Решение № 2А-528/2025 от 11 марта 2025 г. по делу № 2А-528/2025

УИД №

Дело №


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«12» марта 2025 г. г. Тамбов

Тамбовский районный суд Тамбовской области в составе судьи Обуховой А.В., при секретаре Алексеевой С.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ

УФНС России по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 взыскании с административного ответчика задолженности в сумме 66 202,51 руб., из которых: транспортный налог за 2018 год в сумме 4890 руб.; за 2019 год 4890 руб., за 2020 г. 4890 руб., земельный налог за 2017 г. в сумме 49 руб.; за 2019 г. 3 руб., за 2020 г. 38 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 г. 173 руб., за 2018 г. 112 руб., за 2019 г. 124 руб., за 2020 г. 136 руб., по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 г. 23795,20 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 г. 6179,07 руб., пени по транспортному налогу в сумме 1922.05 руб., из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 186.35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 378.15 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2018 год за период с 03.12:2019 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 58.59 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 142.87 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 47.80 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 259.05 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17.12 рублей, пени по земельному налогу в сумме 10.91 руб., из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.64 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.02 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7.93 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.09 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.10 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.13 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 59.85 руб., из которых: на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.34 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28.07 руб.; на недоимку за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.04 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.62 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.53 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3.66 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.11 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.48 рублей; пени по страховым взносам на ОПС в сумме 15517.01 руб., из которых, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4897.82 руб. на недоимку за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5494.37 руб. на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3453.02 руб. на недоимку за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64.05 руб. на недоимку за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1607.75 руб. на недоимку за 2020 год; пени по страховым взносам на ОМС в сумме 3413.42 руб., из них за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 960.73 руб. на недоимку за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1208.78 руб. на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 809.79 руб. на недоимку за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16.63 руб. на недоимку за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 417.49 руб. на недоимку за 2020 год.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что ФИО1 обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом (далее-ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В силу пункта 5 статьи 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете, (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНІ, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктом 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.

Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с ФИО1 послужило неисполнение требований об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ N №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Требование считается погашенным при перечислении суммы ЕНП, равной отрицательному сальдо ЕНС на дату платежа. До настоящего времени за ответчиком числится задолженность по уплате налогов и пени, повлекшая формирование отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ N №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье судебного участка N№ Советского района г.Тамбова с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения относительно исполнения судебных приказов, мировой судья ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно информационным ресурсам налогового органа, ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: автомобиль Рено, гос.рег.знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят; автомобиль Деу Нексиа, гос.рег.знак № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье № Закона Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом ФИО1 произведен расчет транспортного налога за 2018 год в сумме 4890 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в сумме 4890 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 4890 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2018-2020 г.г.

В установленный срок транспортный налог за 2018-2020 год не уплачен.

За несвоевременную уплату транспортного налога ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 1922,05 руб.: из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 186.35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 378.15 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2018 год за период с 03.12:2019 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 58.59 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 142.87 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 47.80 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 259.05 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17.12 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391 НК РФ).

Согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов, ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, КН №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят и соответственно является плательщиком земельного налога.

В соответствии с пункта 1 статьи 391, пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым органом ФИО1 произведен расчет земельного налога за 2017 год в сумме 49 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ., за 2019 год в сумме 3 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 38 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ., отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок земельный налог за 2017, 2019, 2020 год не уплачен.

За несвоевременную уплату земельного налога плательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 10,91 руб., из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.64 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.02 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7.93 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.09 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.10 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.13 рублей;

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

ФИО1 является собственников недвижимого имущества:

Квартира КН №, по адресу <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, доля в праве 1/5.

Налоговым органом ФИО1 произведен расчет налога на имущество за 2017 год в сумме 173 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год в сумме 112 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в сумме 124 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ., за 2020 г. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 136 руб. отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок налог на имущество за 2017-2020 год не уплачен.

