Решение № 2А-1014/2019 2А-89/2020 2А-89/2020(2А-1014/2019;)~М-978/2019 М-978/2019 от 12 февраля 2020 г. по делу № 2А-1014/2019

№


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Кирсанов 13 февраля 2020 года

Кирсановский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Шубакиной Е.В.,

при секретаре Косырихине М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России №3 по Тамбовской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по земельному налогу и пени, налогу на имущество и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №3 по Тамбовской области обратилась в Кирсановский районный суд Тамбовской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по земельному налогу и пени, налогу на имущество и пени.

В обоснование заявленных требований указали, что согласно сведениям, представленным в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию прав, ФИО1 имеет в собственности:

- транспортное средство <данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.;

- автомобиль <данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.;

- 1/3 долю в праве общей долевой собственности земельного участка с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- 1/3 долю в праве общей долевой собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> (кадастровый №), дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ

На основании вышеуказанного, налогоплательщику были начислены:

- транспортный налог за 2017 год в сумме 1 568 рублей (за автомобиль <данные изъяты> 140 руб., за автомобиль <данные изъяты> – 1428 руб.);

- земельный налог за 2017 года в сумме 498 рублей;

- налог на имущество за 2017 год в сумме 1 335 рублей.

Ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанные налоги не уплачены.

На основании вышеизложенного, в соответствии со ст.75 НК РФ, ФИО1 были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.:

- по транспортному налогу в размере 23 руб. 73 коп.;

- по земельному налогу в размере 7 руб. 54 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц в сумме 20 руб. 20 коп..

Также налогоплательщику на сумму задолженности было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено добровольно оплатить сумму недоимки в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Требования налогового органа до настоящего времени не исполнены, сведений об уплате задолженности в Инспекцию не поступало.

Мировым судьей судебного участка №1 по г.Кирсанову и Кирсановскому району Тамбовской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №1 по г.Кирсанову и Кирсановскому району Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ по заявлению ФИО1 отменен.

До настоящего времени сведений об уплате задолженности в инспекцию не поступило.

На основании вышеизложенного, просит взыскать с ФИО1 задолженность за 2017 год: по транспортному налогу в сумме 1568 руб. и пени в размере 23 руб. 73 коп.; задолженность по земельному налогу в размере 498 руб. и пени в сумме 7 руб. 54 коп.; по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 335 руб. и пени в размере 20 руб. 20 коп..

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, однако от него поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие их представителя, в связи с невозможностью прибыть в судебное заседание. Поддерживает заявленные требования, просит их удовлетворить. Дополнительно сообщают, что задолженность на данный момент не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, хотя был извещен согласно имеющегося в материалах дела уведомления 29.01.2020г.. Об отложении судебного заседания не ходатайствовал.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст.23 п.1 НК РФ, - каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ, - плательщиками налога признаются обладатели земельных участков на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ, - объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Пункт 4 ст.391 НК РФ говорит о том, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В силу ч.1 ст.397 НК РФ, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст.356 НК РФ, предусматривает, что транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст.357 НК РФ, - налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст. 358 НК РФ, - объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из ч.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ, - уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом3 статьи363.1 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами

Налоговым периодом в соответствии с ч.1 ст. 393 НК РФ признается календарный год.

В силу ст.400 НК РФ, - налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.401 НК РФ, - объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ, - налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 январягода, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Из ст.405 НК РФ следует, что налоговым периодом признается календарный год.

Статья409 НК РФ предусматривает, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабрягода, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Судом установлено, что согласно сведениям, представленным в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию прав, ФИО1 имеет в собственности, в том числе:

- транспортное средство <данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.;

- автомобиль <данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.;

- 1/3 долю в праве общей долевой собственности земельного участка с кадастровым номером №, адрес: <адрес> дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- 1/3 долю в праве общей долевой собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>кадастровый №), дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ..

