Решение № 2А-3360/2024 2А-3360/2024~М-3241/2024 М-3241/2024 от 5 ноября 2024 г. по делу № 2А-3360/2024

Дело №2а-3360/2024

УИД: 58RS0018-01-2024-005112-44


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

06 ноября 2024 года г. Пенза

Ленинский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Кашиной Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Русиной А.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда, административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

у с т а н о в и л:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с названным административным иском, указав, что по сведениям, представленным ГИБДД ФИО1 имеет в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения по транспортному налогу автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: Данные изъяты, год выпуска 2012, дата регистрации права Дата .

В адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления: № 58246491 от 01 сентября 2021 года с предложением уплатить транспортный налог за 2020 год в сумме 6000,00 руб. рассчитанный как: (150 л.с. * 40* 12/12) = 6000,00 со сроком уплаты - не позднее 01 декабря 2021 года; № 7074323 от 01 сентября 2022 года с предложением уплатить транспортный налог за 2021 год в сумме 5877,74 руб. рассчитанный как: (150 л.с. * 40 * 12/12) = 6000,00-122,26 (переплата) = 5877,74 руб. со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2022 года; № 76262612 от 19 июля 2023 года с предложением уплатить транспортный налог за 2022 год в сумме 6 000 руб. рассчитанный как: (150 л.с. * 40 * 12/12) = 6000,00 со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2023 года.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не был уплачен.

Кроме того в административном исковом заявлении указано, что ФИО1 зарегистрирован в качестве адвоката с 18 июня 1998 года по настоящее время.

Таким образом, сумма страховых взносов на ОПС, подлежащая уплате, составила: за 2019 г. – 29 354 руб.; за 2020 г. – 32 448 руб.; сумма страховых взносов на ОМС, подлежащая уплате составила за 2017 год 4 590 руб., за 2018 год 5 840 руб., за 2019 год – 6 884 руб., за 2020 год – 8 426 руб., за 2021 год – 8 426 руб.; за 2022 год – 8 766 руб., за 2023 год – 9 118 руб. 98 коп.

Управлением по результатам рассмотрения заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС, представленного ФИО1 в налоговый орган 14 июня 2023 года, прекращена обязанность по уплате страховых взносов на ОПС с 10 января 2021 года. Произведен перерасчет страховых взносов на ОПС за период 2021 и 2022 годы.

Требование № 280 (по состоянию на 25 мая 2023 года, по сроку уплаты - до 20 июля 2023 года). Налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог с физических лиц в сумме 9 162 руб. 76 коп.; страховые взносы на ОПС в фиксированном, размере в сумме 178 640 руб.; страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в сумме 42 932 руб.; пени в сумме 54 922 руб. 22 коп.

Задолженность по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере взыскана решением Ленинского районного суда по делу №2а-1118/2024 от 17 мая 2024 года.

Мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г.Пензы от 22 марта 2024 года вынесен судебный приказ № 2а-324/2024 о взыскании с ФИО2 в пользу УФЕС России по Пензенской области задолженности по налогам и пени в размере 11 347 руб. 18 коп. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа, мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г.Пензы вынесено определение об отмене судебного приказа от 16 апреля 2024 года.

На основании изложенного УФНС России по Пензенской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу и пени в размере 11 347 руб. 18 коп., из которых: страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, предусмотренные законодательством о РФ о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, являющимися получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности за 2023 год в размере 9 118 руб. 98 коп.; пени в размере 2 228 руб. 20 коп., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, страховых взносов на ОПС в фиксированном размере и страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за период с 10 января 2024 года по 05 февраля 2024 год.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о дне и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом. Заявлений и ходатайств не представил.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании ч. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела и установлено судом ФИО1 с 18 июня 1998 года по настоящее время является адвокатом.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе адвокаты.

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики (адвокаты) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Таким образом, плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 года № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», на 2023 год размер страхового взноса на ОМС определяется расчетным путем и составит 9 118 руб. 98 коп.

