Приговор № 1-279/2024 от 25 июля 2024 г. по делу № 1-279/2024

Дело № 1-279/2024

УИД: 36RS0003-01-2024-001517-49


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Воронеж 26 июля 2024 года

Левобережный районный суд г. Воронежа в составе: председательствующего судьи Гусельниковой Н.В.,

с участием государственных обвинителей –помощников прокурора Левобережного района г.Воронежа Жуковой К.Р., ФИО1,

подсудимого ФИО4,

защитника – адвоката Федорова А.А., представившего удостоверение №3394, ордер №27592,

представителей потерпевшей организацииКолоскова Д.К.,ФИО2, ФИО3,

при секретаре Исайкиной Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО4,ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...>, гражданина Российской Федерации, состоящего в браке, имеющего двоих малолетних детей, невоеннообязанного, работающего директором ООО «Базовая», зарегистрированного ипроживающего по адресу: <...>,ранее несудимого,

не задерживавшегося по настоящему уголовному делу в порядке ст. 91 УПК РФ,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ,

установил:

ФИО4 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Решением единственного учредителя ООО «ЧерноземОпт» ФИО4 от 17.08.2000учреждено данное юридическое лицо, последним возложены на себя обязанности директора данной организации. На основании указанного решения ООО «ЧерноземОпт» 29.08.2000 зарегистрировано регистрационной палатой Администрации города Воронежа с присвоением государственного номера 118301. 06.09.2000 присвоен индивидуальный номер налогоплательщика <***>. Фактический и юридический адрес организации: <...>. С 13.10.2006 по 30.11.2020 ООО «ЧерноземОпт» состояло на налоговом учете в ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа, расположенной по адресу: <...>, находясь на общей системе налогообложения, являясь в соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиком налога на добавленную стоимость.

На основании заявления от 25.02.2015 и протокола №1 внеочередного общего собрания участников ООО «ЧерноземОпт» от 26.02.2015 ФИО5 принят в число участников общества с долей 2,88 %, избран председателем собрания, утвержден новый устав общества.

В соответствии с Уставом основным видом деятельности ООО «ЧерноземОпт» является оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами, а также другие виды деятельности.

Директор общества являлся единоличным исполнительным органом общества, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, был наделен полномочиями действовать от его имени без доверенности, в том числе: открывать расчетные и иные счета в банках, представлять интересы общества и совершать сделки; выдавать доверенности; издавать приказы о назначении на должности работников; осуществлял иные полномочия.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор, как руководитель организации являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО «ЧерноземОпт».

На основании заявления ФИО4 от 13.05.2015, решения №8 единственного участника ООО «ЧерноземОпт» Свидетель №1 от 14.05.2015 ФИО4 выведен из состава участников общества и освобожден от должности директора, его доля распределена Свидетель №1, последний назначен директором ООО «ЧерноземОпт» без ограничений срока полномочий.

При этом, официальное назначение на руководящую должность Свидетель №1 предполагало лишь его формальное участие в управлении финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ЧерноземОпт», фактическим же руководителем общества, то есть лицом, которое распоряжалось денежными средствами организации, определяло направления и виды деятельности, решало кадровые вопросы, продолжал оставаться ФИО4

Распоряжения ФИО4, как фактического руководителя ООО «ЧерноземОпт», являлись обязательными для всех сотрудников общества, в том числе и для юридического директора организации Свидетель №1, который, будучи полностью зависимым от ФИО4 своим материальным благополучием, в виде постоянного источника дохода, беспрекословно исполнял все его поручения, связанные с подписанием документов по деятельности общества, в том числе документов налоговой отчетности.

В свою очередь, являясь фактическим руководителем ООО «ЧерноземОпт» ФИО4 понимая, что в соответствии с действующим законодательством РФ, регламентирующим деятельность коммерческих организаций, в случае совершения каких-либо противоправных действий, в том числе связанных с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость, вся ответственность ляжет на юридически назначенного руководителя, имея корыстную цель и направленность преступного умысла, направленного на мошеннические действия, с цельюувеличения прибыли организации и как результат личного обогащения, не позднее апреля 2015 года, более точная дата следствием не установлена,разработал преступный план, согласно которому в бухгалтерском учете и налоговой отчетности общества будут отражаться заведомо ложные сведения, свидетельствующие о произведенных ООО «ЧерноземОпт» расходах, в состав которых будет включен налог на добавленную стоимость, который согласно действующему налоговому законодательству РФ подлежал возмещению из бюджета.

В соответствии с разработанным ФИО4 преступным планом, хищение бюджетных денежных средств предполагалось осуществить в несколько взаимосвязанных этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

Первоначальным этапом преступных действий являлись действия, направленные на подыскание юридического лица, руководитель которого являлся бы «номинальным», то есть не осуществляющим реальной финансово-хозяйственной деятельности, реквизиты которого в свою очередь впоследствии бы использовались в преступной схеме по хищению бюджетных денежных средств.

Последующие действия согласно разработанному преступному плану предполагали создание формального документооборота с помощью имеющихся в его распоряжении реквизитов и печати подконтрольного юридического лица путем изготовления заведомо подложных договора поставки, счет-фактур, товарных накладных, а также осуществления безналичных платежей с расчетного счета в адрес данного «номинального» поставщика, продавца товара.

Конечным этапом преступного плана являлось представление в фискальный орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за тот либо иной налоговый период, в которой отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных затратах на приобретение лакокрасочных изделий и вагонки, с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.

Реализуя задуманное, ФИО4 решил использовать реквизиты фактически возглавляемого им ООО «ЧерноземОпт» в преступной схеме по хищению бюджетных денежных средств путем обмана.

В дальнейшем, реализуя свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере ФИО4, понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета возможно только в безналичном порядке, решил использовать открытый ООО «ЧерноземОпт» в ЦЧБ ПАО «Сбербанк России» в г. Воронеже, БИК 042007681 расчетный счет № <***>, на который в будущем предполагалось поступление денежных средств, полученных в результате совершения преступления.

