Решение № 2А-1378/2017 2А-1378/2017~М-1234/2017 М-1234/2017 от 6 августа 2017 г. по делу № 2А-1378/2017

Дело № 2а-1378/2017


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

07 августа 2017 года город Елец Липецкой области

Елецкий городской суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Пашковой Н.И.,

при секретаре Камардиной М.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Елецкого городского суда административное дело № 2а-1378/2017 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области (МИФНС России № 7 по Липецкой области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени, указывая, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. На основании данных регистрирующих органов административному ответчику исчислен транспортный налог за 2013-2015 годы в размере 3150 рублей 00 копеек; земельный налог за 2015 год в размере 397 рублей 00 копеек; налог на имущество за 2013-2015 годы в размере 772 рубля 37 копеек. Ответчику направлялись налоговые уведомления, содержащее расчет и основания взимания налогов, однако, плательщиком не уплачены налоги за 2013-2015 г. по установленному законом сроку оплаты. В соответствии со статьей 75 НК РФ налогоплательщику за неуплату налогов начислена пеня: по земельному налогу за 2015 г. в размере 2 рубля 65 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 1 рубль 47 копеек; по транспортному налогу за 2015 г. в размере 23 рубля 17 копеек. Учитывая, что до настоящего времени от уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в добровольном порядке должник уклоняется, требования инспекции от 2013-2016гг. не исполнил, просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогам и пени в размере 4346 рублей 66 копеек, в том числе: транспортный налог в сумме 3150 рублей 00 копеек и пени по транспортному налогу за 2015 г. в размере 23 рубля 17 копеек в доход бюджета Липецкой области; налог на имущество в сумме 772 рубля 37 копеек, пени по налогу на имущество за 2015 г. в размере 1 рубль 47 копеек в доход местного бюджета; земельный налог в сумме 397 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу за 2015 г. в размере 2 рубля 65 копеек в доход местного бюджета.

Впоследствии исковые требования уточнил и окончательно просил взыскать с ответчика недоимку по налогам и пени в общей сумме 4275 рублей 12 копеек.

Представитель административного истца МИФНС России № 7 по Липецкой области в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщил. В деле имеется заявление с просьбой о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и в установленном законом порядке, судебная повестка, направленная по месту регистрации ответчика, возвратилась не врученной с отметкой «истек срок хранения», что судом расценивается как отказ ответчика от получения судебного извещения и в силу ст. 100 КАС РФ, как его надлежащее извещение о времени и месте рассмотрения дела.

Суд на основании статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав и оценив письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению, исходя из следующего.

Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичная норма содержится в статье 23 Налогового кодекса РФ.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Установлено, что истцом в адрес ответчика 13.12.2013 было направлено требование №44223 об уплате налогов за 2012 год в сумме 1326,37 рублей в срок до 24.01.2014.

В 2014-2015 годах ответчику также направлялись требования об уплате налогов за 2013-2014 годы, при этом сумма налогов по требованию от 24.11.2015 превысила установленный законом размер в сумме 3000 рублей с 15.12.2015.

15.05.2017 вынесено определение об отмене судебного приказа от 27.04.2017 по заявленным административным истцом аналогичным требованиям к ответчику.

Истец обратился с иском в Елецкий городской суд 21.07.2017, следовательно истцом установленный законом 6-месячный срок для обращения в суд не пропущен.

На основании Налогового кодекса РФ, Закона Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате, налогоплательщики обязаны в установленные Законом сроки и размере произвести уплату транспортного налога.

Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ).

