Решение № 2А-1934/2020 от 29 июля 2020 г. по делу № 2А-1934/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 июля 2020 года г.о. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Беляевой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г.Самары к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Кировскому району г. Самары обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки за <данные изъяты> по транспортному налогу с физических лиц в размере 42900 рублей, пени в размере 188 рублей 76 копеек, на общую сумму 43088 рублей 76 копеек, ссылаясь на то, что на налоговом учете в ИФНС России по Кировскому району г. Самары состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 <данные изъяты>.В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 28, 31 НК РФ, Законом Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002 года № 86-ГД гражданин является налогоплательщиком транспортного налога, так как на него зарегистрированы транспортные средства признаваемые объектами налогообложения. Сведения об объектах владения получены налоговым органом в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ. Налоговый орган, руководствуясь положениями п.2, 3 ст. 52 НК РФ исчислял сумму налога. Расчёт сумма налога указан в налоговом уведомлении. В установленный срок ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Позднее в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога, данное требование об уплате налогу получено ответчиком в соответствии с положениями ст. 31 НК РФ и п.6 ст. 69 НК РФ. В установленный срок должник указанное требование об уплате налога не исполнил, в связи с чем, взыскание налога, пеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке согласно п.1 ст. 48 НК РФ.

Представитель административного истца ИФНС России по Кировскому району г.Самары в судебном заседании поддержал административные исковые требования в полном объеме, поддержал пояснения, изложенные в административном иске, пояснил, что расчет налога производился из данных, представленных органами ГИБДД.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, была извещена надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, ранее предоставила отзыв на административное исковое заявление, в котором указала, что не согласна с расчетом транспортного налога <данные изъяты>, просила административного истца произвести расчет транспортного налога за <данные изъяты><данные изъяты> годы за автомобиль Лексус <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, в связи с тем, что указанный автомобиль имеет мощность двигателя 211 лошадиных сил, налоговая ставка на данную мощность автомобиля составляет 75,00. Итого, транспортный налог должен составлять 211*75 =15 825 рублей. ИФНС <адрес> неверно сделала расчет и в налоговой базе указали, что ее автомобиль <данные изъяты> имеет 286,7 лошадиных сил, считая налоговую ставку 150.0, то есть 286,7*150.00 = 43005,00 рублей. Транспортный налог за 1 год составляет 15 825 рублей, а не 43 005 рублей. Просил пересчитать сумму транспортного налога за <данные изъяты> год и пени. Рассмотреть данное дело без ее участия.

Выслушав представителя административного истца, изучив отзыв административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьями 57 Конституции РФ и 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Налоговым периодом имущественных налогов является календарный год (ст. 360, 393, 405 НК РФ).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В силу положений ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что в период <данные изъяты> административному ответчику ФИО2 принадлежало на праве собственности транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> что подтверждается материалами дела и не оспаривает административный ответчик.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьи 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Таким образом, административный ответчик ФИО2 является налогоплательщиком транспортного налога, обязана уплачивать транспортный налог в соответствии с требованиями ст.23 НК РФ, Закона Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области".

Из материалов дела следует, что налоговым органом ИФНС России по Кировскому району г. Самары в адрес административного ответчика ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано об уплате транспортного налога за <данные изъяты> за вышеуказанный автомобиль в сумме 42 900 рублей, со сроком уплаты транспортного налога до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7).

Данное налоговое уведомление было направлено в адрес ФИО2 посредством выгрузки в личный кабинет налогоплательщика (л.д.8).

В установленный в налоговом уведомлении срок ФИО2 не исполнила обязанность по уплате транспортного налога за 2016 год.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, не исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога

В силу пункта 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4).

Административному ответчику ФИО2 налоговым органом ИФНС России по Кировскому району г. Самары выставлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано требование об уплате задолженности по транспортному налогу за <данные изъяты> в размере 42 900 рублей, пени в размере 188 рублей 76 коп., срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9).