На основании вышеуказанного налогоплательщику были начислены:

- транспортный налог за 2017 год в отношении транспортного средства <данные изъяты>, гос.рег.знак № (140 руб.) и автомобиля <данные изъяты>, гос.рег.знак № (1428 руб.), в общей сумме 1 568 рублей;

- земельный налог за 2017 года в сумме 498 рублей в отношении 1/3 доли в праве общей долевой собственности земельного участка с кадастровым номером №, адрес: <адрес>

- налог на имущество за 2017 год в сумме 1 335 рублей в отношении 1/3 доли в праве общей долевой собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> (кадастровый №).

Ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанные налоги не уплачены.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с этим, ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.:

- по транспортному налогу в размере 23 руб. 73 коп.;

- по земельному налогу в размере 7 руб. 54 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц в сумме 20 руб. 20 коп..

Также налогоплательщику на сумму задолженности было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено добровольно оплатить сумму недоимки в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка №1 по г.Кирсанову и Кирсановскому району Тамбовской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности по налогам.

Должник обратился с возражением относительно исполнения данного судебного приказа, поскольку посчитал, что спорные суммы налога и пени были оплачены им в марте 2019г. через ОСП по Кирсановскому и Уметскому районам. Определением мирового судьи судебного участка №1 по г.Кирсанову и Кирсановскому району Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен.

При проверке вышеуказанных доводов ФИО1 установлено, что 14.03.2019г. действительно окончено исполнительное производство в отношении ФИО1 по исполнению судебного приказа №, выданного мировым судьей судебного участка №1 по г.Кирсанову, о взыскании задолженности в пользу МИФНС №3 по Тамбовской области.

Однако, как следует из заявления МИФНС №3 по Тамбовской области о вынесении судебного приказа №, приложенных к нему документов, а также самого судебного приказа от 28.09.2018г. по делу №, с ФИО1 в пользу МИФНС №3 по Тамбовской области была взыскана задолженность по уплате налогов за 2016 год (по сроку уплаты - 01.12.2017г.), а именно: задолженность по транспортному налогу в размере 1568 руб., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 29,97 руб.; задолженность по земельному налогу в размере 498 руб. и пени по земельному налогу за период с 02.12.2017г. по 12.02.2018г. в размере 9,51 руб.; задолженность по налогу на имущество в размере 1441 руб. и пени по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 27,55 руб.

Доказательств уплаты ответчиком задолженности по налогам за 2017 год (по сроку уплаты - 03.12.2018г.) и пени, а именно транспортному налогу за 2017г. в размере 1568 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 23,73 руб., земельному налогу за 2017 год в размере 498 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 7,54 руб., а также налогу на имущества за 2017 год в размере 1335 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 20,20 руб., суду не представлено.

Шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов при обращении Межрайонной ИФНС России №3 по Тамбовской области к мировому судье соблюдены.

Положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса российской Федерации).

Межрайонная ИФНС России №3 по Тамбовской области обратилась в суд с данным иском в предусмотренный законом срок (в течение шести месяцев со дня вынесения 23.08.2019г. мировым судьей определения об отмене судебного приказа, что подтверждается штампом суда (входящий № от 25.12.2019г.) на исковом заявлении.

Доказательств наличия оснований для освобождения ФИО1 от уплаты вышеуказанной задолженности по налогам и пени суду не представлено.

Представленный административным истцом расчет суммы задолженности административным ответчиком не оспаривается.

На основании вышеизложенного, суд считает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Межрайонная ИФНС России №3 по Тамбовской области освобождена от уплаты государственной пошлины, следовательно, ФИО1 обязан уплатить государственную пошлину в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №3 по Тамбовской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по земельному налогу и пени, налогу на имущество и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России №3 по Тамбовской области задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1 568 (одна тысяча пятьсот шестьдесят восемь) руб. и пени по транспортному налогу в размере 23 (двадцать три) руб. 73 коп.; задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 498 (четыреста девяносто восемь) руб. и пени по земельному налогу в сумме 7 (семь) руб. 54 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 1 335 (одна тысяча триста тридцать пять) руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 20 (двадцать) руб. 20 коп..

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Кирсановский районный суд Тамбовской области в течение одного месяца со дня изготовления полного и мотивированного решения суда.

Полное и мотивированное решение изготовлено 14.02.2020г..

Судья: Е.В.Шубакина