Решение № 2А-4657/2025 2А-4657/2025~М-3416/2025 М-3416/2025 от 19 ноября 2025 г. по делу № 2А-4657/2025

Дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

6 ноября 2025 года

Свердловский районный суд города Костромы в составе:

председательствующего судьи Скрябиной О.Г.,

при секретаре Соколовой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Костромской области обратились в су с административным иском к ФИО1, просят: 1. Взыскать с ФИО1 ИНН №, задолженность на общую сумму 10 370,43 руб. в том числе:

- Налог на имущество физических лиц в размере 2774.00 руб. за 2023 год, пени в размере 4334.68 руб.

- Земельный налог в сумме 1337.00 руб. за 2023 год, пени в сумме 1920.75 руб.

Свои требования мотивируют тем, что ФИО1 ненадлежащим образом исполняет свою обязанность налогоплательщика по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу, в связи с чем образовалась задолженность.

В судебном заседании представитель административного истца не участвует, извещались, просят рассмотреть дело в отсутствие своего представителя.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании не участвует, извещалась судом, причины неявки не сообщила.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 218 КАС РФ, гражданин, организация, иные лица могут обратиться в суд с требованиями об оспаривании решений, действий (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, иного органа, организации, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями, если полагают, что нарушены или оспорены их права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к осуществлению их прав, свобод и реализации законных интересов или на них незаконно возложены какие-либо обязанности.

В соответствии с ч. ч. 8, 9 ст. 226 КАС РФ при рассмотрении административного дела об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, суд проверяет законность решения, действия (бездействия) в части, которая оспаривается, и в отношении лица, которое является административным истцом, или лиц, в защиту прав, свобод и законных интересов которых подано соответствующее административное исковое заявление. При проверке законности этих решения, действия (бездействия) суд не связан основаниями и доводами, содержащимися в административном исковом заявлении о признании незаконными решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, и выясняет обстоятельства, указанные в частях 9 и 10 настоящей статьи, в полном объеме. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, при рассмотрении административного дела об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, суд выясняет: нарушены ли права, свободы и законные интересы административного истца; соблюдены ли сроки обращения в суд; соблюдены ли требования нормативных правовых актов, устанавливающих: а) полномочия органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, на принятие оспариваемого решения, совершение оспариваемого действия (бездействия); б) порядок принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемого действия (бездействия) в случае, если такой порядок установлен; в) основания для принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемого действия (бездействия), если такие основания предусмотрены нормативными правовыми актами; 4) соответствует ли содержание оспариваемого решения, совершенного оспариваемого действия (бездействия) нормативным правовым актам, регулирующим спорные отношения.

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 227 КАС РФ, по результатам рассмотрения административного дела об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, судом принимается решение об удовлетворении полностью или в части заявленных требований о признании оспариваемых решения, действия (бездействия) незаконными, если суд признает их не соответствующими нормативным правовым актам и нарушающими права, свободы и законные интересы административного истца, и об обязанности административного ответчика устранить нарушения прав, свобод и законных интересов административного истца или препятствия к их осуществлению либо препятствия к осуществлению прав, свобод и реализации законных интересов лиц, в интересах которых было подано соответствующее административное исковое заявление.

На налоговом учёте в Управлении ФНС России по Костромской области (далее - Взыскатель, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, дата рождения: <дата>, место рождения: г. Кострома, адрес регистрации: <адрес> (далее - Должник, Налогоплательщик), место работы не известно, номера телефона, факса, адрес электронной почты не известны.

В соответствии с ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщику на праве собственности по сведениям регистрирующих органов

принадлежат:

Вид

Кадастровый номер объекта

Дата владения

Размер ДОЛИ в праве

Площадь объекта

Адрес объекта - текст

регистрации

прекращения

Жилые дома

№
<дата>

по н.в.

1/1

38.10

<адрес>

Квартиры

№
<дата>

по н.в.

1/2

59.50

<адрес>

Квартиры

№
<дата>

по н.в.

1/1

59.40

<адрес>

В соответствии со ст. 400, 401 НК РФ, ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц и обязана уплатить налог.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Расчет налога на имущество физических лиц производится по формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость ества)*доля в праве*налоговая ставка (%)*количество месяцев пользования том - сумма льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы, исчислен налог на имущество физических за 2019 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок гы <дата>, за 2020 год по налоговому уведомлению № от 01.09.2021

срок уплаты <дата>, задолженность взыскана решением Свердловского иного суда <адрес><дата> дело №

за 2021 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок уплаты 1.2022, за 2022 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок гы <дата>, задолженность взыскана судебным приказом МССУ № дловского судебного района <адрес><дата> дело №

за 2023 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок ты <дата> сумма начислена в размере 2774.00 руб.

491 593.00 (кадастровая стоимость имущества) * 1/2 (доля в праве) * 0,15 оговая ставка) * 12/12 (количество месяцев пользования объектом) = 1119,00 руб.