В соответствии с разработанным преступным планом ФИО4 приискал реквизиты юридического лица, обладающего признаками «номинальной» фирмы - ООО «Азимут», ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <...>, руководителем которого по документам в период совершения преступления выступал ФИО6 При этом ФИО4 было достоверно известно, что Свидетель №2 не являлся фактическим руководителем вышеуказанного юридического лица, а тем более не осуществлял какой-либо финансово-хозяйственной деятельности под реквизитами ООО «Азимут», в том числе и с ООО «ЧерноземОпт».

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, ФИО4, являясь фактическим руководителем ООО «ЧерноземОпт», в период с 01.04.2015 по 30.09.2015 находясь на территории Воронежской области, при неустановленных следствием обстоятельствах, используя реквизиты ООО «Азимут», организовал изготовлениесчетов-фактур и товарных накладных, а именно: №84 от 07.05.2015 на сумму2 167 200 руб., в том числе НДС 330 589,83 руб.,№85 от 07.05.2015 на сумму 2 832 800 руб., в том числе НДС 432 122,03 руб.,№87 от 08.05.2015 на сумму 321 760 руб., в том числе НДС 49 082,03 руб.,№88 от 08.05.2015 на сумму 1 068 640 руб., в том числе НДС 163 012,88 руб.,№89 от 08.05.2015 на сумму 3 609 600 руб., в том числе НДС 550 616,95 руб., на общую сумму 10 000 000 руб., в том числе на общую сумму НДС в размере 1 525 423,72 руб.

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЧерноземОпт» с поставщиком – ООО «Азимут», в результате которых у ООО «ЧерноземОпт» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года.

При этом ФИО4, являясь фактическим руководителем ООО «ЧерноземОпт», осуществил закупку продукции у лиц, не состоявших на общей системе налогообложения и не являвшихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также организовал отражение в декларации по НДС ООО «ЧерноземОпт» за 2 квартал 2015года заведомо ложных сведений о произведенной покупке продукции у ООО «Азимут», с учетом которых указал сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере 2 894 132 руб., в том числе неправомерно заявленную к возмещению из бюджета по поставщику ООО «Азимут» в размере 1 525 423,72 руб.

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «ЧерноземОпт» и ООО «Азимут» признаков действительности явились действия ФИО4 по распоряжению расчетным счетом ООО «ЧерноземОпт» с целью осуществления безналичных платежей с расчетного счета ООО «ЧерноземОпт» в адрес ООО «Азимут», расчетный счет которого использовался на основании заведомо подложных распорядительных платежных документов с целью введения в заблуждение должностных лиц налоговых органов, принятию документов, содержащих заведомо ложные сведения и включению их в бухгалтерский учет предприятия.

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, ФИО4 при содействии не осведомленного о его истинных преступных мотивах Свидетель №1, занимавшего должность директора ООО «ЧерноземОпт», представил 19.08.2015 в инспекцию ФНС России по Левобережному району г. Воронежа, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, в которой были отражены сведения о произведенных ООО «ЧерноземОпт» расходах по приобретению продукции с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению, в размере 2 894 132 руб., в том числе неправомерно заявленную к возмещению из бюджета по поставщику ООО «Азимут» в размере 1 525 423,72 руб.

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной ООО «ЧерноземОпт» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, ФИО4, фактически управляя ООО «ЧерноземОпт», при содействии не осведомленного о его истинных преступных мотивах ФИО19, занимавшего должность директора организации, представил в инспекцию ФНС России по Левобережному району г. Воронежа, расположенную по адресу: <...>, заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у ООО «Азимут» продукцию на общую сумму 10 000 000 руб., в том числе НДС в размере 1 525 423,72 руб., а именно: счета-фактуры, товарные накладные и иные документы.

При этом при представлении вышеуказанных документов о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ЧерноземОпт» с ООО «Азимут» ФИО4 было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам рассмотрения заявления ООО «ЧерноземОпт» инспекцией ФНС России по Левобережному району г. Воронежа, введенной ФИО4 в заблуждение относительно законности представленных документов, принято решение № 83 от 26.11.2015 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в размере 2 894 132 руб., в том числе неправомерно заявленной к возмещению из бюджета по поставщику ООО «Азимут» вразмере 1 525 423,72 руб., которая 01.12.2015 перечислена с расчетного счета УФК по Воронежской области, расположенного по адресу: <...> и открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: <...>, на расчетный счет № <***>, открытый ООО «ЧерноземОпт» в ЦЧБ ПАО «Сбербанк России» в г. Воронеже, БИК 042007681.

Таким образом, за период времени с не позднее апреля 2015 года по 01.12.2015ФИО4 от имени ООО «ЧерноземОпт» совершено хищение бюджетных денежных средств в общей сумме 1 525 423,72 руб., то есть в особо крупном размере.

Полученными в результате совершения мошеннических действий денежными средствами ФИО4 распорядился по собственному усмотрению.

Подсудимый ФИО4 в судебном заседании вину в предъявленном ему обвинении по ч.4 ст. 159 УК РФ признал полностью,

от дачи показаний отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ.

В связи с отказом от дачи показаний, по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ, в судебном заседании были оглашены показания ФИО4, данные им в ходе предварительного расследования при допросе в качестве свидетеля (т.1 л.д.203-208, т.1,209-213,т. 214- 216, т.4,л.д.171-173, т.4, л.д. 176- 178),

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО4 от 01.06.2023, с участием адвоката ФИО4 пояснил, что в 2000 году им учреждено общество с ограниченной ответственностью «ЧерноземОпт». Он являлся единственным учредителем данной организации, а также ее директором. Организация создана для оптово-розничной торговли лакокрасочной продукцией и строительными материалами. Офис организации располагался по адресу: <...>. В апреле 2015 года из-за финансовых проблем ему пришлось официально уйти с поста учредителя и директора ООО «ЧерноземОпт». Он попросил своего хорошего знакомого Свидетель №1 стать номинальным директором данной организации. Последний на это согласился. Свидетель №1 на тот момент являлся менеджером по продажам ООО «ЧерноземОпт». Далее путем заключения нотариально заверенного договора купли-продажи собственником и директором стал Свидетель №1 При этом, он продолжал фактически вести финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «ЧерноземОпт».

