Решение № 2А-252/2017 от 24 мая 2017 г. по делу № 2А-252/2017

Дело № 2а-252/2017


РЕШЕНИЕименем Российской Федерации

с. Дебесы 25 мая 2017 года

Кезский районный суд Удмуртской Республики

в составе председательствующего судьи Сундуковой Е.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по УР к Х.Д.А. о взыскании налогов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Удмуртской Республике обратилась в суд с иском к Х.Д.А. о взыскании налогов, обосновав свои требования тем, что на основании сведений, представленных УГИБДД МВД по УР, на имя Х.Д.А. зарегистрированы транспортные средства, легковой автомобиль ВАЗ 21093 с мощностью двигателя 77 лошадиных сил, регистрационный номер № (с ДД.ММ.ГГГГ-…), легковой автомобиль AUDI А4 с мощностью двигателя 125 лошадиных сил, регистрационный номер № (с ДД.ММ.ГГГГ-…).

В соответствии со ст. 363 НК РФ, ст. 5 Закона РФ от 27.11.2002 г. № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (далее - Закон №63-РЗ) налогоплательщики обязаны уплатить сумму налога в срок до 5 ноября года, следующего за годом налогового периода. Налоговым периодом, согласно ст. 360 НК РФ признается календарный год.

Налоговые ставки, в соответствии со ст. 361 НК РФ и ст. 2 Закона № 63-РЗ устанавливаются законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства - на легковой автомобиль с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - по ставке 8,20 рублей.

Межрайонной ИФНС № России по УР произведено исчисление транспортного налога за 2014 год в размере N руб..

Налог в установленный законом срок уплачен не был.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно данным Управления федерального агентства кадастра объектов недвижимости УР (Управления Роснедвижимости по УР) Воткинского отдела Управления Федеральной регистрационной службы по УР, ответчик имеет земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> с кадастровым номером №, кадастровая стоимость которого составляет N руб. ( с ДД.ММ.ГГГГ-…).

В соответствии с п.1 ст. 397 НК РФ и решения Совета депутатов МО «Сюрногуртское» срок уплаты земельного налога налогоплательщиками- физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом, согласно п. 1 ст.393 НК РФ признается календарный год.

Межрайонной ИФНС России № по УР произведено исчисление земельного налога за 2014 год в размере N руб..

Налог в установленный законом срок уплачен не был.

Налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 52, п. 4 ст. 57 НК РФ направлено налоговое уведомление, с указанием сроков уплаты налога.

В связи с отсутствием уплаты налога в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ должнику направлено требование № на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в соответствии с которым он обязан уплатить в установленный срок исчисленную сумму налога.

До настоящего времени долг перед бюджетом не погашен.

В установленном ГПК РФ порядке Инспекция обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, который был отменен определением Мирового судьи судебного участка Дебесского района от ДД.ММ.ГГГГ, которое получено Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, доводы ответчика, представленные суду в качестве возражений, не представлены в Инспекцию.

Истец просит взыскать с Х.Д.А. транспортный налог за 2014 год в размере N рублей и земельный налог за 2014 год.

В ходе рассмотрения ела истец МРИ ФНС № по УР уменьшил размер исковых требований, указав, что Х.Д.А. ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам погашена на сумму N рублей (сумма транспортного налога за 2014 год), в связи с чем просит взыскать с Х.Д.А. задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере N рублей, и задолженность по земельному налогу в размере N рублей.

В соответствии со ст.292 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Суд, исследовав материалы дела, находит исковые требования Межрайонной ИФНС России № по УР обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате законно установленных налогов предусмотрена и ст.23 п.1 п.п.1 НК РФ.

В соответствии со ст.12 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ. В соответствии с указанной статьей объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, иные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, по каждому транспортному средству отдельно. В силу ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Пункт 1 ст.361 НК РФ предусматривает, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.363 НК РФ, ст.5 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 года №63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, обязаны уплатить сумму налога в срок до 05 ноября года, следующего за годом налогового периода.

Расчет транспортного налога, начисленного Х.Д.А., произведен в соответствии с действующим законодательством – со ст.2 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 года №63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике», в соответствии с которым Налоговые ставки устанавливаются в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. – 8, свыше 100 л.с. до 50 л.с. – 20.

Таким образом, размер транспортного налога на автомобиль ВАЗ 21093 г/н№ мощностью 77 л.с. составляет за 2012 год – N рублей, 2013 года N рублей, за 2014 год – N рублей <данные изъяты>

Размер транспортного налога на автомобиль DAEWOO NEXIA GLE г/н№ мощностью двигателя 80 л.с. составляет за ДД.ММ.ГГГГ N рублей <данные изъяты>

Размер транспортного налога на автомобиль AUDI А4 г/н№ мощностью 125 л.с. составляет за три месяца 2012 года N рублей <данные изъяты>, за 2013 год N рублей <данные изъяты>, за 2014 год – N рублей <данные изъяты>.