471 173.00 (кадастровая стоимость имущества)*!(доля в праве)*0,15(налоговая ка)*12/12(количество месяцев пользования объектом) - 552.00 (размер налоговых гг)= 1655. 00 руб.

В установленные НК РФ срок налог уплачен не полностью, на сумму недоимки в гветствии с п.З ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени*(ставка и или 1/300*Ставка Центробанка РФ* 1/100)*количество дней просрочки.

Таблица расчета пени

Дата действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени

начала

окончания

за день

за период

<дата>

<дата>

548

2548

за 2019 год

0.000615

1.57

859.36

<дата>

<дата>

548

2802

за 2020 год

0.000615

1.72

945.02

<дата>

<дата>

548

3083

за 2021 год

0.000615

1.90

1039.80

<дата>

<дата>

548

3308

за 2022 год

0.000615

2.04

1115.68

<дата>

<дата>

191

2774

за 2023 год

0.000716

1.96

374.82

4334.68

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик признается плательщиком земельного налога и обязан его уплатить.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, задающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного «срочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведениям государственного земельного кадастра, представленным в налоговый орган в соответствии с п.11 ст. 396 НК РФ налогоплательщику принадлежат земельные участки:

Кадастровый номер объекта

Дата владения

Размер доли

Площадь объекта

Адрес объекта

регистрации

прекращения

№
<дата>

ПО н.в.

1/1

917

<адрес>

№
<дата>

по н.в.

1/1

500

<адрес>

№
<дата>

по н.в.

1/1

1200

<адрес>

В соответствии со ст. 397 НК РФ платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость объекта)*налоговая ставка (%)*количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы, исчислен земельный налог:

за 2019 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок уплаты <дата>, за 2020 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок уплаты <дата>, задолженность взыскана решением Свердловского районного суда города Костромы <дата> дело №

за 2021 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок уплаты <дата>, за 2022 год по налоговому уведомлению № от <дата> срок уплаты <дата>, задолженность взыскана судебным приказом МССУ № Свердловского судебного района <адрес><дата> дело №

за 2023 год в размере 52,00 руб. Срок уплаты налога установлен <дата>. Расчет налога представлен в налоговом уведомлении № от <дата>:

17 270.00 руб. (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = 52.00 руб.

Налог уплачен частично, сумма задолженности составила 44.83 руб.

В установленные НК РФ срок налог уплачен не полностью, на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени*(ставка пени

или 1/300*Ставка Центробанка РФ*1/100)*количество дней просрочки.

Таблица расчета пени

Дата действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени

начала

окончания

задень

за период

<дата>

<дата>

548

864.74

за 2019 год

0.000615

0.53

291.64

<дата>

<дата>

548

1304.00

за 2020 год

0.000615

0.80

439.80

<дата>

<дата>

548

1498.00

за 2021 год

0.000615

0.92

505.23

<дата>

<дата>

548

1498.00

за 2022 год

0.000615

0.92

505.23

<дата>

<дата>

191

1337.00

за 2023 год

0.000716

0.96

182.85

1920.75 |

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. Неисполнение обязанности по уплате налогов повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование направляется по форме, приведенной в Приложении № к Приказу ФНС России от <дата> № в котором в том числе должны быть указаны сведения о сумме недоимки и размере пеней.

В форме требования указано, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от <дата> № со сроком добровольной уплаты до <дата>, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и считается действующим до момента полного погашения задолженности и в случае изменения суммы долга дополнительное уточненное требование об уплате задолженности не направляется.

Следовательно, в дальнейшем для взыскания задолженности с физических лип применяется п. 3 ст. 48 НК РФ, согласно которого налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании, которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Ранее Налоговый орган обращался за взысканием указанной задолженности в МССУ № Свердловского судебного района <адрес> по результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ от <дата> № В связи с возражением должника, судебный приказ отменен, о чем свидетельствует приложенное к материалам дела определение от <дата> об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ и п. 3 ст. 48 НК РФ - требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При установленных судом обстоятельствах, с учетом указанного нормативного полонения, при отсутствии возражений ответчика, суд приходит к выводу об обоснованности требований административного истца, и удовлетворении требований административного истца в полном объеме.

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы, действуя в защиту государственных интересов, от уплаты госпошлины освобождены.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Поскольку требования административного истца удовлетворены судом, с административного ответчика в бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Костромской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН: № задолженность на общую сумму 10 370,43 руб. в том числе:

- Налог на имущество физических лиц в размере 2774.00 руб. за 2023 год, пени в размере 4334.68 руб.

- Земельный налог в сумме 1337.00 руб. за 2023 год, пени в сумме 1920.75 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН: № в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме в Костромской областной суд через Свердловский районный суд г. Костромы.

Судья -

Полный текст решения изготовлен 20 ноября 2025 года.