В первой половине 2015 году он решил незаконно возместить налог на добавленную стоимость. В рамках реализации своего замысла решил отразить по бухгалтерскому учету фактически возглавляемого им общества мнимые сделки по купле-продаже лакокрасочных изделий и вагонки, которые в результате должны были стать для налогового органа «законным» основанием для возмещения сумм налога из бюджета. В 2015 году обратился к ранее незнакомому человеку с просьбой предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, обосновав это необходимостью транзитного перечисления через расчетный счет этой организации денежных средств. Свою просьбу он объяснил необходимостью создания денежных оборотов у ООО «ЧерноземОпт», что впоследствии должно было положительно сказаться на кредитной истории общества. Указанный незнакомец предоставил ему реквизиты ООО «Азимут». Был изготовлен пакет документов, который, якобы свидетельствовал о приобретении ООО «ЧерноземОпт» лакокрасочных изделий и вагонки у ООО «Азимут». Ему было достоверно известно, что фактически данных финансово-хозяйственных взаимоотношений не будет, поставки продукции не будет, а все это делается с единственной целью незаконно возместить бюджетные денежные средства. Документы были подписаны от лица Свидетель №1, последний о преступных намерениях ФИО4 осведомлен не был. Руководитель ООО «Азимут» Свидетель №2 ему не знаком, его он никогда не видел, никого из сотрудников ООО «Азимут» он также не знает и не видел, какие-либо лакокрасочные изделия и вагонку от данной организации ему никто не поставлял. Указанные документы в совокупности придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и якобы подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение им (ФИО4), как фактическим руководителем ООО «ЧерноземОпт», соответствующих объемов товаров.

В целях окончательного придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «ЧерноземОпт» и ООО «Азимут» законности, он осуществил безналичные платежи с расчетного счета ООО «ЧерноземОпт» в адрес ООО «Азимут», за якобы поставленные изделия и вагонку. После этого, имея на руках необходимый пакет документов для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, в декларации по НДС ООО «ЧерноземОпт» за 2 квартал 2015 года были отражены заведомо ложные сведения о произведенной покупке лакокрасочных изделий и вагонки у ООО «Азимут», с учетом которых, указана сумма налога на добавленную стоимость в размере 1 525 424 руб., подлежащая возмещению из бюджета. Данные сведения переданы в налоговый орган.

На основании предоставленных ООО «ЧерноземОпт» заведомо ложных документов налоговым органом было принято решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в размере 2 894 132 руб., в том числе по контрагенту ООО «Азимут».

При этом, он понимал, что, не отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ЧерноземОпт» сведения об имеющихся налоговых вычетах по ООО «Азимут» в размере 1 525 424 руб., то общество не получило бы право на возмещение всей суммы в размере 2 894 132 руб.

Получив реальную возможность со дня принятия налоговым органом решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, фактически вступить во владение и распорядиться чужим имуществом, в виде бюджетных денежных средств в сумме 1 525 424 руб. из 2 894 132 руб., подлежащих возмещению из бюджета, как своим собственным, он (ФИО4) от лица Свидетель №1 предоставил в налоговый орган заявление о перечислении на расчетный счет ООО «ЧерноземОпт» указанных денежных средств, которыми распорядился по своему усмотрению, потратив на ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧерноземОпт». Он в содеянном чистосердечно раскаивается(т.1, л.д. 203-208).

Оглашенные показания ФИО4 подтвердил в полном объеме.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО4 от 28.11.2023, с участием адвоката ФИО4 пояснил, что в своих первоначальных показаниях оговорил себя, поскольку боялся избрания в отношении него меры пресечения в виде заключения под стражу. Данное преступление он не совершал, от ООО «Азимут» осуществлялась реальная поставка товара во втором квартале 2015 года. Сумма заявленного во 2 квартале 2015 года налогового вычета по НДС по приобретенным товарам у ООО «Азимут» является обоснованной и документально подтвержденной.(т. 1 л.д. 209-213).

Оглашенные показания ФИО4 не подтвердил.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО4 от 13.12.2023, с участием адвоката он пояснил, что в начале 2015 года познакомился с ФИО7 Последний представился поставщиком, предъявил коммерческое предложение на поставку строительных материалов, сначала предлагал «вагонку», затем предложил краску. В ходе беседы с ФИО7 он сообщил, что готов оплатить ему товар только летом и только в безналичном виде. На указанное предложение ФИО7 согласился. По указанной причине несколькими партиями ФИО7, начиная с января 2015 года, привозил «вагонку» и краску несколькими партиями. Привозил товар в январе, феврале и марте. Он ФИО7 предупредил, что за товар сможет с ним расплатиться только с началом сезона продажи строительных материалов, то есть летом 2015 года. Оплата происходила безналичными кредитными денежными средствами на расчетный счет ООО «Азимут», реквизиты которого предоставил ФИО7 в сумме 10 000 000 руб.(т. 1 л.д. 214-216).

Оглашенные показания ФИО4 подтвердил, пояснив, что он предоставлял документы по ООО «Азимут», фактически товар предоставлял ФИО7.

Согласно оглашенного протокола допроса обвиняемого ФИО4 от 25.01.2024, он отказался высказывать свое отношение к вине в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, а также отказался от дачи показаний, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ(т.4, л.д. 176- 178).

Согласно оглашенного протокола допроса обвиняемого ФИО4 от 25.01.2024, он отказался высказывать свое отношение к вине в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, а также отказался от дачи показаний, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ(т. 4 л.д. 171-173).