Соответственно, Управление на основании ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным способом определило суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате ФИО1

Сведений об оплате административный ответчиком страховых взносов на ОМС за 2023 год суду не представлено, в связи с чем, требования УФНС Росси по Пензенской области о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2023 год подлежат удовлетворению.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, ФИО1 является собственником грузового автомобиля грузовые, Данные изъяты, год выпуска 2012, дата регистрации права Дата .

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года № 397-ЗПО «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области», в том числе установлены следующие ставки: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) – 21 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 75 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб.

Таким образом, являясь собственником транспортного средства ФИО1 обязан уплатить за него налоги.

В силу ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налоговому уведомлению № 58246491 от 01 сентября 2021 года административному ответчику предлагалось уплатить транспортный налог за 2020 год в сумме 6000 руб. со сроком уплаты - не позднее 01 декабря 2021 года.

Налоговым уведомлением № 7074323 от 01 сентября 2022 года ФИО1 предлагалось уплатить транспортный налог за 2021 год в сумме 5 877 руб. 74 коп. со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2022 года.

В налоговом уведомлении № 76262612 от 19 июля 2023 года административному ответчику предлагалось уплатить транспортный налог за 2022 год в сумме 6000 руб. со сроком уплаты - не позднее 01 декабря 2023 года.

Факт не своевременной оплаты налоговых платежей и страховых взносов подтверждается вступившими в законную силу решениями Ленинского районного суда г.Пензы от 15 мая 2024 года и 19 сентября 2024 года, имеющими преюдициальное значение для разрешения спора.

Так, решением Ленинского районного суда г.Пензы от 15 мая 2024 года установлена несвоевременная оплата транспортного налога за 2020 год, 2021 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год, за 2020 год, за 2021 год; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год, за 2018 год, за 2019 год, за 2020 год, за 2021 год, за 2022 год.

Решением Ленинского районного суда г.Пензы от 19 сентября 2024 года установлена несвоевременная оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 вышеприведенной статьи). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Учитывая, что сведений о своевременной оплате указанных налогов суду не представлено, административным истцом предприняты меры ко взысканию, а именно обращался к мировому судье, а в последующем и Ленинский районный суд Адрес .

Сведений об исполнении указанных решений суду не поступило.

Доводов, в том числе о несогласии с суммой расчета задолженности, ответчиком не заявлено, в связи с чем, у суда не имеется оснований сомневаться в правильности произведенных расчетов истцом, поскольку они основаны на законе и арифметически верны.

Учитывая, что ФИО1 своевременно обязанность по уплате страховых взносов, а также транспортного налога не исполнена и не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на ОМС за 2023 год, а срок обращения налогового органа с учетом положения ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ, не пропущен, суд считает требования УФНС по Пензенской области о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу и пени в размере 11 347 руб. 18 коп., из которых: страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, предусмотренные законодательством о РФ о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, являющимися получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности за 2023 год в размере 9 118 руб. 98 коп.; пени в размере 2 228 руб. 20 коп., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, страховых взносов на ОПС в фиксированном размере и страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за период с 10 января 2024 года по 05 февраля 2024 год обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Сведений об имеющихся льготах ответчика суду не представлено.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

р е ш и л :

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (Данные изъяты в пользу УФНС по Пензенской области (ИНН <***>, КПП 770801001) задолженность по налогу и пени в размере 11 347 (одиннадцать тысяч триста сорок семь) руб. 18 коп., из которых: страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, предусмотренные законодательством о РФ о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, являющимися получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности за 2023 год в размере 9 118 руб. 98 коп.; пени в размере 2 228 руб. 20 коп., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, страховых взносов на ОПС в фиксированном размере и страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за период с 10 января 2024 года по 05 февраля 2024 год.

Взыскать с ФИО1 Данные изъяты госпошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение одного месяца после изготовления решения в окончательной форме.

Судья Е.А. Кашина

Решение в окончательной форме изготовлено 15 ноября 2024 года.