Решение № 2А-804/2020 2А-804/2020~М-6933/2019 М-6933/2019 от 24 февраля 2020 г. по делу № 2А-804/2020

УИД48RS0001-01-2019-008182-53

Производство №2а-804/2020


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 февраля 2020 года город Липецк

Советский районный суд г. Липецка в составе:

председательствующего судьи Малюженко Е.А.,

при секретареИвановой Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № 6 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС № 6 по Липецкой области обратился в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, указывая, что ответчик является плательщиком транспортного налога на принадлежащее емутранспортное средство и налога на имущество физических лиц. За 2017 год ответчик обязан был уплатить транспортный налог в размере 9600 руб., налог на имущество физических лиц в размере 955 руб. Ссылается на то, что в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление и требование об уплате налогов с предложением уплатить налог в добровольном порядке. Однако, требование добровольно ответчиком не исполнено, в связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 9600 руб. 00 коп., пени в размере 135 руб. 36 коп., налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 955 руб., пени в размере 13,46 руб.

В судебное заседание административный истец, ответчик не явились, извещены надлежащим образом, причины неявки суду не известны. Их явка не была признана обязательной, в связи с чем, судом определено о рассмотрении дела в отсутствии сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Законом Липецкой области от 25.11.2002 года «О транспортном налоге в Липецкой области», установлен транспортный налог на территории Липецкой области.

В силу ст. 8 названного выше Закона, налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с ч. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно ч.6 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что срок для обращения административного истца с требованиями о взыскании налогов и пени не пропущен, поскольку требование об оплате налогов и пени ответчику было направлено 18.02.2018 г. со сроком исполнения до 25.03.2019 г. В связи с невыполнением ответчиком требования, истец 20.05.2019 г. обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и 24.05.2019 г. приказ был выдан.

16.09.2019 г. в связи с поступившими возражениями ответчика судебный приказ был отменен, а в суд общей юрисдикции истец обратился 30.12.2019 г., то есть с соблюдением 6-ти месячного срока, установленного ч. 2 ст. 286 КАС РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с разделом IX Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог относится к региональным налогам. Уплата налога производится в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, исчисленная сумма транспортного налога подлежит зачислению в бюджет указанного субъекта Российской Федерации в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (п.п. 1, 3 ст. 363Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ч. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Судом установлено, что административный ответчик в 2017 году имел на праве собственности следующие ТС:

- автомобиль БМВ 525 IA, государственный регистрационный знак №, 192л.с. (дата возникновения собственности – 28.05.2015 г., 2017 г.– 12 месяцев).

В соответствии со ст. 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года «О транспортном налоге в Липецкой области», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

Согласно данному приложению размер налоговой ставки для легковых автомобилей мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 15 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 28 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 50 рублей; свыше 250 л.с. составляет 150 рублей с каждой лошадиной силы.

В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Административному ответчику начислен налог на транспортные средства за 2017 год в размере 9600 руб. (192 л.с. х50 налоговая ставка х12 месяцев владения в году /12).

Предоставленный расчет административным ответчиком не оспорен.Оснований сомневаться в размере начисленной ответчику задолженности по налогу у суда не имеется. Расчет суммы транспортного налога выполнен в полном соответствии с Законом Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области».

В связи с чем, требования истца о взыскании с ответчика транспортного налога в размере 9600 руб. подлежит удовлетворению.

Довод ответчика, изложенный в заявлении об отмене судебного приказа о взыскании задолженности по налогам о том, что им данные налоги были оплачены, удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Проверяя данный довод, судом был сделан запрос в МИФНС №6 по ЛО, согласно ответу которого, 17.07.2018 г. ответчиком была погашена задолженность по налогам за 2016 г., которая обеспечена требованием №874 от 14.02.2018 г., тогда как в настоящем исковом заявлении истец просит взыскать задолженность за 2017 год.

Кроме того, административный истец заявил требование о взыскании налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 955 руб.

Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" признан утратившим силу с 1 января 2015 г. С 1 января 2015 г. уплата налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение(квартира, комната) (в редакции, действовавшейдо1 января 2018 г. - Федеральным законом от 30 сентября 2017 г. N 286-ФЗ в п. 2 внесены изменения)

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 404 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 2 ст. 407 НК РФ, налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п.3).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира или комната (в редакции, действовавшей в период начисления налога);… (п.4).

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п.6).

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено, что в собственности ФИО1 в 2017 г. имелось следующее имущество:

- квартира, расположенная в <...><адрес> (право собственности с 2008 года).

Указанные обстоятельства подтверждены документально.

Административному ответчику начислен налог на имуществоза 2017 год в размере 955 руб. (318310 (налоговая база) х 0,30 (ставка) х1/100).

Налог до настоящего времени не оплачен.

Предоставленный расчет административным ответчиком не оспорен.Оснований сомневаться в размере начисленной ответчику задолженности по налогу у суда не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу о законности требований административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки за 2017 год по транспортному налогу в размере 9600 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 955 руб.

Поскольку транспортный налог и налог на имущество физических лиц ответчиком не оплачены, истец обратился к административному ответчику о взыскании пени в соответствии со ст. 75 НК РФ:

- пени по транспортному налогу за 2017 г. (с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г.) в размере 135,36 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. (с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г.) в размере 13,46 руб.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что 20.09.2018г. в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № 16483329 от 07.09.2018г. с требованием не позднее 03.12.2018г. оплатить транспортный налог в размере 9600 руб., налог на имущество физических лиц в размере 955руб. за 2017 год.

18.02.2019 г. в адрес административного ответчика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 28.01.2019г., в котором указывалось о необходимости произвести оплату недоимки по налогам в размере 10 555 руб., пени в размере 148 руб. 82 коп.в срок до 25 марта 2019 года.

Поскольку требование о взыскании налога за 2017 год исполнено не было, транспортный налог и налог на имущество не оплачены, что явилось основаниям для удовлетворения заявленного требования о взыскании пени по указанным налогам за период с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г..

Рассматривая требования административного истца о взыскании пени по транспортному налогу в размере 135 руб. 36 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 13,46 руб. за период со 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г., суд соглашается с расчетом истца с учетом положений ч. 1 ст. 178 КАС РФ и приходит к следующему.

За просрочку уплаты транспортного налога за период с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г. с административного ответчика подлежит взысканию сумма пени с учетом положений ч. 1 ст. 178 Кодекса административного судопроизводства РФ по транспортному налогу в размере 135,36 руб. и по налогу на имущество физических лиц в размере 13,46 руб.

Принимая во внимание вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что исковые требования о взыскании пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц предъявлены законно и обоснованно и подлежат удовлетворению, поскольку доказательствами обратного суд не располагает.

Всего с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу в размере 9600 руб., пени 135,36 руб.; по налогу на имущество физических лиц - 955 руб., пени - 13,46 руб., а всего 10703,82 руб..

В соответствии со ст.ст. 103, 106, 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, с административного ответчика в бюджет г. Липецка подлежит взысканию госпошлина пропорционально удовлетворенным требованиям в размере 428 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <...><адрес> в доход бюджета Липецкой области задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 9600 руб. и пени за период с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г. в размере 135 руб. 36 коп.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <...> д. <адрес> в доход бюджета г. Липецка задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 955 руб. и пени за период с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г. в размере 13 руб. 46 коп.

Взыскать с ФИО1 доход бюджета г. Липецка государственную пошлину в размере 428 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Е.А.Малюженко

Мотивированное решение принято 02.03.2020 г.

УИД48RS0001-01-2019-008182-53

Производство № 2а-804/2020

Резолютивная часть

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 февраля 2020 года город Липецк

Советский районный суд г. Липецка в составе:

председательствующего судьи Малюженко Е.А.,

при секретаре Ивановой Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № 6 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <...><адрес> в доход бюджета Липецкой области задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 9600 руб. и пени за период с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г. в размере 135 руб. 36 коп.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <...><адрес> в доход бюджета г. Липецка задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 955 руб. и пени за период с 03.12.2018 г. по 27.01.2019 г. в размере 13 руб. 46 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г. Липецка государственную пошлину в размере 428 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Е.А.Малюженко