Подсудимый ФИО4 пояснил, что вину в совершении преступления, предусмотренногоч.4 ст. 159 УК РФ он признает в полном объеме, все обстоятельства преступления, изложенные в обвинительном заключении, он признает.

Суд считает, что вина подсудимого ФИО4 установлена, помимо его признательных показаний, его вина подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Так представитель потерпевшего ФИО8 в судебном заседании показал,что на основании заявления, подписанного ФИО5 01.12.2015 на расчетный счет ООО «ЧерноземОпт» открытый в «Сбербанк России», зачислены денежные средства из бюджета Российской Федерации, в сумме 1 525 423,72 руб., неправомерно заявленные к возмещению из бюджета РФ. В результате противоправных действий причинен имущественный ущерб бюджету Российской Федерации, в лице ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа.

В судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетелей ФИО6, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО5, ФИО7, ФИО14, ФИО16, Розенберга Я.Б., данные в ходе предварительного расследования, согласно которым:

-свидетель Свидетель №2пояснил, что примерно в 2015 году по просьбе своего знакомого ФИО10 стал номинальным руководителем ООО «Азимут» за денежное вознаграждение. Он фактически от имени ООО «Азимут» с момента его регистрации и до настоящего времени какой-либо финансово-хозяйственной деятельности не вел, денежными средствами организации не распоряжался, никаких перечислений по расчетным счетам не осуществлял, никаких указаний на такие действия не давал, сведениями о контрагентах общества не располагает. Ему ООО «ЧерноземОпт» не знакомо.(т. 1л.д. 168-170)

-свидетельЧернышова Е.И.пояснила, что в период с 2009 года по 2019 год находилась в браке с ФИО10 Последний осуществлял поиск физических лиц для регистрации на их имя ряда юридических организаций. В период их совместного проживания оказывалаЧернышову К.Н. помощь в подготовке учредительных документов для регистрации юридического лица (устав, решение о создании, заявление о регистрации). Для этого ФИО10 давал ей ксерокопии паспортов физических лиц, на которых осуществлялась регистрация обществ.(т. 1л.д. 171-173)

-свидетельФИО10 отказался от дачи каких-либо показаний, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ.(т. 1л.д. 174-175)

-свидетельФИО11 пояснила, что являлась старшим государственным налоговым инспектором ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа. В период с 19.08.2015 по 19.11.2015 ею на основе уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года проведена камеральная налоговая проверка в отношении ООО «ЧерноземОпт». Так, в данной декларации заявлено было право на возмещение НДС в сумме 2 894 132 руб. Превышение налоговых вычетов над суммой исчисленного налога произошло за счет осуществления внешнеэкономической деятельности, а также приобретения на внутреннем рынке товара. ООО «ЧерноземОпт» предоставило книгу покупок и книгу продаж за 2 квартал 2015 года, договоры с контрагентами, оборотно-сальдовые ведомости, карточки по счетам, платежные поручения, товарно-транспортные накладные.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки осуществлялся анализ представленных документов, сравнение данных, указанных в книге покупок, книге продаж, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года. При проверке было установлено, что предоставленные ООО «ЧерноземОпт» копии счетов-фактур оформлены в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Также, направлялись поручения в иные инспекции по месту нахождения контрагентов ООО «ЧерноземОпт», где запрашивались документы, подтверждающие факт осуществления предпринимательской деятельности. В частности, МИ ФНС России №1 по Воронежской области были истребованы у ООО «Азимут» сведения по взаимоотношениям с ООО «ЧерноземОпт». Руководителем ООО «Азимут» является ФИО15, вид деятельности оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами, санитарно-техническим оборудованием, численность организации – 1 человек. Сумма НДС по взаимоотношениям – 1 525 424 руб. На момент проведения камеральной налоговой проверки указанной декларации, нарушений ООО «Азимут» законодательства о налогах и сборах, либо факты применения схем уклонения от налогообложения не выявлялись.

По результатам проверки предложено возместить сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению в размере 2 894 132 руб.

В ходе проведения любой камеральной налоговой проверки проводятся мероприятия налогового контроля по истребованию исследуемых материалов. Попредставленным, на основании требований документов проводится анализ, из которого проверяются документы, на основании которых у налогоплательщика появляется право на налоговый вычет. Вместе с тем, если налогоплательщик в ходе проверки предоставил заведомо ложные документы, то установить недостоверность представленных сведений в ходе камеральной налоговой проверки невозможно. Согласно представленным документам сделка подтверждена, первичные документы оформлены в соответствии с законодательством. В рамках проведения камеральной проверки достоверно установить факт реальности сделок невозможно.(т. 1л.д. 176-180);

-свидетелиБогомазова Г.И.,ФИО13 в целом далипоказания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО11(т. 1л.д. 181-185), (т. 1л.д. 186-190);

-свидетельСвидетель №1пояснил, что примерно с 2000 года знаком с ФИО4 Последний являлся учредителем и руководителем ООО «ЧерноземОпт». Офис организации располагался по адресу: <...>. Там же находились складские помещения. Фактически он являлся менеджером по продажам. В ООО «ЧерноземОпт» он проработал непродолжительное время. С 2003 года был трудоустроен в другую организацию ФИО4 – ООО «ЧерноземСтрой». Данная организация также располагалась по вышеуказанному адресу. Его новая должность также наименовалась, как заместитель директора, но фактически он являлся менеджером по продажам.

Примерно в апреле 2015 года у ФИО4 возникли финансовые трудности с кредитованием его организаций. Для исправления ситуации необходимо было выполнить требование банка о том, что нельзя возглавлять сразу две организации. По указанной причине ФИО4 пришлось переоформить ООО «ЧерноземОпт» на него (Свидетель №1). ФИО4 остался фактическим руководителем, а он исполнял его указания, работая менеджером по продажам. Данное переоформление носило формальный характер. Всю финансово-хозяйственную деятельность ФИО4 вел самостоятельно, у него были учредительные документы организации, печать, он распоряжался расчетным счетом организации и вел переговоры с контрагентами для заключения договоров.Документы финансово-хозяйственной деятельности общества готовил ФИО4, но на подпись приносил ему.