Налоговое требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющих индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ выгружено ИФНС по Кировскому району г. Самары в личный кабинет налогоплательщика (л.д.10).

Административный ответчик не исполнил требование в установленный срок, поэтому ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Кировскому району г. Самары обратилась к мировому судье судебного участка № Кировского судебного района г. Самары с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Кировского судебного района г. Самары Самарской области ФИО4 вынесен судебный приказ № по заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Самары о взыскании с ФИО2 в доход государства недоимку по транспортному налогу в размере 42900 рублей, пени в размере 188 рубля 76 коп. за несвоевременную уплату транспортного налога (л.д. 31).

ДД.ММ.ГГГГ от ФИО2 в адрес судебного участка № Кировского судебного района г. Самары Самарской области поступило заявление о возражении относительно исполнения судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Кировского судебного района г. Самары Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 суммы недоимки по транспортному налогу с физических лиц налог в размере 42900 рублей, пени в размере 188 рубля 76 коп., а всего 43 088 рубля 76 коп. (л.д. 38).

Административный истец ИФНС России по Кировскому району г.Самары обратился с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки за <данные изъяты> год по транспортному налогу с физических лиц в размере 42900 рублей, пени в размере 188 рубля 76 коп.

Судом установлено, что административный истец обратился к мировому судье в пределах установленного шестимесячного срока, предусмотренного ст.48 Налогового кодекса РФ.

Установлено, что недоимка по транспортному налогу, пени административным ответчиком до настоящего времени не уплачена.

Расчет задолженности по налогу и пени судом проверен и является правильным, сумма задолженности и произведенный налоговым органом расчет недоимки по налогам административным ответчиком не оспорена.

В соответствии со ст. 256-362 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно части 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1,2 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ответа РЭО ГИБДД У МВД России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на праве собственности ФИО2 находится автомобиль Лексус <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 286 (211).

Доводы административного ответчика о том, что ИФНС по Кировскому району г. Самары неверно сделала расчет транспортного налога за <данные изъяты> за вышеуказанный автомобиль, указав 286 лошадиных сил, применив налоговую ставку 150,00, и транспортный налог должен составлять 15 825 рублей, суд не принимает во внимание, поскольку по сведениям РЭО ГИБДД У МВД по г. Самаре автомобиль имеет мощность 286 лошадиных сил, и налоговый орган правильно применил налоговую ставку 150,0.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статья 362 Налогового кодекса РФ).

Административный ответчик не лишена возможности обратиться в РЭО ГИБДД У МВД г.о. Самара по вопросу приведения в соответствие паспорта транспортного средства и сведений о регистрации транспортного средства.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания задолженности, административным истцом исполнена, полномочия на обращение в суд с указанными требованиями подтверждены; расчет задолженности судом проверен и оснований полагать его неправильным не имеется, он строится на сведениях компетентных органов о мощности двигателя автомобиля

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требования истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Дав оценку и анализ исследованным в судебном заседании доказательствам в их совокупности, судья считает, что административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г.о. Самара к ФИО2 о взыскании транспортного налога подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в доход федерального бюджета с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1492 рубля 64 коп.

Согласно ст.290 КАС РФ, при удовлетворении требования о взыскании обязательных платежей и санкций в резолютивной части решения суда также должны быть указаны общий размер подлежащей взысканию денежной суммы с определением отдельно основной задолженности и санкций.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО2 в пользу ИФНС России по <адрес> недоимку за <данные изъяты> по транспортному налогу с физических лиц в размере 42900 рублей, пени в размере 188 рублей 76 копеек, всего взыскать 43088 (сорок три тысячи восемьдесят) рублей 76 копеек.

Взыскать с ФИО2 в пользу государства государственную пошлину в сумме 1492 (одна тысяча четыреста девяносто два) рубля 64 копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г.Самара в течение месяца после вынесения судом решения в окончательной форме

Мотивированное решение изготовлено 06.08.2020 года.

Судья: