Решение № 2А-203/2020 2А-203/2020~М-58/2020 М-58/2020 от 13 апреля 2020 г. по делу № 2А-203/2020

Дело № 2а-203/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

13 апреля 2020 года г. Архангельск

Исакогорский районный суд города Архангельска в составе

председательствующего судьи Шарпаловой Л.А.,

при секретаре Тороповой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на доходы физических лиц,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Архангельску (далее – ИФНС России по г. Архангельску) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 935 руб., пени за период с 04.12.2018 по 04.02.2019 в сумме 15 руб. 12 коп., по земельному налогу за 2017 год в размере 3 240 руб., пени за период с 04.12.2018 по 04.02.2019 в размере 52 руб. 38 коп., по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 1 235 руб., за 2017 год – 1 300 руб.

В обоснование заявленного требования указано, что административный ответчик свои обязанности по своевременной уплате налогов не выполнил, в связи с чем образовалась задолженность по налогам и начислены пени.

Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, об отложении рассмотрения дела не просили.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) дело рассмотрено судом при данной явке.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

На основании п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ.

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, - исходя из сумм таких доходов.

Транспортный налог на основании ст. 356 НК РФ устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу положений ст. ст. 357, 358, 362 НК РФ признание лиц налогоплательщиками, определение объекта обложения и возникновение обязанности по исчислению и уплате транспортного налога основаны на сведениях о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Согласно п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки и сроки уплаты транспортного налога в соответствующие годы установлены Законом Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге».

Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, которая определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами в соответствии со ст. 52 НК РФ (п. 4 ст. 397 НК РФ).

В силу п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма по почте.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени, которые исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора и уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ст. 72, п. 3, п. 5 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2017 году являлся собственником транспортного средства: ******.

Также административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

Размер транспортного налога за 2017 год составил 935 руб., размер земельного налога за 2017 год – 3 240 руб.

Кроме того, как следует из материалов дела, административный ответчик, осуществляя деятельность по оказанию юридических услуг по представлению в суде интересов ФИО2, получил доход в 2016 году в размере 9 500 руб., в 2017 году – 10 000 руб., однако налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за указанный период не представил, налог на доходы физических лиц не уплатил.

В связи с изложенным административным истцом исчислен налог за 2016 год в размере 1 235 руб., за 2017 год – 1 300 руб.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 41478869 от 06 сентября 2018 года об уплате налогов в срок не позднее 03 декабря 2018 года.

В соответствии с положениями ст.ст. 69, 75 НК РФ ФИО1 12 декабря 2018 года направлено требование об уплате налога на доходы физических лиц за 2016-2017 годы в общей сумме 2 535 руб. и начисленных в связи с несвоевременной уплатой налога пени в размере 212 руб. 05 коп. в срок до 10 января 2019 года, а также 05 февраля 2019 года требование об уплате земельного налога за 2017 год в размере 3 240 руб. и пени за период с 04.12.2018 по 04.02.2019 в размере 52 руб. 38 коп., транспортного налога за 2017 год в размере 935 руб., пени за период с 04.12.2018 по 04.02.2019 в размере 15 руб. 12 коп. в срок до 01 апреля 2019 года и ответчиком в добровольном порядке не исполнено.

Административный истец обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, которым 30 июля 2019 года требования о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по указанным налогам за спорный период были удовлетворены.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Исакогорского судебного района г. Архангельска от 19 августа 2019 года в связи с поступлением возражений от должника указанный судебный приказ был отменен.

В Исакогорский районный суд г. Архангельска административный истец обратился с настоящим иском 28 января 2020 года.

Таким образом, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

При этом административным ответчиком каких-либо возражений по существу и размеру заявленных требований не представлено. Приложенный административным истцом расчет сумм налогов и пеней судом проверен и признан правильным.

Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к выводу, что ФИО1 неправомерно не исполнил свою обязанность по уплате транспортного и земельного налогов за 2017 год, налога на доходы физических лиц за 2016-2017 годы, в связи с чем начисление пени за просрочку уплаты налогов административным истцом произведено обоснованно.

Принимая во внимание, что задолженность по налогам и пени административным ответчиком не погашена, требование административного истца об их взыскании подлежит удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ суд взыскивает с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на доходы физических лиц удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ******, недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 935 руб., пени за период с 04.12.2018 по 04.02.2019 в сумме 15 руб. 12 коп., по земельному налогу за 2017 год в размере 3 240 руб., пени за период с 04.12.2018 по 04.02.2019 в размере 52 руб. 38 коп., по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 1 235 руб., за 2017 год в размере 1 300 руб., всего взыскать 6 777 (Шесть тысяч семьсот семьдесят семь) руб. 50 коп.

Взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц, по транспортному налогу, по земельному налогу произвести по реквизитам: р/с <***> в Отделение Архангельск г. Архангельск, ИНН <***>, БИК 041117001, ОКТМО 11701000. Получатель - УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ИФНС России по г.Архангельску); КБК по налогу на доходы физических лиц -18210102030011000110, КБК по транспортному налогу – 18210604012021000110; КБК по пени по транспортному налогу – 18210604012022100110, КБК по земельному налогу 18210606042041000110, КБК по пени по земельному налогу - 18210606042042100110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Архангельском областном суде в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Исакогорский районный суд города Архангельска.

Председательствующий Л.А. Шарпалова