По указанию ФИО4 он подписывал какие-то документы по финансово-хозяйственной деятельности, документы бухгалтерской и налоговой отчетности, налоговые декларации, заявления в налоговый орган. У него никакого экономического образования нет, каким образом осуществляется налогообложение ему не известно.

О возмещении сумм уплаченного НДС от лица ООО «ЧерноземОпт» за 2 квартал 2015 года ему ничего не известно. ФИО4 давал какие-то документы на подпись(т. 1л.д. 198-201);

-свидетельФИО7 пояснил, что в 2014 годузанимался перепродажей строительных материалов. На территории г. Москвы узнавал расценку различного строительного материала. Далее по своим знакомымнаходил в г. Воронеже лиц, которым был необходим тот или иной ассортимент строительных материалов, лиц у которых можно было данный материал хранить до начала строительного сезона, то есть до весны, лета. Он при указанных обстоятельствах познакомился с ФИО4 Последний являлся директором ООО «ЧерноземОпт», у него имелась строительная база по адресу: <...>. Ему в ходе разговора ФИО4 сообщил, что ему необходимы лаки, краска, вагонка. Далее они согласовали ассортимент, количество и стоимость товара. В Москве он (ФИО7) лаки, краску и вагонку приобрел у неизвестного ему предпринимателя по имени Евгений. Товар он приобретал за наличные денежные средства, который взял в долг у знакомых Дмитрия и Юрия, анкетных данныхкоторых он не помнит. Далее несколькими рейсами была осуществлена доставка товаров из г. Москва на территорию строительной базы ООО «ЧерноземОпт» по адресу: <...>. Это было примерно в январе-феврале 2015 года. Данный товар, а именно: лаки, краску и вагонку, он привез ФИО4 на реализацию. Последний должен был продать данные строительные материалы к сентябрю 2015 года. За данный товар ФИО4 должен был передать ему 10 000 000 руб. до сентября 2015 года. При этом,ему ФИО4 сообщил, что он, как директор ООО «ЧерноземОпт», не может передать наличные денежные средства. По указанной причине данные денежные средства может перевести только по безналичному расчету.

Далее он (ФИО7) нашел человека, который предоставилему реквизиты юридического лица для последующего перевода на них денежных средств с расчетного счета ООО «ЧерноземОпт», а затем передачи ему наличных денежных средств в сумме 10 000 000 руб. Как найти этого человека ему не известно. Через непродолжительное время данный человек предоставил ему реквизиты ООО «Азимут» и сообщил, что необходимо переводить денежные средства на расчетный счет указанной организации.

После этого разговора он вновь встретился с ФИО4 и предоставил ему реквизиты ООО «Азимут» для того, чтобы на указанную организацию были переведены денежные средства за поставленные лаки, краску и вагонку. ФИО4 сообщил, что необходимо подготовить пакет документов, который требуется подписать. Кто готовил документы, он не помнит. Ему это было не интересно, свою работу он уже выполнил, необходимо было только дождаться денежные средства, чтобы вернуть долг и часть оставить себе.(т. 1л.д. 218-221);

-свидетельАвилов Д.В.пояснил, что с августа 2000 года по середину 2015 года работал начальником отдела внешней экономической деятельности ООО «ЧерноземОпт». В организацию его пригласил работать ФИО4 Вего обязанности входило оформление таможенных документов по взаимоотношениям с организациями, находящимися за рубежом, подготовка документов в таможенные органы, для последующего получения налогового вычета. Фактически он курировал взаимоотношения ООО «ЧерноземОпт» с контрагентами, зарегистрированными на территории Украины.

Исчисленный к уплате и к возмещению НДС по взаимоотношениям с организациями, состоящими на общей системе налогообложения на территории РФ, учитывался при исчислении общей суммы НДС на тех же основаниях, как и НДС по экспортным сделкам, при его подсчете за один квартал.

Что касается возмещения ООО «ЧерноземОпт» налога на добавленную стоимость во 2 квартале 2015 года, то он осуществлял подготовку документов по экспортным сделкам организации для последующего их предоставления в налоговый орган. Непосредственно общая сумма НДС, подлежащая возмещению или уплате за квартал ему не известна.

Финансово-хозяйственная деятельность ООО «ЧерноземОпт» с организациями, состоящими на общей системе налогообложения и зарегистрированными на территории РФ, при исчислении НДС, подлежащей к возмещению за 2 квартал 2015 года, учитывалась.Ему ООО «Азимут», его руководитель и представители не знакомы. ФИО19являлся одним из менеджеров ООО «ЧерноземОпт».(т. 1л.д. 223-226);

-свидетельЧеботарев Д.В.пояснил, что до 2017 года работал кладовщиком в ООО «ЧерноземОпт». Принимал на работу его ФИО4 В его обязанности входила приемка товара на складе организации на основании товарной накладной. Склад ООО «ЧерноземОпт» располагался по адресу: <...>. Также ему знаком сотрудник ООО «ЧерноземОпт» Свидетель №1, но какую он занимал должность, ему не известно. Он ООО «Азимут» и его руководителя не помнит, фамилию ФИО7 слышит впервые. Ему относительно возмещения ООО «ЧерноземОпт» налога на добавленную стоимость во 2 квартале 2015 года ничего не известно. Сотрудниками налоговой службы осуществлялась проверка деятельности предприятия, но в связи с чем проходила проверка, он не знает. У него интересовались должностью, за что он отвечает, как проходит приемка товара, какой товар в тот момент находится на складе. На склад приходил сотрудник налогового органа, проверял имущество, которое в тот момент находилось на складе. Каких-либо разночтений установлено не было.(т. 1л.д. 228-231);

-свидетельФИО17 пояснил, что примерно с 2002 года по 2017 год работал снабженцем в ООО «ЧерноземОпт». На работу его принимал директор ФИО4 В его обязанности входило оприходование товара, поступающего на склад организации. Также в организации работал Свидетель №1 на разных должностях, а именно: продавцом, менеджером, в какой-то период времени в документах он был указан, как директор ООО «ЧерноземОпт». Вместе с тем, за все время, то есть с 2002 года по 2017 год он (ФИО17) всегда подчинялся только ФИО4

Руководитель ООО «Азимут» ему не знаком, в 2015 году Свидетель №3 привозил древесину: сосну, осину, а также краску от лица данной организации. Данного поставщика находил ФИО4 Иных поставок от ФИО7 и ООО «Азимут» не было. Какую должность занимал ФИО7 в ООО «Азимут», ему не известно, он привозил бумаги от данной организации.

