Решение № 2А-402/2017 2А-402/2017~М-423/2017 М-423/2017 от 21 ноября 2017 г. по делу № 2А-402/2017

Дело № 2а-402/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 ноября 2017 года г. Спас-Клепики Рязанской области

Судья Клепиковского районного суда Рязанской области Пырикова Е.С., рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России N9 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании в доход государства задолженности по транспортному и земельному налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 9 по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать в доход государства задолженность по транспортному налогу за 2012-2015 года в размере 2 746 рублей 42 копеек, в том числе налог 2 372 рубля 60 копеек, пени 373 рубля 82 копейки, по земельному налогу за 2013-2014 года в размере 257 рублей 76 копеек, в том числе налог – 245 рублей 00 копеек, пени в размере 12 рублей 76 копеек в доход бюджета Российской Федерации, а всего на общую сумму 3 004 рубля 18 копеек. Также административный истец просит возложить на административного ответчика возмещение почтовых расходов в сумме 41 рубля 00 копеек.

Свои требования административный истец мотивирует тем, что ФИО1 в 2012-2015 г.г. являлся собственником легкового автомобиля. На данное транспортное средство за 2012, 2013,2014 и 2015 г.г. начислен налог в размере 2 372 рубля 60 копеек. Также в собственности у административного ответчика в 2013 и 2014г.г. находился земельный участок, на который также был начислен налог в сумме 245 рублей 00 копеек. Данные налоги не были уплачены налогоплательщиком, в связи с чем были начислены и пени по транспортному налогу в сумме 373 рублей 82 копеек, по земельному налогу - 12 рублей 76 копеек. Налоговый орган направлял административному ответчику уведомления и требования об уплате налогов, однако по настоящее время требования административным ответчиком не исполнены.

Определением Клепиковского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ определено рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротокола и протокола.

От лиц, участвующих в деле, заявлений, ходатайств не поступало, административный ответчик возражений не представил.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Рязанской области.

Административный ответчик в 2012-2015г.г. являлся владельцем автомобиля ВАЗ 21074, г.р.з. №, мощность двигателя <данные изъяты>, начало владения ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27) и в 2013-2014г.г. собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, доля в праве 1/1, начало владения ДД.ММ.ГГГГ, окончание владения ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28).

Принадлежность транспортного средства и земельного участка, обстоятельство регистрации данного имущества на имя административного ответчика подтверждаются сведениями о принадлежности имущества физическому лицу (л.д. 27,28), и не оспаривалось ФИО1

Статья 23 НК РФ обязывает налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность, в силу ст. 45 НК РФ, должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (ч. 2 ст. 44 НК РФ).

В силу ч.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с ч.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Поскольку административный ответчик являлся собственником транспортного средства – легкового автомобиля - ВАЗ 21074, г.р.з. № мощность двигателя <данные изъяты> начало владения ДД.ММ.ГГГГ, то за 2012-2015 г.г. у него возникла обязанность по уплате транспортного налога. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 предоставлялась льгота на транспортное средство в размере 453 рубля. Сумма задолженности по транспортному налогу за 2012-2015г.г. составляет 2 746 рублей 42 копейки, в том числе налог 2 372 рубля 60 копеек, пени 373 рубля 82 копейки.

Расчет транспортного налога судом проверен, возражений по расчету административный ответчик не представил.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Поскольку в 2013-2014г.г. ФИО1 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, доля в праве 1/1, начало владения ДД.ММ.ГГГГ, окончание владения ДД.ММ.ГГГГ, налоговая база в 2013 году – 49900.00, количество месяцев владения 12/12, налоговая база в 2014 году – 86300.00, ставка налога 0.30000, количество месяцев владения 5/12, то за этот период времени у него возникла обязанность по уплате земельного налога. Сумма задолженности по земельному налогу составляет 245 рублей 00 копеек и пени 12 рублей 76 копеек.

В силу ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ч.4 ст.391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

В соответствие с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с указанными нормами права налоговым органом административному ответчику направлялись налоговые уведомления №№ 333607, 545043, 387375 с указанием суммы налога подлежащей уплате по итогу налогового периода. Данные налоговые уведомления налогоплательщиком оставлены без исполнения (л.д.6,7,11,12,16,17).

В соответствии с ч.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч.4 ст.75 НК РФ).