В соответствии с ч.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как следует из представленной истцом в материалы искового заявления сведений о транспорте, ответчик Х.Д.А. владеет автомобилями:

ВАЗ 21093 с мощностью двигателя 77 лошадиных сил, регистрационный номер № (с ДД.ММ.ГГГГ-…);

2. AUDI А4 с мощностью двигателя 125 лошадиных сил, регистрационный номер № (с ДД.ММ.ГГГГ-…), за которые ответчик в силу закона о налогах и сборах обязан уплачивать налог по представленным налоговым органом уведомлениям и квитанциям в установленные сроки.

В соответствии с п. 8 ст. 5 указанного Закона налоговые уведомления об уплате налога должны вручаться плательщикам налоговыми органами в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

В силу ст. 398 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.Таким образом, в судебном заседании нашло подтверждение, что у Х.Д.А., обладавшего в 2012 - 2014 годах на праве собственности указанными выше автомобилями, имеется обязанность по уплате транспортного налога.

Как указано истцом, транспортный налог за 2014 год в сумме N рублей ответчиком уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно представленным сведениям Межрайонной ИФНС России № по УР Х.Д.А. исчислен транспортный налог за 2014 год в размере N руб..

Суд соглашается с произведенным истцом расчетом налога, подлежащего уплате ответчиком, признает его верным, выполненным в соответствии с требованиями законодательства, и с учетом уменьшения исковых требований, подлежащим удовлетворению на сумму N рублей.

По требованиям административного истца о взыскании с Х.Д.А. земельного налога суд исходит из следующего.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ), к которым согласно ст. 387 НК РФ относится и земельный налог.

В силу п. 1 ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам.

На основании ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с налоговым законодательством РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Как следует из материалов дела, Х.Д.А. на праве собственности принадлежит земельный участок площадью N кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №.

Таким образом, Х.Д.А. является плательщиком земельного налога на основании ст. 388 НК РФ.

Согласно расчету, исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2014 год по земельному участку с кадастровым номером 18:07:047001, произведен по ставке 0,3 % за 2014 год, что соответствует нормам налогового законодательства.

Расчет, произведенный налоговым органом, основан на положениях закона, а также ставке земельного налога, утвержденного решением МО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно п.2 ст.2 которого ставка земельного налога для земель сельскохозяйственного использования составляет 0,3%.

Период владения земельным участком Х.Д.А. составляет в 2014 году 10 месяцев, кадастровая стоимость земельного участка составляет N рублей, согласно данным, содержащимся в МИФНС России № по УР и приложенным к исковому заявлению, в связи с чем сумма налога, подлежащая уплате Х.Д.А., составляет N рублей <данные изъяты>

Согласно п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.Из материалов дела следует, что Инспекцией в адрес ответчика направлялись налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, с указанием срока уплаты.

В соответствии со ст.58 п.6 НК РФ, требования, содержащиеся в налоговом уведомлении, об уплате транспортного налога и земельного налога налогоплательщиком Х.Д.А. не исполнены.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налога, Инспекцией в адрес Х.Д.А. было направлено требование об уплате транспортного налога и земельного налога, а именно ДД.ММ.ГГГГ требование № о погашении в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога и земельного налога, начисленного за 2014 год, в сумме N руб., из них- транспортный налог- N руб., земельный налог- N руб..

В силу ст.69 п.1,5,6 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик на учете. Требование об уплате налога может быть передано или физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требовании по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что требование об уплате налога направлено Х.Д.А., установлен срок для добровольного исполнения уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой ответчиком транспортного налога Межрайонная ИФНС России № по УР ДД.ММ.ГГГГ с соблюдением установленного законом срока, предусмотренного ст.48 НК РФ, обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании указанной суммы с ответчика. Мировым судьей судебного участка Дебесского района УР ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с Х.Д.А. задолженности по транспортному налогу и земельному налогу в общей сумме N руб.. Определением мирового судьи судебного участка Дебесского района УР от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, согласно почтовому штемпелю на конверте, то есть в установленный законом срок.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании налога. Согласно ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, требования Межрайонной ИФНС России № по УР о взыскании с Х.Д.А. задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере N рублей и по земельному налогу за 2014 год в размере N рублей поданы в суд с соблюдением срока, установленного ст.48 НК РФ (ДД.ММ.ГГГГ), являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ч.1, ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Доказательств исполнения требования истца об уплате задолженности в установленный срок ответчиком не представлено.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ, п.п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, ст. 61.1 БК РФ с ответчика подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден при обращении в суд N рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-178 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике к Х.Д.А. о взыскании налогов за 2014 год удовлетворить.

Взыскать с Х.Д.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>:

- транспортный налог в сумме N руб. и перечислить на расчётный счет УФК по Удмуртской Республике <данные изъяты>;

- земельный налог в сумме N руб. и перечислить на расчётный счет УФК по Удмуртской Республике <данные изъяты>.

Взыскать с Х.Д.А. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере N рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Удмуртской Республики не позднее пятнадцати дней со дня его получения путем подачи апелляционной жалобы через Кезский районный суд Удмуртской Республики.

Судья: Е.Н.Сундукова