Ему ФИО7 и ООО «Азимут» запомнились, поскольку они очень долго хранили товар на складе ООО «ЧерноземОпт». Данный товар лежал три-четыре месяца. ФИО4 говорил, что данный товар не оплачен.(т. 1л.д. 233-236);

Вина подсудимого ФИО4 подтверждается также протоколами следственных действий и иными документами:

-рапортом об обнаружении признаков преступления от 30.01.2023, согласно которому в СУ СК России по Воронежской области поступили материалы по факту совершения руководством ООО «ЧерноземОпт» преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ. Данный рапорт зарегистрирован 30.01.2023 в книге регистрации сообщений о преступлении следственного управления под № 50.(т. 1 л.д. 44-45);

-справкой по результатам исследования документов от 17.11.2022, согласно которой проведено исследование документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧерноземОпт» за 2 квартал 2015 года.

Исследованием установлено, что ООО «ЧерноземОпт» заявило право на налоговый вычет по НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 2 894 132 руб. Налоговые вычеты по НДС по совершенным сделкам с ООО «Азимут» составили 1 525 423,72 руб.

Решением ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа №83 от 26.22.2015 заявленная сумма налога возмещена в полном объеме. (т. 1 л.д. 61-64);

-протоколом обыска от 16.05.2023, согласно которому в нежилых помещениях, расположенных по адресу: <...>, с участием ФИО4 обнаружены и изъяты печати ООО «ЧерноземОпт» и ООО «Европейская Медная Компания».(т. 3 л.д. 138-143);

-протоколом выемки от 03.07.2023, согласно которому в МИ ФНС России №17 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, изъяты материалы камеральной налоговой проверки, проведенной на основе подачи уточненной налоговой декларации ООО «ЧерноземОпт» (ИНН <***>) за 2 квартал 2015 года.(т. 3 л.д. 170-174);

-протоколом осмотра предметов (документов) с приложением от 04.02.2023, согласно которому произведен осмотр одного оптического диска, предоставленного ГУ МВД России по Воронежской области, со сведениями в отношении ООО «ЧерноземОпт» и ООО «Азимут».

В ходе осмотра установлено, что на оптическом диске содержатся в электронном виде книги покупок и продаж ООО «ЧерноземОпт» за 2015 год, налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года ООО «ЧерноземОпт», сведения с движением денежных средств по расчетным счетам ООО «ЧерноземОпт», а также сведения с движением денежных средств по расчетным счетам ООО «Азимут».

При изучении сведений о движении денежных средств установлено, что с расчетного счета ООО «ЧерноземОпт» №<***> перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Азимут» следующими транзакциями:

- 07.05.2015 в сумме 2 832 800 руб. с назначением платежа «Оплата за строительные материалы по счету № 325 от 07.05.2015, в т.ч. НДС 432 122,03 руб.»,

- 07.05.2015 в сумме 2 167 200 руб. с назначением платежа «Оплата за строительные материалы по счету № 312 от 05.05.2015, в т.ч. НДС 330 589,83 руб.»,

- 08.05.2015 в сумме 1 068 640 руб. с назначением платежа «Оплата за строительные материалы по счету № 353 от 08.05.2015, в т.ч. НДС 163 012,88 руб.»,

- 08.05.2015 в сумме 3 609 600 руб. с назначением платежа «Оплата за строительные материалы по счету № 352 от 08.05.2015, в т.ч. НДС 550 616,95 руб.»,

- 08.05.2015 в сумме 321 760 руб. с назначением платежа «Оплата за строительные материалы по счету № 325 от 07.05.2015, в т.ч. НДС 49 082,03 руб.». Иных транзакций между данными организациями не имеется.

Также на расчетный счет ООО «ЧерноземОпт» №<***>, открытый в ЦЧБ ПАО «Сбербанк России» в г. Воронеже с расчетного счета УФК по Воронежской области перечислены денежные средства в сумме 2 894 132 руб. с назначением платежа «по ст. 176 решение от 26.11.2015. ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа».

Помимо данных перечислений денежных средств, на расчетные счета ООО «ЧерноземОпт» в 2015 году поступали денежные средства за реализованный товар от различных контрагентов и перечислялись денежные средства различным контрагентам за приобретенный товар с назначением платежей «за вагонку», «лаки», «краска». Указанное свидетельствует о покупке и реализации товаров данной категории.

Также на оптическом диске имеется налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ЧерноземОпт» за 2 квартал 2015 года. Указанная декларация подготовлена и сдана 21.07.2015 от имени Свидетель №1, в ней указана сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 2 894 132 руб.

На оптическом диске содержатся сведения с книгой покупок ООО «ЧерноземОпт» за 2 квартал 2015 года, где отражены покупки у ООО «Азимут» 07.05.2015 в сумме 2 832 800 руб., в т.ч. НДС 432 122,03 руб., 07.05.2015 в сумме 2 167 200 руб., в т.ч. НДС 330 589,83 руб., 08.05.2015 в сумме 1 068 640 руб., в т.ч. НДС 163 012,88 руб., 08.05.2015 в сумме 3 609 600 руб., в т.ч. НДС 550 616,95 руб., 08.05.2015 в сумме 321 760 руб., в т.ч. НДС 49 082,03 руб.

