Решение № 2-2198/2018 от 25 октября 2018 г. по делу № 2-2198/2018

Дело № 2-2198/2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Оренбург 26 октября 2018 года

Центральный районный суд г. Оренбурга Оренбургской области в составе: председательствующего судьи Романова А.Е.,

при секретаре Свиридовой Я.В.,

с участием помощника прокурора Центрального района города Оренбурга Поповой Е.А., представителя ответчика ОАО «Шильдинский элеватор» ФИО1, действующей на основании доверенности, представителя третьего лица ФИО2, действующего на основании доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора Октябрьского района города Орска, действующего в защиту интересов Российской Федерации к открытому акционерному обществу «Шильдинский элеватор», ФИО3 о взыскании суммы ущерба,

УСТАНОВИЛ:

прокурор Октябрьского района города Орска в порядке ст. 44 УПК РФ, защиту интересов Российской Федерации, обратился в суд с иском к ОАО «Шильдинский элеватор», ФИО3, указав, что в производстве следственного отдела по городу Орск следственного управления Следственного комитета РФ по Оренбургской области находится уголовное дело № 57/252/2016, возбужденное 30.11.2016 года следственным отделом по городу Орск СУ СК России по Оренбургской области по факту уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «Шильдинский элеватор» (ИНН <***>) в особо крупном размере. В ходе предварительного расследования установлено, что должностные лица ОАО «Шильдинский элеватор» (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу: <...>, состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России №9 по Оренбургской области, в период с 01.01.2012 г. по 20.12.2012 г., осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по управлению имуществом и денежными средствами ОАО «Шильдинский элеватор», имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган – МРИ ФНС России №9 по Оренбургской области, расположенный по адресу: <...>, с целью уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость за первый и третий кварталы 2012 года, завысили налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, путем отражения в бухгалтерском учете ОАО «Шильдинский элеватор» заведомо ложных сведений по фиктивным сделкам с контрагентами ООО «Доверие» (ИНН <***>), ООО «ЛидерТоргПлюс» (ИНН <***>), тем самым уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 21 064 452 рублей, в том числе, за 1 квартал 2012 года в сумме 8 900 452 рублей, за 3 квартал 2012 года в сумме 12 164 000 рублей, что составляет 53,4 % и превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов и является особо крупным размером. В ходе проведенного предварительного следствия, директором ОАО «Шильдинский элеватор», в исследуемый период времени, являлся ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированный и проживающий по адресу: <адрес>, им же подписаны налоговые декларации по НДС за 1 и 3 квартал 2012 года, в которые включены заведомо ложные сведения, а именно завышены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, путем отражения в бухгалтерском учете ОАО «Шильдинский элеватор» заведомо ложных сведений по фиктивным сделкам с контрагентами ООО «Доверие» (ИНН <***>), ООО «ЛидерТоргПлюс» (ИНН <***>), ТоргСбытСервис (ИНН <***>), тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ОАО «Шильдинский элеватор» на сумму 21 064 452 рублей. Просит суд взыскать в доход Российской Федерации солидарно с ОАО «Шильдинский элеватор» ИНН <***> и ФИО3 сумму ущерба в размере 21 064 452 рублей, в том числе: НДС на товары, реализуемые на территории РФ в сумме 21 064 452 рублей (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110), путем перечисления по реквизитам: р/с <***>, Отделение Оренбург, БИК 045354001, ОКТМО 53604440, получатель: Управление Федерального казначейства по Оренбургской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Оренбургской области), ИНН <***>, КПП 561501001.

В судебном заседании помощник прокурора Центрального района города Оренбурга Попова Е.А. исковые требования поддержала, просила удовлетворить в полном объеме.

Ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Представитель ответчика ОАО «Шильдинский элеватор» ФИО1, действующая на основании доверенности, против удовлетворения исковых требований в указанном объёме возражала.

Представитель третьего лица ФИО2, действующий на основании доверенности, в судебном заседании против исковых требований не возражал.

Выслушав лиц, участвующих в деле изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 44 УПК гражданским истцом является физическое или юридическое лицо, предъявившее требование о возмещении имущественного вреда, при наличии оснований полагать, что данный вред причинен ему непосредственно преступлением. Гражданский иск может быть предъявлен после возбуждения уголовного дела и до окончания судебного следствия при разбирательстве данного уголовного дела в суде первой инстанции. Гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, государственных и муниципальных унитарных предприятий может быть предъявлен прокурором.

На основании части 1 статьи 45 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

В соответствии со ст. 45, ст. 108 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Привлечение лица к ответственности за налоговые правонарушения не освобождают его от обязанности уплатить (перечислить) причитающие суммы налогов.

Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу ст. 1068 ГК РФ юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей. Применительно к правилам, предусмотренным настоящей главой, работниками признаются граждане, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), а также граждане, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, если при этом они действовали или должны были действовать по заданию соответствующего юридического лица или гражданина и под его контролем за безопасным ведением работ.

Согласно ст. 1080 ГК РФ лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно.