Из материалов дела ФИО1 с 03.11.2010 является владельцем автомобиля ВАЗ-21099 государственный регистрационный знак №*** с мощностью двигателя 70 лошадиных сил, что подтверждается письменными доказательствами, имеющимися в материалах дела, и никем не оспаривалось.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

В силу статьи 361 Налогового кодекса РФ размеры налоговых ставок устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст. 6 Закона Липецкой области "О транспортном налоге в Липецкой области" от 25 ноября 2002 г. N 20-ОЗ (с изменениями и дополнениями) и приложения к настоящему Закону, с 1 января 2010 года налоговая ставка для категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)» до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно составляет 15 рублей.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании информации регистрирующих органов МИФНС России № 7 по Липецкой области ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2012 год в размере 1050 рублей, за 2013 год в размере 1050 рублей, за 2014 год в размере 1050 рублей, за 2015 год в размере 1050 рублей, исходя из следующего расчета: налоговая база 70, налоговая ставка 15, повышающий коэффициент для дорогостоящих транспортных средств 1,00, количество месяцев, за которые производится начисление налога в каждом году, 12.

Кроме того, ввиду несвоевременной уплаты транспортного налога за 2015 год налоговым органом исчислена пеня в сумме 7 рублей 00 копеек.

Кроме того, из административного искового заявления и приложенных к нему документов следует, что ФИО1 на праве долевой собственности с 29.08.2014 принадлежит земельный участок с кадастровым номером №*** расположенный по адресу: N... (доля в праве 1/2), в связи с чем он является плательщиком земельного налога.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (статья 390 Налогового кодекса РФ).

Пункт 1 статьи 392 Налогового кодекса РФ предусматривает, что налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

В силу статьи 397 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с Положением «О земельном налоге на территории г. Ельца», утвержденным решением Елецкого городского Совета депутатов от 23 ноября 2005 года № 22, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

На основании информации регистрирующих органов МИФНС России № 7 по Липецкой области ФИО1 был исчислен земельный налог за 2014 год в отношении земельного участка с кадастровым номером №*** расположенного по адресу: N..., в сумме 132 рубля 00 копеек, исходя из следующего расчета: налоговая база 264588,00, доля в праве 1/2, ставка 0,30, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 4; за 2015 год в сумме 397 рублей 00 копеек исходя из аналогичного расчета с учетом количества месяцев за которые производится начисление налога, 12.

Кроме того, ввиду несвоевременной уплаты земельного налога за 2015 год налоговым органом исчислена пеня в сумме 2 рубля 65 копеек.

Также ФИО1 с 29.08.2014 принадлежит жилой дом (на праве общей долевой собственности), расположенный по адресу: N... (доля в праве 1/2), с кадастровым номером №***, с 03.11.2007 года – гараж №N... (дата отчуждения 28.08.2014) и с 31.10.2007 – квартира по адресу N... (дата отчуждения 31.07.2014), что следует из письменных доказательств, имеющихся в материалах дела, и ответчиком не опровергнуто.

Следовательно, ФИО1 является плательщиков налога на имущество физических лиц.

До 01 января 2015 г. действовал Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», в силу пункта 1 статьи 1 которого плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 2 того же Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иные строения, помещения, сооружения, доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1-6 настоящей статьи

Статья 5 того же Закона предусматривает, что налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора. За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно статье 3 Закона ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса РФ.

Решением Елецкого городского Совета депутатов Липецкой области от 5 августа 2005 г. № 16 «О внесении изменения в пункт 1 решения Елецкого городскогоСовета депутатов от 12.10.1999 № 292 «Об изменении ставок налога на имущество физических лиц», действующим до 31.12.2013, установлены ставки налога на строение, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах: со стоимостью имущества до 300 тысяч рублей ставка налога 0,1%, при стоимости имущества от 300 до 500 тысяч рублей ставка налога 0,3 %; при стоимости имущества свыше 500 тысяч рублей ставка налога 2 %.

Решением Совета депутатов города Ельца от 29.11.2013 № 125 принято Положение о ставках налога на имущество физических лиц на территории города Ельца, действовавшее до 31.12.2014, которым установлены аналогичные ставки налога.

С 01 января 2015 г. уплата налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно Положения "О налоге на имущество физических лиц на территории города Ельца", принятого решением Совета депутатов города Ельца от 31.10.2014 N 206, налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах городского округа город Елец, в следующих размерах: до 300 000 рублей включительно- 0,1 процента, свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно -0,3 процента.

