолженности, а именно увеличен объем работы по направлению заявлений о вынесении судебных приказов в мировые суды. Таким образом, установленные п.3 ст.48 НК РФ сроки для подачи заявлений о вынесении судебных приказов в мировые суд могут быть пропущены.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 48 НК РФ, ч.2 ст. 286 КАС РФ, Постановлением конституционного суда РФ от 25.10.2024 №48-П, просит восстановить пропущенный процессуальный срок при установлении такового.

В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах Российской Федерации у налогоплательщика имеется возможность проверить свою налоговую задолженность, путем обращения в ближайший налоговый орган, или через информационный портал «Личный кабинет налогоплательщика и через Госуслуги». При наличии у налогоплательщика квитанций об уплате налогов и сборов, но платеж не поступил в бюджет, можно проверить не отнесены данные платежи на невыясненные поступления. Уточнить данные платежи можно подав заявление в налоговый орган об уточнении платежа.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции освобождаются государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренные законом, в защиту государственных и общественных интересов.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Просят взыскать задолженность с ФИО1 ФИО8 ИНН № за счет имущества физического лица в размере 78 937 руб. 81 коп., в том числе:

По налогам – 47 495 руб. 25 коп., пении, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки- 26 140 руб. 56 коп., штрафу (бывш. ИП) - 5 302 руб. 00 коп.

Извещенный о месте и времени судебного заседания представитель административного истца в суд не явился. В административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дело в отсутствие представителя административного истца.

Извещенный о месте и времени судебного заседания административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о причинах неявки не известил, рассмотреть дело в свое отсутствие или об отложении судебного разбирательства не просил.

При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. 150 КАС РФ суд счёл возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся в суд представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав доводы административного истца, изложенные в административном иске, письменные доказательства, представленные в деле, суд приходит к следующим выводам.

Судом установлено, что на налоговом учете в УФНС России по Чеченской Республике (далее – Административный истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российский Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

В установленные законом сроки налогоплательщику произведен расчет налога в сумме 47 495 руб. 25 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в сумме 26 140 руб. 56 коп., штрафу (бывш. ИП) - 5 302 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) и ст. 2 Закона Чеченской Республики от 13.10.2006 № 32-рз «О транспортном налоге в Чеченской Республике» (далее – Закон) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

ФИО1 является плательщиком имущественного, земельного налога за следующий объект налогообложения:

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/ модель: ВАЗ №, год выпуска 2005. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/ модель: ВАЗ №, год выпуска 2003. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/ модель LADA PRIORA, VIN: №, год выпуска 2015. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, 82 053 руб. 72 коп., в т.ч. налог– 52 797 руб. 25 коп., пени- 29 256 руб.47 коп.

Согласно п. 1 ст. 7 Закона сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов указанными организациями и физическими лицами налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ).

УФНС России по Чеченской Республике на основании сведений, представленных регистрирующими органами, административному ответчику было направлено уведомление об уплате налога за налоговый период с 2020г. по 2023г.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога передается руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с положениями статьи 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица превышает 10 000 рублей.

В пункте 1 статьи 48 НК РФ указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об Уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства Физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем любование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № по <адрес> Чеченской Республики от ДД.ММ.ГГГГ постановлено взыскать указанную задолженность с ФИО1

Определением мирового судьи судебного участка № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен вышеназванный судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеприведенной задолженности по налогу и пеням.

Управление ФНС по ЧР обратилось в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах срока, указанного в ч. 4 ст. 48 НК РФ.

Сведений об исполнении административным ответчиком обязанности по уплате, приведенной в административном исковом заявлении задолженности по налогу и пеням в материалах дела не имеется.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В связи с чем суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета сумму государственной пошлины, от уплаты которой истец в силу действующего законодательства освобожден, в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике к ФИО1 ФИО9, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО10, (ИНН №) за счет имущества физического лица в размере 78 937 руб. 81 коп., в том числе:

По налогам – 47 495 руб. 25 коп., пении, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки- 26 140 руб. 56 коп., штрафу (бывш. ИП) - 5 302 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1 ФИО11 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано лицами, участвующими в деле, в судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда Чеченской Республики в течение одного месяца с момента вынесения решения с подачей жалобы через Шалинский городской суд ЧР.

Решение принято в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: (подпись) М.М.Бихоева

Копия верна:

Судья: М.М.Бихоева

Подлинник решения хранится в деле №а-1987/2025