Решение № 2А-1-102/2024 2А-1-102/2024~М-1-133/2024 М-1-133/2024 от 28 октября 2024 г. по делу № 2А-1-102/2024

Административное дело №2а-1-102/2024

УИД №


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 октября 2024 года п.г.т. Хотынец

Хотынецкий районный суд Орловской области в составе: председательствующего судьи Мироновой Е.И.,

с участием секретаря судебного заседания Симагиной О.С.,

рассмотрев в зале Хотынецкого районного суда Орловской области административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее по тексту – УФНС по Орловской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 33 529 рублей 82 копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что с N-числа по N-числа ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. В связи с прекращением предпринимательской деятельности N-числа ФИО1 обязан был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. В связи с тем, что в добровольном порядке ФИО1 не были оплачены страховые взносы, административным истцом было выставлено требование № от N-числа об оплате задолженности и пени в сумме 88785 рублей 01 копейки. В связи с тем, что в установленные Налоговым Кодексом РФ сроки ФИО1 обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов не была исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ административным истцом начислены пени в размере 33529 рублей 82 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка Знаменского района Орловской области от N-числа отменен судебный приказ №.

Просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу УФНС по Орловской области задолженность в размере 33 529 рублей 82 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца – УФНС по Орловской области ФИО2, действующий на основании доверенности № от N-числа, не явился, в иске просил рассмотреть дело в отсутствие представителя <данные изъяты>

Административный ответчик ФИО1 иск не признал. Просил отказать в удовлетворении исковых требований, поскольку статус ИП он закрыл в 2020 году, все налоги им оплачены. Указал, что никакой производственно- хозяйственной деятельностью по состоянию здоровья (травма глаза) не занимается. N-числа Арбитражный Суд Орловской области рассмотрел дело № по иску Межрайонной ИФНС России № по Орловской области о признании ФИО1 банкротом. В удовлетворении исковых требований отказано. При этом суд установил, что производственно- хозяйственная деятельность должника прекращена, к ее возобновлению должник по состоянию здоровья не планирует приступать. Денежные средства и какое-либо имущество, в т.ч. дебиторская задолженность у должника отсутствуют. Исполнительное производство по решению Хотынецкого райсуда от N-числа постановлением ОСП по Знаменскому и Хотынецкому районам УФССП России по Орловской области от N-числаг. окончено в связи с исполнением в полном объеме. Мотивирует, что на протяжении длительного периода времени по одним и тем же основаниям ФНС взыскивает с него задолженность, чем нарушает его права.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц на основании статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту КАС РФ).

Выслушав административного ответчика, исследовав доказательства, суд приходит к следующим выводам:

Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 года №250-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», обязанность по администрированию страховых взносов, пени и штрафов возложена на налоговые органы и одновременно переданы полномочия по взысканию указанной задолженности.

С 01.01.2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются гл. 34 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно пункта 3 статьи 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Пунктом 3 статьи 420 НК РФ предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, в том числе, индивидуальных предпринимателей, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

В силу пункта 1 статьи 430 НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательные страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (пункт 2 статьи 432 НК РФ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

В силу пункта 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с N-числа по N-числа, в связи с чем он состоял на учете в качестве плательщика соответствующих страховых взносов в УФНС России по Орловской области и в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации <данные изъяты>

Поскольку административный ответчик надлежащим образом не исполнил обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, УФНС России по Орловской области в адрес ФИО1 было направлено требование № по состоянию на N-числа об их уплате в срок до N-числа, а именно:

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до N-числа (с N-числа по N-числа) в сумме 46 661 рубля 53 копеек;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до N-числа, в фиксированном размере в сумме 13 427 рублей 70 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в сумме 28 695 рублей 78 копеек (л.д. 4-6).

Административный ответчик ФИО1 в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа.

Решением УФНС России по Орловской области № от N-числа с ФИО1 была взыскана задолженность в связи с неисполнением вышеуказанного требования в сумме 93 924 рублей 64 копеек <данные изъяты>

Решением Хотынецкого районного суда Орловской области от N-числа по делу № были удовлетворены исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 35 356 рублей 88 копеек, из них: задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год - 27851 рубль 20 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии - 217 рублей 01 копейка, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год - 7232 рубля 32 копейки, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 56 рублей 35 копеек.

Из материалов дела следует, что административному ответчику ФИО1 были произведены следующие начисления:

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, из них: срок уплаты- N-числа, сумма 23400 рублей (2017 год); срок уплаты- N-числа, сумма 26545 рублей (2018 год); срок уплаты- N-числа, сумма 29354 рублей (2019 год); срок уплаты- N-числа, сумма 27851 рубль 20 копеек (2020 год) по дату снятия с учета (N-числа) индивидуального предпринимателя;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, из них: срок уплаты- N-числа, сумма 4590 рублей (2017 год); срок уплаты- N-числа, сумма 5840 рублей (2018 год); срок уплаты-N-числа, сумма 6884 рубля (2019 год); срок уплаты- N-числа, сумма 7232рубля 32 копейки (2020 год) по дату снятия с учета (N-числа) индивидуального предпринимателя.

По состоянию на N-числа за административным ответчиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в размере 124486 рублей 80 копеек, из которого: налог в размере 91385 рублей 93 копейки, пени в размере 26305 рублей 69 копеек.

Налог в размере 91385 рублей 93 копейки состоит из следующего:

- страховые взносы на ОПС за 2018 в размере 20578 рублей 59 копеек; за 2019 в размере 29354 рубля 00 копеек; за 2020 -27851 рубль 20 копеек;

-страховые взносы на ОМС за 2019 в размере 6369 рублей 82 копейки; за 2020 - 7232 рубля 32 копейки.