На основании информации регистрирующих органов МИФНС России № 7 по Липецкой области ФИО1 был исчислен налог на имущество физических лиц:

за 2012 год в сумме 276,37 рублей 00 копеек, исходя из следующего расчета: по объекту гараж №N... - налоговая база 34907,29, доля в праве 1/1, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12; по объекту квартира по адресу N..., налоговая база 214457,00, доля в праве 1/1, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12;

за 2013 год в сумме 276,00 рублей 00 копеек, исходя из следующего расчета: по объекту гараж №N... - налоговая база 34907,29, доля в праве 1/1, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12; по объекту квартира по адресу N..., налоговая база 214457,00, доля в праве 1/1, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12;

за 2014 год в сумме 221 рубль 00 копеек, исходя из следующего расчета: по объекту гараж N... - налоговая база 34907,29, доля в праве 1/1, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 7; по объекту квартира по адресу N..., налоговая база 214457,00, доля в праве 1/1, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 6; по объекту жилой дом по адресу: N..., с кадастровым номером №***, налоговая база 383837,00, доля в праве 1/2, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 5;

За 2015 год в сумме 220 рублей 00 копеек, исходя из следующего расчета: по объекту жилой дом по адресу: N..., с кадастровым номером №***, налоговая база 383837,00, доля в праве 1/2, ставка 0,1, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12.

Кроме того, ввиду несвоевременной уплаты налога на имущество физических лиц за 2015 год налоговым органом исчислена пеня в сумме 1 рубль 47 копеек.

МИФНС России № 7 по Липецкой области направляло административному ответчику по месту его жительства налоговые уведомления и требования об уплате налога и пени, однако в установленные законом сроки они не были исполнены, что послужило основанием для обращения налогового органа в суд с соответствующими требованиями. Указанные обстоятельства подтверждаются письменными доказательствами, имеющимися в материалах дела.

На основании статьи 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ответчику в 2013-2015 годах направлялись уведомления и требования о необходимости уплаты налога, однако они были проигнорированы, либо пропущены установленные сроки уплаты налога.

Согласно представленного истцом расчета и заявления об уточнении требований, с ответчика подлежит взысканию:

- транспортный налог за 2013-2015 годы в размере 3150 рублей 00 копеек в доход бюджета Липецкой области; земельный налог за 2015 год в размере 397 рублей 00 копеек в доход местного бюджета; налог на имущество за 2013-2015 годы в размере 717 рублей 00 копеек в доход местного бюджета.

- пени по земельному налогу за 2015 г. в размере 2 рубля 65 копеек в доход местного бюджета; по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 1 рубль 47 копеек в доход местного бюджета; по транспортному налогу за 2015 г. в размере 7 рублей 00 копеек в доход бюджета Липецкой области.

Данный расчет суд находит верным, ответчиком контррасчет не представлен.

При таких обстоятельствах требования МИФНС России № 7 по Липецкой области о взыскании с ответчика недоимки по налогам за 2013-2015 годы и пени за 2015 год в общей сумме 4275 рублей 12 копеек подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абзацу 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ при подаче искового заявления имущественного характера при цене иска до 20000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере 4% от цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286-290, 177 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: N...,

- транспортный налог за 2013-2015 годы в размере 3150 рублей 00 копеек и пеню по транспортному налогу за 2015 г. в размере 7 рублей 00 копеек, а всего 3157 (три тысячи сто пятьдесят семь) рублей 00 копеек в доход бюджета Липецкой области;

- земельный налог за 2015 год в размере 397 рублей 00 копеек и пеню по земельному налогу за 2015 г. в размере 2 рубля 65 копеек, а всего 399 (триста девяносто девять) рублей 65 копеек в доход местного бюджета;

- налог на имущество за 2013-2015 годы в размере 717 рублей 00 копеек и пеню по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 1 рубль 47 копеек а всего 718 (семьсот восемнадцать) рублей 47 копеек в доход местного бюджета.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Елецкий городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Н.И. Пашкова

В окончательной форме решение суда принято 15 августа 2017 года.