Решение № 2А-270/2020 2А-270/2020~М-257/2020 М-257/2020 от 20 июля 2020 г. по делу № 2А-270/2020

Дело № 2а-270/2020

34RS0030-01-2020-000578-63


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новоаннинский «21» июля 2020 года

Новоаннинский районный суд Волгоградской области в составе председательствующего судьи Захарова Р.П.,

при секретаре судебного заседания Сидельниковой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам на обязательные пенсионное и медицинское страхование, и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области (далее по тексту МИФНС России № 7 по Волгоградской области) обратилась в Новоаннинский районный суд Волгоградской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам на обязательные пенсионное и медицинское страхование, и пени. В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения – <адрес>, состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица. ФИО1 за 2018 год имеет задолженность по уплате налога за объекты налогообложения, находящиеся в его собственности: транспортное средство <данные изъяты> (расчет налога: 87*9:12*12=783 руб., где 87- налоговая база, 9 налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения в году); транспортное средство <данные изъяты> (расчет налога: 147*20:12*12=2 940 руб., где 147 – налоговая база, 20 налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения в году); <данные изъяты> (расчет налога: 87*9:12*1=65 руб., где 87- налоговая база, 9 налоговая ставка, 1/12 – количество месяцев владения в году); квартира, расположенная по адресу: <адрес> (расчет налога – 227 897*1*0,10%:12*12=228 руб., где 227 897 – налоговая база, 1 – доля в праве, 0,10% - налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения в году; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> (расчет налога – 300 295*1*0,30%:12*12=901 руб., где 300 295 – налоговая база, 1 – доля в праве, 0,30% - налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения в году. Кроме того, ФИО1 состоит в инспекции в качестве страхователя и имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 года в размере 29 354 рубля, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2019 год в размере 6 884 рубля. В связи с неуплатой транспортного налога, налога на имущество и страховых взносов в добровольном порядке, инспекцией на основании ст. 75 НК РФ были начислены пени. МИФНС России № 7 по Волгоградской области во исполнение ст. 45, 69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, в адрес ФИО1 направила требование от 21.01.2020 года № Однако до настоящего времени задолженность не погашена. 10.04.2020 года мировым судьей судебного участка № 40 Волгоградской области в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № 2а-40-463/2020. В связи с поступившими возражениями должника, данный судебный приказ был отменен 15.04.2020 года. В течение 6 месяцев, с даты отмены судебного приказа, инспекция вправе обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности. Просит суд: взыскать с ФИО1 в пользу инспекции задолженность в сумме 41 126 рублей 37 копеек, из которых: - налог на имущество физических лиц в размере 901 рубль за 2018 год; - пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9 рублей 30 копеек за период с 03.12.2019 года по 20.01.2020 года; - транспортный налог с физических лиц в размере 3 788 рублей за 2018 год; - пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 39 рублей 08 копеек за период с 03.12.2018 года по 20.01.2020 год; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 года) – 29 354 рубля за 2019 год; - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 года за период с 01.01.2020 года по 20.01.2020 года в размере 122 рубля 31 копейка; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года, в размере 6 884 рубля за 2019 год; - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 года за период с 01.01.2020 года по 20.01.2020 года в размере 28 рублей 68 копеек.

Административный истец – представитель МИФНС России № 7 по Волгоградской области в судебное заседание не явился извещен надлежаще, в административном исковом заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о судебном разбирательстве извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Суд, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Оценив доводы административного искового заявления, исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения требований МИФНС России № 7 по Волгоградской области по следующим основаниям.

Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с абз. 2, 3 п. 3. ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

МИФНС России № 7 по Волгоградской области в адрес ответчика ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 10.07.2019 года /л.д. 20/, а также требование об уплате налога и страховых взносов № со сроком уплаты до 20.02.2020 года /л.д. 13-14/. Однако, налог и страховые взносы уплачены не были.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

15.04.2020 года мировым судьей судебного участка № 40 Волгоградской области судебный приказ № 2а-40-463/2020 отменен, в связи с поступлением возражений от ФИО1 /л.д. 25/.

Административное исковое заявление подано 01.06.2020 года, то есть в установленный законом 6-месячный срок.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Частью 1 статьи 18.2 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ч. 1, 2 ст. 1 Федерального закона РФ от 31.05.2002 года № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, физическим и юридическим лицам (далее - доверители) в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию.

Адвокатская деятельность не является предпринимательской.

Адвокатом является лицо, получившее в установленном настоящим Федеральным законом порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность (ч. 1 ст. 2 Федерального закона РФ от 31.05.2002 года № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»).

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются адвокаты, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является адвокатом и состоит на учете в МИФНС России № 7 по Волгоградской области в качестве страхователя /л.д. 22, 24/.

Согласно п. 1 ч. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу ч. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (ч. 3 ст. 430 НК РФ).

В целях реализации п. 3 ст. 430 НК РФ, календарным месяцем начала деятельности адвоката признается календарный месяц, в котором адвокат поставлен на учет в налоговом органе (п. 2 ч. 4 ст. 430 НК РФ).

Согласно ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Судом также установлено и следует из материалов дела, что в собственности ФИО1 в налоговом периоде 2018 года находились следующие объекты налогообложения:

- автомобиль <данные изъяты>

- автомобиль <данные изъяты>

- автомобиль <данные изъяты>

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 362 НК РФ, налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 3 ст. 363 НК Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщиками налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 8).

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Административным истцом ФИО1 направлялось требование об уплате налога и налоговое уведомление, что подтверждается реестрами почтовых отправлений. Следовательно, у ФИО1 возникла обязанность по уплате налогов, страховых взносов, суммы которых указаны в вышеуказанных налоговых требованиях и уведомлениях.

Однако, данная обязанность ответчиком не исполнена, доказательств, опровергающих данные выводы, суду не представлено.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Судом был проверен расчет задолженности по налогам, страховым взносам и пени, который суд признает исполненным верно.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования МИФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, на основании ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию в муниципальный бюджет государственная пошлина при подаче иска имущественного характера в размере 1 433 рубля 79 копеек (исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера присужденной суммы).

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам на обязательные пенсионное и медицинское страхование, и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам на обязательные пенсионное и медицинское страхование, и пени в сумме 41 126 рублей 37 копеек, из которых:

- налог на имущество физических лиц в размере 901 рубль за 2018 год;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9 рублей 30 копеек за период с 03.12.2019 года по 20.01.2020 года;

- транспортный налог с физических лиц в размере 3 788 рублей за 2018 год;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 39 рублей 08 копеек за период с 03.12.2018 года по 20.01.2020 год;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года) в размере 29 354 рубля за 2019 год;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 года за период с 01.01.2020 года по 20.01.2020 года, в размере 122 рубля 31 копейка;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года, в размере 6 884 рубля за 2019 год;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 года за период с 01.01.2020 года по 20.01.2020 года в размере 28 рублей 68 копеек.

Взыскать с ФИО1 в муниципальный бюджет государственную пошлину в размере 1 433 рубля 79 копеек.

Решение в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Новоаннинский районный суд Волгоградской области.

Решение в окончательной форме изготовлено 31 июля 2020 года с помощью компьютера.

Председательствующий судья: ___________ Р.П. Захаров