За несвоевременную уплату налога плательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 59,85 руб., из которых пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 59.85 руб., из которых: на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.34 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28.07 руб.; на недоимку за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.04 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.62 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.53 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3.66 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.11 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.48 рублей;

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся страхователем и плательщиком страховых взносов на ОПС и обязан своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов. Доход ФИО1 не превысил 300 000 руб. в 2017-2020 г.г., начислены страховые взносы:

ФИО1 начислены страховые взносы:

- на ОПС за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -23400 руб.; - на ОПС за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -26545 руб.; ??на ОПС за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -29354 руб.; на ОПС за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере - 23795.20 рубля; на ОПС за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -4590 руб.,- на ОПС за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -5840 руб., на ОПС за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -6884 руб.; на ОМС за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -6179,07 руб.

Страховые взносы на ОПС и ОМС за 2017, 2018, 2019, 2020 годы не оплачены.

За несвоевременную уплату страховых взносов ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 18 866.38 руб., из которых

1) по страховым взносам на ОПС в сумме 15452.96 руб., из них

??за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4897.82 руб. на недоимку за 2017 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5494.37 руб. на недоимку за 2018 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3453.02 руб. на недоимку за 2019 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64.05 руб. на недоимку за 2020 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1607.75 руб. на недоимку за 2020 год;

2) на ОМС в сумме 3413.42 руб., из них

??за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 960.73 руб. на недоимку за 2017 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1208.78 руб. на недоимку за 2018 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 809.79 руб. на недоимку за 2019 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16.63 руб. на недоимку за 2020 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 417.49 руб. на недоимку за 2020 год.

Подтверждением взыскания задолженности является:

??судебный приказ N№ о взыскании задолженности в размере 4967.79 руб., в т. ч. по транспортному налогу за 2017 год - 4890 руб., пени - 77.79 руб., вынесенный Мировым судьей судебного участка N№ Советского района г. Тамбова Судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ N№-ИП. Исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ; решением от ДД.ММ.ГГГГ N№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

Представитель УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался неоднократно надлежащим образом.

Ходатайство об отложении судебного заседания не заявлено.

Дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле, на основании ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии состатьей 358настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно материалам дела, ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: автомобиль Рено, гос.рег.знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят; автомобиль Деу Нексиа, гос.рег.знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье № Закона Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом ФИО1 произведен расчет транспортного налога за 2018 год в сумме 4890 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в сумме 4890 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 4890 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2018-2020 г.г.

В установленный срок транспортный налог за 2018-2020 год не уплачен.

За несвоевременную уплату транспортного налога ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 1922,05 руб.: из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 186.35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 378.15 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2018 год за период с 03.12:2019 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 58.59 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 142.87 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 47.80 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 259.05 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17.12 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391 НК РФ).

Согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов, ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, КН № дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, с учета не снят и соответственно является плательщиком земельного налога.

В соответствии с пункта 1 статьи 391, пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым органом ФИО1 произведен расчет земельного налога за 2017 год в сумме 49 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ., за 2019 год в сумме 3 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 38 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ., отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок земельный налог за 2017, 2019, 2020 год не уплачен.

За несвоевременную уплату земельного налога плательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 10,91 руб., из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.64 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.02 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7.93 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.09 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.10 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.13 рублей;

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

ФИО1 является собственников недвижимого имущества:

Квартира КН №, по адресу <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, доля в праве 1/5.

Налоговым органом ФИО1 произведен расчет налога на имущество за 2017 год в сумме 173 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год в сумме 112 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в сумме 124 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ., за 2020 г. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 136 руб. отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок налог на имущество за 2017-2020 год не уплачен.

