Решение № 2А-1114/2026 2А-1114/2026(2А-8412/2025;)~М-5803/2025 2А-8412/2025 М-5803/2025 от 21 января 2026 г. по делу № 2А-1114/2026

Дело №а-1114/2026 ДД.ММ.ГГГГ


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Московский районный суд Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Е.Н. Бурыкиной

рассмотрев в <адрес> в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №с 23 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №с 23 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки.

Просят взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество за 2023 год в сумме 5130 рублей, транспортному налогу за 2023 год в размере 4935 рублей, земельному налогу за 2023 год в сумме 1900 рублей, пени 8199,54 рубля

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Причем, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст.45 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления.

Налоговым органом начислен налог и налогоплательщику направлено уведомление об уплате налога № от 08.08.24г. по сроку уплаты 02.12.24г. Уведомление направлено в личный кабинет налогоплательщика.

Согласно предоставленным сведениям ФИО1 является плательщиком налога на имущество, так как имеет в собственности следующее имущество:

Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 46

Расчет налога за 2023г. 2421255* 1/1* 0.10* 12/12 = 1693.00 руб.

Иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <адрес>, 17, 2, А

Расчет налога за 2023г. 61273486*1003/268240* 1.50* 12/2 = 3437.00 руб.

Итого сумма налога на имущество к уплате за 2023г. составляет 513руб.

Так как налог на имущество за 2023 г. не уплачен в установленный q в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование направлено в адрес налогоплательщика 25.09.23г.

Транспортный налог: на основании сведений предоставленных Управлением ГИБДД по Санкт-Петербургу и <адрес> на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: ХУНДАЙ

TUCSON мощность двигателя 141 л/с

Налоговым органом начислен налог и налогоплательщику направлено уведомление об уплате налога № от 08.08.24г. по сроку уплаты 02.12.24г. Уведомление направлено в личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают на основании налогового уведомления.

Расчет транспортного налога за 2023г.:

141.00* 35.00* 12/12 = 4935.00 руб.

Итого сумма налога к уплате за 2023 г. составляет 4935.00 руб.

Так как транспортный налог за 2023 г. не уплачен в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Земельный налог

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 388 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земель участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 388 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст.391 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом начислен налог и налогоплательщику направлено уведомление об уплате налога № 197750215 от 08.08.24г. по сроку уплаты 02.12.24г. Уведомление направлено в личный кабинет налогоплательщика.

Согласно предоставленным сведениям ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, 17,2, А

Расчет земельного налога за 2023г. 34392457*13/3530* 1.50* 12/12= 1900.00 руб.

Итого сумма земельного налога к уплате за 2023 г. составляет 1900.00

руб.

Так как земельный налог за 2023г. не уплачен в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Расчет пени:

Периодначисления пени

Сумма, на которую начисляется пеня, рублей

Количеств о дней просрочки

Ставка Банка России,%

Ставка расчета пен и/делитель

Начислено пени, рублей

графа 1

графа 2

графа 3

графа 4

графа 5

графа 6

-ДД.ММ.ГГГГ

-40306.33

197

16%

1/300

-4234.8517

-ДД.ММ.ГГГГ

-40306.33

49

18%

1/300

-1185.0061

-ДД.ММ.ГГГГ

-40306.33

42

19%

1/300

-1072.1484

-ДД.ММ.ГГГГ

-40306.33

36

21%

1/300

-1015.7195

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

-52271.33

7
21%

1/300

-256.1295

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

-49271.33

13

21%

1/300

-448.3691

С 01.01.2023г. согласно ФЗ № от 14.07.2022г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» пени рассчитываются на отрицательное сальдо единого налогового счета.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с динамичностью единого налогового счета пени актуализируются согласно технологическим процессам.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

У Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 2 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности (п. 3 ст. 48 НК РФ):

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Толкование приведенных законоположений свидетельствует о дифференцированном подходе к исчислению сроков обращения в суд в зависимости от обстоятельств формирования задолженности.

В связи с тем, что ст. 71 НК РФ утратила силу с 01.01.2023г., налоговым законодательством не предусмотрено направление уточненного требования в случае изменения сальдо ЕНС, т.е. сумма единожды выставленного требования может меняться с учетом начислений по новым срокам уплаты.

Указанная задолженность суммы отрицательного сальдо образовалась ДД.ММ.ГГГГ, заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ подано в установленный срок п.п.2 п.3 ст. 48 НК РФ.

24.03..2025 года мировым судьей судебного участка № Санкт- Петербурга вынесен судебный приказ по заявлению Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени.

08.04..2025 года определением мирового судьи судебного участка № Санкт-Петербурга судебный приказ отменен. Разъяснено право взыскателя обратиться в суд в порядке искового производства.

До настоящего времени задолженность не погашена.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №с 23 по Санкт-Петербургу о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес><данные изъяты>, проживающего Санкт-Петербург <адрес>

в доход бюджета Санкт-Петербурга недоимку по налогу на имущество за 2023 год в сумме 5130 рублей, транспортному налогу за 2023 год в размере 4935 рублей, земельному налогу за 2023 год 1900 рублей, пени в размере 8199,54 рублей и государственную пошлину в сумме 4000 рублей..

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Санкт-Петербургский городской суд через Московский районный суд Санкт-Петербурга в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда.

Судья

ФИО2