Предыдущие периоды на момент N-числа административным ответчиком оплачены.

Пени в размере 26305 рублей 69 копеек состоят из следующего:

-на сумму страховых взносов ОПС за 2017 год в сумме 23400 рублей, за период с N-числа по N-числа начислено 2724 рубля 16 копеек; на сумму страховых взносов ОПС за 2018 год в сумме 26545 рублей, за период с N-числа по N-числа начислено 6266 рублей 10 копеек; на сумму страховых взносов ОПС за 2019 год в сумме 29354 рубля, за период с N-числа по N-числа начислено 5651 рубль 15 копеек; на сумму страховых взносов ОПС за 2020 год в сумме 27851 рубль 20 копеек, за период с N-числа по N-числа начислено 3791 рубль 24 копейки. Начислено по расчёту 2702 рубля 35 копеек;

-на сумму страховых взносов ОМС за 2017 год в сумме 4590 рублей, за период с N-числа по N-числа начислено 883 рубля 94 копейки; на сумму страховых взносов ОМС за 2018 год в сумме 5840 рублей, за период с N-числа по N-числа начислено 1365 рублей 58 копеек; на сумму страховых взносов ОМС за 2019 год в сумме 6884 рубля, за период с N-числа по N-числа начислено 1320 рублей 68 копеек; на сумму страховых взносов ОМС за 2020 год в сумме 7232 рубля 32 копейки, за период с N-числа по N-числа начислено 984 рубля 50 копеек. Начислено по расчёту 536 рублей 15 копеек.

С N-числа пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС (на сумму 91211 рублей 49 копеек за период с N-числа по N-числа начислена сумма пени в размере 327 рублей 58 копеек; на сумму 84201 рубль 87 копеек за период с N-числа по N-числа начислена сумма пени в размере 473 рубля 33 копейки; на сумму 77269 рублей 36 копеек за период с N-числа по N-числа -298 рублей 56 копеек; на сумму 70344 рубля 55 копеек за период с N-числа по N-числа - 267 рублей 67 копеек; на сумму 63191 рубль 22 копейки за период с N-числа по N-числа начислена сумма пени - 231 рубль 60 копеек; на сумму 60089 рублей 23 копейки за период с N-числа по N-числа начислена сумма пени 5963 рубля 03 копейки). Итого за период с N-числа по N-числа пени составили 7561 рубль 77 копеек.

Непогашенный остаток в части пени на момент формирования заявления составлял 67 рублей 95 копеек в рамках статьи 47 НК РФ и 269 рублей 69 копеек в рамках статьи 48 НК РФ, всего 337 рублей 64 копейки.

За период с N-числа по N-числа поступили денежные средства в уплату налогов и пени на общую сумму 41236 рублей 73 копейки.

С N-числа каждому налогоплательщику открыт Единый налоговый счет (далее - ЕНС) и оплата налогов осуществляется на Единый налоговый платеж (далее -ЕНП).

За период с N-числа по N-числа поступили платежи, перечисленные в качестве ЕНП, на общую сумму 31122 рубля 26 копеек.

По состоянию на N-числа сальдо Единого налогового счета отрицательное и составляет 98259 рублей 33 копейки, в том числе, по налогам - 52446 рублей 05 копеек, пени - 39018 рублей 10 копеек, государственная пошлина - 6795 рублей 18 копеек.

В связи с тем, что в установленные Налоговым Кодексом РФ сроки ФИО1 обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов не была исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ, административным истцом начислены пени в размере 33529 рублей 82 копеек.

Сумма пени по исковому заявлению состоит из следующего: 26305 рублей 69 копеек (пени до N-числа); 7561 рубль 77 копеек (пени после N-числа); 337 рублей 64 копейки (непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления; 33529 рублей 82 копейки (сумма по иску). Из задолженности исключены пени, к которым была ранее применена мера взыскания в порядке статьи 47 и 48 КАС РФ.

Согласно таблицы расчета сумм пени, остаток непогашенной задолженности по пени составляет 33529 рублей 82 копейки (л.д. 16).

Расчеты задолженности признаны судом верными.

N-числа мировым судьей судебного участка Знаменского района Орловской области, на основании рассмотренного заявления взыскателя – УФНС по Орловской области о выдаче судебного приказа, был вынесен судебный приказ № года к должнику ФИО1 о взыскании пени в общей сумме 33 529 рублей 82 копеек.

Судебный приказ от N-числа был отменен определением мирового судьи судебного участка Знаменского района Орловской области от N-числа на основании поданных возражений административного ответчика ФИО1 <данные изъяты>

После отмены судебного приказа с административным исковым заявлением УФНС России по Орловской области обратилось в суд, направив административный иск почтой N-числа (по календарному штемпелю), то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока обращения в суд.

С учетом установленных судом обстоятельств, при отсутствии доказательств со стороны административного ответчика, свидетельствующих о погашении имеющейся задолженности, суд находит требования административного истца законными и обоснованными.

Доводы, изложенные в письменном возражении административного ответчика ФИО1, суд считает несостоятельными, поскольку опровергаются представленными административным истцом вышеуказанными доказательствами.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ, статьей 333.19 НК РФ, статьей 61.1 БК РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Хотынецкий район Орловской области» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ,

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, N-числа года рождения, уроженца д. ----------, зарегистрированного по месту жительства по адресу: ----------, (паспорт серия №), ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки пени в размере 33529 (тридцать три тысячи пятьсот двадцать девять) рублей 82 копейки (с N-числа по N-числа).

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Хотынецкий район» государственную пошлину в сумме 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Хотынецкий районный суд Орловской области путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий: Е.И. Миронова

Мотивированное решение изготовлено 05.11.2024 года.