За несвоевременную уплату налога плательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 59,85 руб., из которых пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 59.85 руб., из которых: на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.34 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28.07 руб.; на недоимку за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.04 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.62 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.53 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3.66 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.11 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.48 рублей;

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся страхователем и плательщиком страховых взносов на ОПС и обязан своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов. Доход ФИО1 не превысил 300 000 руб. в 2017-2020 г.г., начислены страховые взносы:

ФИО1 начислены страховые взносы:

- на ОПС за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -23400 руб.; - на ОПС за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -26545 руб.; ??на ОПС за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -29354 руб.; на ОПС за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере - 23795.20 рубля; на ОПС за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -4590 руб.,- на ОПС за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -5840 руб., на ОПС за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -6884 руб.; на ОМС за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере -6179,07 руб.

Страховые взносы на ОПС и ОМС за 2017, 2018, 2019, 2020 годы не оплачены.

За несвоевременную уплату страховых взносов ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 18 866.38 руб., из которых

1) по страховым взносам на ОПС в сумме 15452.96 руб., из них

??за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4897.82 руб. на недоимку за 2017 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5494.37 руб. на недоимку за 2018 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3453.02 руб. на недоимку за 2019 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64.05 руб. на недоимку за 2020 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1607.75 руб. на недоимку за 2020 год;

2) на ОМС в сумме 3413.42 руб., из них

??за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 960.73 руб. на недоимку за 2017 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1208.78 руб. на недоимку за 2018 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 809.79 руб. на недоимку за 2019 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16.63 руб. на недоимку за 2020 год; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 417.49 руб. на недоимку за 2020 год.

В силу ч.6 ст.75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3настоящего Кодекса.

Расчеты задолженности и пени, представленные административным истцом, арифметически верны и не вызывают сомнений у суда. Административным ответчиком расчет задолженности не оспаривался, доказательства, подтверждающие уплату задолженности, административным ответчиком суду не представлены.

В связи с тем, что ФИО1 не уплатил налоги в установленный законом срок, ему было направлено требование ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ N №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ N №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

Поскольку требования не были исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлениями о вынесении судебного приказа.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье судебного участка N№ Советского района г.Тамбова с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения относительно исполнения судебных приказов, мировой судья ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ N2a№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административные исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ

Установленные ст.48 НК РФ сроки обращения в суд соблюдены.

На основании ч. 1 п. 19 ст. 333.36 НК РФ, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина в сумме 4000 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных административных исковых требований в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженность в сумме 66 202,51 руб., из которых:

- транспортный налог за 2018 год в сумме 4890 руб.; за 2019 год 4890 руб., за 2020 г. 4890 руб.,

-земельный налог за 2017 г. в сумме 49 руб.; за 2019 г. 3 руб., за 2020 г. 38 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2017 г. 173 руб., за 2018 г. 112 руб., за 2019 г. 124 руб., за 2020 г. 136 руб.,

- по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 г. 23795,20 руб.,

- по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 г. 6179,07 руб.,

- пени по транспортному налогу в сумме 1922.05 руб., из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 186.35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 378.15 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2018 год за период с 03.12:2019 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 58.59 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 142.87 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 415.32 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 47.80 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 259.05 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17.12 рублей.

??- пени по земельному налогу в сумме 10.91 руб., из которых на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.64 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.02 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7.93 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.09 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.10 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.13 рублей;

??- пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 59.85 руб., из которых: на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.34 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28.07 руб.; на недоимку за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.04 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.62 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9.53 руб.; на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3.66 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4.11 руб.; на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0.48 рублей;

- пени по страховым взносам на ОПС в сумме 15517.01 руб., из которых, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4897.82 руб. на недоимку за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5494.37 руб. на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3453.02 руб. на недоимку за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64.05 руб. на недоимку за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1607.75 руб. на недоимку за 2020 год;

??- пени по страховым взносам на ОМС в сумме 3413.42 руб., из них за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 960.73 руб. на недоимку за 2017 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1208.78 руб. на недоимку за 2018 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 809.79 руб. на недоимку за 2019 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16.63 руб. на недоимку за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 417.49 руб. на недоимку за 2020 год.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, госпошлину в доход местного бюджета госпошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Обухова А.В.