При изучении сведений с движением денежных средств по расчетным счетам ООО «Азимут» установлено отсутствие каких-либо транзакций с назначением платежей «за вагонку», «лаки», «краска». Имеются перечисления денежных средств с назначением платежей «за строительные материалы», в том числе вышеуказанные поступления от ООО «ЧерноземОпт» в общей сумме 10 000 000 руб. Кроме того, все перечисления осуществлялись за реализованный ООО «Азимут» товар, за исключением одного платежа 29.06.2015 в адрес ООО «Омега» в общей сумме 6 500 руб., что свидетельствует о том, что ООО «Азимут» в 2015 году не приобретало строительные материалы, в том числе вагонку, лаки, краски. (т. 4 л.д. 62-89);

-протоколом осмотра предметов (документов) с приложением от 08.07.2023, согласно которому произведен осмотр предметов, изъятых 16.05.2023 в ходе проведения обыска в нежилом помещении по адресу: <...>, 03.07.2023 в ходе проведения в МИ ФНС России №17 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, выемки материалов камеральной налоговой проверки, проведенной на основе подачи уточненной налоговой декларации ООО «ЧерноземОпт» (ИНН <***>) за 2 квартал 2015 года.

В ходе осмотра установлено, что в ходе проведения обыска по адресу: <...>, с участием ФИО4 обнаружены и изъяты печати ООО «ЧерноземОпт» и ООО «Европейская медная компания».

Кроме того, в ходе осмотра материалов камеральной налоговой проверки, проведенной на основе подачи уточненной налоговой декларации ООО «ЧерноземОпт» (ИНН <***>) за 2 квартал 2015 года, установлено, что ООО «ЧерноземОпт» предоставлены в налоговый орган копии счетов-фактур и товарных накладных, а именно: №84 от 07.05.2015 на сумму 2 167 200 руб., в том числе НДС 330 589,83 руб., №85 от 07.05.2015 насумму 2 832 800 руб., в том числе НДС 432 122,03 руб., №87 от 08.05.2015 на сумму 321 760 руб., в том числе НДС 49 082,03 руб., №88 от 08.05.2015 на сумму 1 068 640 руб., в том числе НДС 163 012,88 руб., №89 от 08.05.2015 на сумму 3 609 600 руб., в том числе НДС 550 616,95 руб., на общую сумму 10 000 000 руб., в том числе на общую сумму НДС в размере 1 525 423,72 руб., по взаимоотношениям ООО «Азимут» и ООО «ЧерноземОпт». На указанных копиях имеются оттиски печати ООО «Азимут» и подпись от имени его руководителя Свидетель №2 Оттиск печати ООО «ЧерноземОпт» и подпись представителя данной организации на указанных документах отсутствует.

В ходе изучения материалов камеральной проверки также установлено, что в период с 19.08.2015 по 19.11.2015 на основе уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года проведена камеральная налоговая проверка в отношении ООО «ЧерноземОпт» (ИНН <***>). Так, в данной декларации заявлено было право на возмещение НДС в сумме 2 894 132 руб. Превышение налоговых вычетов над суммой исчисленного налога произошло за счет осуществления внешнеэкономической деятельности, а также приобретения на внутреннем рынке товара.

Руководителем ООО «Азимут» являлся ФИО15, вид деятельности оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами, санитарно-техническим оборудованием, численность организации – 1 человек. Сумма НДС по взаимоотношениям – 1 525 424 руб. Сумма НДС, исчисленная ООО «Азимут» к уплате за 2 квартал 2015 года, составила 12 570 руб. Камеральной налоговой проверкой было установлено, что все контрагенты ООО «ЧерноземОпт», в том числе ООО «Азимут», зарегистрированы в Федеральной базе ЕГРЮЛ, организации предоставляют налоговую отчетность, имеют численность, виды деятельности соответствуют фактически отгруженным товарам (оказанным услугам). Также были подтверждены денежные расчеты с организациями, то есть переводы денежных средств. Никаких расхождений в результате анализа данных в ходе сверки с контрагентами не выявлено.

Должностными лицами налогового органа 02.09.2015 проведено обследование места нахождения ООО «ЧерноземОпт»: <...>. В ходе данного осмотра установлено, что ООО «ЧерноземОпт» деятельность осуществляет, исполнительный орган и имущество находятся. На момент проверки в помещении располагался товар: металлоконструкции, комплектующие для окон, лакокрасочная продукция и строительные материалы.(т. 4 л.д. 95-136);

-копиями материалов уголовного дела № 12102200029140013, согласно которых в рамках расследования указанного уголовного дела, возбужденного по факту совершения изготовления в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, то есть преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ, неоднократно допрашивался в качестве свидетеля ФИО7 Последний менял свои показания, либо изобличал обвиняемых всовершении преступлений, либо доказывал непричастность обвиняемых к совершению данных преступлений.

Так, в первоначальных показаниях ФИО7 сообщил, что по указанию ФИО18 в 2015 году стал номинальным руководителем ООО «Европейская медная компания». Спустя продолжительное время ФИО7 отказался от данных показаний, сообщив, что он является фактическим руководителем ООО «Европейская медная компания».

В рамках судебного следствия обвиняемые признали вину и их осудили за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ.(т. 3 л.д. 177-241);

-копией регистрационного дела ООО «ЧерноземОпт», согласно которой решением единственного учредителя ООО «ЧерноземОпт» ФИО4 от 17.08.2000 учреждено данное юридическое лицо, последним приняты на себя обязанности директора данной организации. На основании указанного решения ООО «ЧерноземОпт» 29.08.2000 зарегистрировано регистрационной палатой Администрации города Воронежа с присвоением государственного номера 118301. 06.09.2000 присвоен индивидуальный номер налогоплательщика <***>. Фактический и юридический адрес организации: <...>. С 13.10.2006 по 30.11.2020 ООО «ЧерноземОпт» состояло на налоговом учете в ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа, расположенной по адресу: <...>, находясь на общей системе налогообложения, являясь в соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиком налога на добавленную стоимость.