В соответствии со ст. 238 ТК РФ ( в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

В силу п. 5 ч 1 ст. 243 ТК РФ материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случае причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда.

Согласно ст. 57 Конституции РФ уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина, а их сбор одной из основных функций государства осуществляемой в целях финансового обеспечения деятельности государства, а уклонения от уплаты негативно влияют на устойчивость бюджетной системы государства, поскольку сокращается их доходная часть и создается дефицит, как федерального бюджета, так и бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, создается социальная напряженность и политическая нестабильность в обществе, по причине дефицита денежных средств в бюджетной системе Росиии, нарушаются принципы равенства и социальной справедливости, так как одни лица несут налоговое бремя, а другие обогащаются за счет неуплаты налогов и бесплатно пользуются защитой государства, результатами его деятельности, социальными благами.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 22.01.2004 г. № 41-О, уплата соответствующих сумм налога должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет собственных средств.

В соответствии с п. 24 Постановления Пленума от 28.12.2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» разъясняется, что в соответствии со ст. 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Ответчиками по данному гражданскому иску может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии со ст. 1064, 1068 ГК РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст. 54 УПК РФ).

Судом установлено, что 30.11.2016 года следственным отделом по городу Орск СУ СК России по Оренбургской области возбуждено уголовное дело № 57/252/2016 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере в отношении организации ОАО «Шильдинский элеватор» (ИНН <***>).

В ходе предварительного расследования установлено, что должностные лица ОАО «Шильдинский элеватор» в период с 01.01.2012 г. по 20.12.2012 г., осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по управлению имуществом и денежными средствами ОАО «Шильдинский элеватор» путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган – МРИ ФНС России №9 по Оренбургской области, с целью уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость за первый и третий кварталы 2012 года, завысили налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, в виде отражения в бухгалтерском учете ОАО «Шильдинский элеватор» заведомо ложных сведений по фиктивным сделкам с контрагентами ООО «Доверие», ООО «ЛидерТоргПлюс», уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 21 064 452 рублей, в том числе, за 1 квартал 2012 года в сумме 8 900 452 рублей, за 3 квартал 2012 года в сумме 12 164 000 рублей, что составляет 53,4 % и превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов и является особо крупным размером.

Также установлено, что за период с 01.01.2012 года по 20.12.2012 года директором ОАО «Шильдинский элеватор» являлся ФИО3, которым подписаны налоговые декларации по НДС за 1 и 3 квартал 2012 года, где указаны завышеные налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, путем отражения в бухгалтерском учете ОАО «Шильдинский элеватор» заведомо ложных сведений по фиктивным сделкам с контрагентами ООО «Доверие», ООО «ЛидерТоргПлюс», ТоргСбытСервис.

Приговором суда Октябрьского района города Орска Оренбургской области от 18 августа 2017 года признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ и назначено наказание в виде штрафа в доход государства в размере 350 000 рублей.

Апелляционным определением судебной коллегии по уголовным делам Оренбургского областного суда приговор Октябрьского районного суда города Орска Оренбургской области от 18 августа 2017 года изменен, ФИО3 усилено наказание по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ до 2 лет лишения свободы, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих, организационно-распорядительных, административно хозяйственных функций в коммерческих и иных организациях сроком на 2 года, с отбыванием основного наказания в исправительной колонии общего режима.

В судебном заседании представителем третьего лица представлена суду выписка из лицевого счета ОАО «Шильдинский элеватор» за период с 01.01.2018 года по 22.10.2018 года по состоянию расчетов на 23.10.2018 года, согласно которой ОАО «Шильдинский элеватор» оплачен налог на добавленную стоимость на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ 23.08.2018 года в размере 100 000 рублей, 27.09.2018 года в размере 755 646,20 рублей.

При таких обстоятельствах, поскольку ответчики ОАО «Шильдинский элеватор» и ФИО3 нарушили требования налогового законодательства, уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 21 064 452 рублей, причинив имущественный ущерб Российской Федерации, суд считает возможным удовлетворить исковые требования истца и взыскать в доход Российской Федерации солидарно с ОАО «Шильдинский элеватор» и ФИО3 сумму ущерба в размере 20 208 805,80 рублей (21 064 452 - 755 646,20 - 100 000).

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 - 199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования прокурора Октябрьского района города Орска, действующего в защиту интересов Российской Федерации к открытому акционерному обществу «Шильдинский элеватор», ФИО3 о взыскании суммы ущерба, удовлетворить частично.

Взыскать в доход Российской Федерации солидарно с ОАО «Шильдинский элеватор» ИНН <***> и ФИО3 сумму ущерба в размере 20 208 805,80 рублей, в том числе: НДС на товары, реализуемые на территории РФ в сумме 20 208 805,80 рублей (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110), путем перечисления по реквизитам: р/с <***>, Отделение Оренбург, БИК 045354001, ОКТМО 53604440, получатель: Управление Федерального казначейства по Оренбургской области (Межрайонная ИФНС России № 9 по Оренбургской области), ИНН <***>, КПП 561501001.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Центральный районный суд г.Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Решение принято в окончательной форме 31 октября 2018 года.