Расчёт пеней подлежащих взысканию по земельному и транспортному налогам: (недоимка х количество дней просрочки х 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за 1 день) = сумма пеней, подлежащих взысканию.

Расчёт пеней, представленный административным истцом, судом проверен, возражений по расчету административный ответчик не представил.

Согласно абз. 3 ч.1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ч.1 и ч.2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Судом установлено, что на основании положения статей 69, 70 НК РФ налоговым органом заказным письмом должнику направлялись требования №№ 453798, 477142, 545737 с указанием на числящуюся задолженность по налогам и соответствующей сумме пени (л.д.8,9,10,13,14,15,18,189,20,21).

В соответствии с ч.2 ст.11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела усматривается, что требование №8148 было направлено в личный кабинет налогоплательщика в электронном виде с указанием суммы налога подлежащей уплате по итогу налогового периода, которое налогоплательщиком оставлено без исполнения (л.д.24-26).

Требование №453798 исполнено налогоплательщиком в частичном объёме - оплачена сумма пени по транспортному налогу в размере 5 рублей 08 копеек.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в ст.57 Конституции Российской Федерации, ч.1 ст.3 и п.1 ч.1 ст.23 НК РФ.

В связи с невыполнением налогоплательщиком в полном объеме данных требований МИФНС России № 9 по Рязанской области ДД.ММ.ГГГГ обратилась в суд с настоящим административным иском (л.д. 3-5), с соблюдением шестимесячного срока, установленного ч. 2 ст. 286 КАС РФ.

Таким образом, исковые требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Рязанской области подлежат удовлетворению полностью, так как налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2012-2015 года и земельного налога за 2013-2014г.г. и срок обращения в суд с настоящим административным иском налоговая инспекция не пропустила, размер задолженности ФИО1 по транспортному налогу за 2012-2015 года составляет 2 746 рублей 42 копеек, в том числе налог 2 372 рубля 60 копеек, пени 373 рубля 82 копейки, по земельному налогу за 2013-2014 года составляет - 257 рублей 76 копеек, в том числе налог – 245 рублей 00 копеек, пени в размере 12 рублей 76 копеек, а всего на общую сумму 3 004 рубля 18 копеек. Административный ответчик не оспаривал расчет налога, доказательств уплаты указанной задолженности суду не представил, также не представил доказательств освобождения его от уплаты налога.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию сумма почтовых расходов в размере 41 рубля 00 копеек (п.6 ст.106 КАС РФ) и госпошлина в связи с удовлетворением исковых требований Межрайонной ИФНС России № 9 по Рязанской области, освобожденной при подаче административного иска от уплаты госпошлины, в сумме 400 рублей 00 копеек (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Рязанской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, <адрес>, ИНН №

- в доход государства задолженность по транспортному налогу за 2012-2015 года в размере 2 746 (Две тысячи семьсот сорок шесть) рублей 42 копеек, в том числе налог 2 372 (Две тысячи триста семьдесят два) рубля 60 копеек, пени 373 (Триста семьдесят три) рубля 82 копейки;

- в доход местного бюджета задолженность по земельному налогу за 2013-2014 года в размере 257 (Двести пятьдесят семь) рублей 76 копеек, в том числе налог – 245 (Двести сорок пять) рублей 00 копеек, пени в размере 12 (Двенадцать) рублей 76 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 (Четыреста) рублей 00 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> 41 (Сорок один) рубль 00 копеек за уплату почтовых расходов.

Реквизиты для перечисления: получатель УФК по Рязанской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Рязанской области), ИНН № КПП №, код налогового органа №, р/с № в отделение Рязань, БИК №

№
КБК

ОКТМО

Вид. пл.

Наименование налога

Сумма

№
№

налог

Земельный налог

245,00

№
№

пени

Земельный налог

12,76

№
№

налог

Транспортный налог

2372,60

№
пени

Транспортный налог

373,82

Реквизиты для перечисления судебных расходов:

Наименование получателя: УФК по Рязанской области (УФССП по Рязанской области ИНН №, КПП №).

Банк получателя: Отделение Рязань БИК №, р/ч. №, ОКТМО №, КБК №.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд через Клепиковский районный суд Рязанской области в течение 15 дней со дня получения копии решения.

Судья: Е.С.Пырикова