На основании заявления от 25.02.2015 и протокола №1 внеочередного общего собрания участников ООО «ЧерноземОпт» от 26.02.2015 Свидетель №1 принят в число участников общества с долей 2,88 %, избран председателем собрания, утвержден новый устав общества.

В соответствии с Уставом основным видом деятельности ООО «ЧерноземОпт» является оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами, а также другие виды деятельности.

Директор общества являлся единоличным исполнительным органом общества, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, был наделен полномочиями действовать от его имени без доверенности, в том числе: открывать расчетные и иные счета в банках, представлять интересы общества и совершать сделки; выдавать доверенности; издавать приказы о назначении на должности работников; осуществлять иные полномочия.

На основании заявления ФИО4 от 13.05.2015, решения №8 единственного участника ООО «ЧерноземОпт» Свидетель №1 от 14.05.2015 ФИО4 выведен из состава участников общества и освобожден от должности директора, его доля распределена Свидетель №1, последний назначен директором ООО «ЧерноземОпт» без ограничений срока полномочий(т. 4 л.д. 2-46).

Таким образом, на основании приведенных выше согласующихся между собой доказательств, являющихся относимыми, допустимыми и достаточными, суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО4 в совершении указанного преступления. К такому выводу суд пришел исходя из анализа показаний самого подсудимого, признавшего свою вину в совершении преступления в полном объеме, так и других доказательств, изложенных выше, в частности, показаний представителя потерпевшего, свидетелей. Показания подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей согласуются между собой и другими доказательствами, в частности подтверждаются протоколами выемки, протоколами осмотра предметов.

Квалифицирующий признак: особо крупный размер, нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия, основанием, послужившим для вывода о наличии в содеянном указанного квалифицирующего признака, является примечание к ст. 158 УК РФ, согласно которому, особо крупным размером признается стоимость имущества, превышающая один миллион рублей.

Суд квалифицирует действия ФИО4 по ч.4 ст.159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

ФИО4 совершил умышленное преступление, относящиеся к категории тяжких, ранее не судим, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на учёте в психоневрологическом и наркологическом диспансерах, не состоит.

В качестве обстоятельств смягчающих наказание ФИО4 суд учитывает признание подсудимым своей вины, что сидетельствует о раскаянии его в содеянном, наличие у него малолетних детей ( п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ), добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления ( п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ), состояние здоровья подсудимого, имеющего хронические заболевания, состояние здоровья его детей, имеющих хронические заболевания, состояние здоровья его близких родственников, которым он оказывает помощь, мнение представителя потерпевшего, не настаивающих на назначении строгого наказания, а также то, что он на постоянной основе занимается благотворительностью, оказывает материальную помощь детским учреждениям, оказывает материальную помощьбойцам, участвующим в специальной военной операции, мирным жителям, находящимся на территориях, где в настоящее время идут боевые действия.

Оснований для признания в качестве смягчающего наказание ФИО4 обстоятельства - активное способствование раследованию преступления, как об этом просил защитник Федоров А.А., суд не усматривает, поскольку в уголовном деле отсутствуют сведения, свидетельствующие о совершении ФИО4 таких действий. По смыслу закона в таком аспекте могут рассматриваться лишь активные действия виновного лица, направленные на сотрудничество с правоохранительными органами, с помощью которых в ходе предварительного следствия были установлены неизвестные до этого существенные обстоятельства, то есть правдивые показания виновного относительно еще не выясненных органом следствия фактов.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО4 не имеется.

Учитывая совокупность всех обстоятельств по делу, суд считает необходимым назначить ФИО4 наказание в виде лишения свободы, с применением ст.73 УК РФ, то есть назначает условное осуждение к лишению свободы, поскольку приходит к выводу о возможности его исправления, без реального отбывания наказания. Также суд считает возможным, учитывая смягчающие обстоятельства, штраф и ограничение свободы в качестве дополнительных наказаний, не назначать. Оснований для назначения более мягкого вида наказания, суд не находит.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основания для примененияст.64 УК РФ, суд не усматривает.

Кроме того, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, у суда отсутствуют основания для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ и изменения категории совершённого ФИО20 преступления на менее тяжкую.

До вступления приговора в законную силу в отношении ФИО4 суд считает необходимым избрать меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Заместителем прокурора прокуратуры Воронежской области Кремневым К.К. в интересах Российской Федерации в лице МИ ФНС России №17 по Воронежской области был заявлен гражданский иск к подсудимому ФИО4 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 1525 423, 72 рубля.

Поскольку в ходе рассмотрения дела судом, ФИО4, согласно представленным документам, добровольно возмещен ущерб, причиненный преступлением в размере 1525 424 рубля, производство по гражданскому иску подлежит прекращению.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. 296, 299, 303, 307- 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать ФИО4 в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 3(три) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО4 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на срок 3(три) года.

Обязать ФИО4 в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного - уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, один раз в месяц являться в указанный орган на регистрацию по установленному для него графику.

Производство по гражданскому иску заместителя прокурора прокуратуры Воронежской областиКремнева К.К. в интересах Российской Федерации в лице МИ ФНС России №17 по Воронежской области о возмещении ущерба, причиненного преступлением, прекратить.

До вступления приговора в законную силу избрать ФИО4 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

По вступлении приговора в законную силу, вещественные доказательства:оптический диск с декларациями по налогу на добавленную стоимость, сведениями о движении денежных средств, сведениями из книг покупок и продаж ООО «ЧерноземОпт» и сведениями о движении денежных средств ООО «Азимут», полученный в МИ ФНС России №17 по Воронежской области,материалыкамеральной налоговой проверки, проведенной на основе подачи уточненной налоговой декларации ООО «ЧерноземОпт» (ИНН <***>) за 2 квартал 2015 года– хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 15 суток со дня егопостановления. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществлять защиту избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе и бесплатно в случаях, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации.

Председательствующий Н.В. Гусельникова