Решение № 2А-4208/2025 2А-4208/2025~М-3396/2025 А-4208/2025 М-3396/2025 от 22 сентября 2025 г. по делу № 2А-4208/2025

Дело №а-4208/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2025 года

Калининский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе

председательствующего судьи Сарваровой Т.К.,

при секретаре судебного заседания Асылгареевой Я.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

установил:

межрайонная ИФНС России № по Республике Башкортостан обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических, пени. В обоснование требований указано, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 5 593 руб. 91 коп., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 11 426 руб. 41 коп., в т. ч. налог - 10 953 руб. 67 коп.,, пени - 472 руб. 74 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6 202 руб. 71 коп;

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 628 руб. 47 коп;

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 4 122 руб. 49 коп.;

-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 472 руб. 74 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:

Квартиры, адрес: 450099, г Уфа,, ул <адрес> Кадастровый №, Площадь 40,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Квартиры, адрес: 450007, Уфа, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 38,3, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Квартиры, адрес: Уфа, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 49,7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: 452710, <адрес><адрес>, Кадастровый №, Площадь 690, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 800, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: 450531, <адрес> №, Площадь 900, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 600, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: БМВ 5201, Год выпуска 2015, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР 200, Год выпуска 2015, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1930 руб. 59 коп. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 930 руб. 59 коп. налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебный приказ отменен (отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа).

ДД.ММ.ГГГГ в бюджет поступили денежные средства в размере 6426 рублей 41 копеек, указанная сумма распределена согласно п.8 ст. 45 НК РФ в счет погашения задолженности по НДФЛ за 2024 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с частичной уплатой задолженности, по состоянию на 23 сентября

2025 года у налогоплательщика числится отрицательное сальдо по ЕНС на общую сумму 108961 рубль 5 копеек, в том числе налог 102019 рублей 26 копеек, пени 6942 рубля 24 копейки.

Административный истец с четом уменьшения исковых требований просит суд взыскать задолженность: за счет имущества физического лица в размере 6426 рублей, 41 копейка, в том числе:

- земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2023 год в размере 635 рублей 11 копеек;

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1605 рублей 61 копейка;

-налог на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 341 рубль, 59 копеек;

-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3371 рубль 36 копеек;

-суммы пеней, в размере 472 рубля, 74 копейки.

На судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № по РБ не явился, извещен надлежащим образом, в иске просят дело рассмотреть без их участия.

На судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о месте и времени слушания дела извещалась надлежащим образом, суду представила квитанцию от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6426 рублей 41 копеек.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть административное дело без участия не явившихся представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив и оценив материалы административного дела, дав оценку всем добытым по делу доказательствам, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к следующему.

На основании ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение закреплено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

В силу ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Названое имущество (соответствующая его доля) является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, а административный ответчик – налогоплательщиком этого налога (ст.399, 400, 401 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.8 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

В силу п.8.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.В соответствии с пунктами 2,3 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или не полной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном Налогового кодекса Российской Федерации. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, в Межрайонной ИФНС России № по Республике Башкортостан на налоговом учете состоит ФИО1, за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 5 593 руб. 91 коп. которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 11 426 руб. 41 коп., в т. ч. налог - 10 953 руб. 67 коп.,, пени - 472 руб. 74 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6 202 руб. 71 коп;

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 628 руб. 47 коп;

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 4 122 руб. 49 коп.;

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 472 руб. 74 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:

Квартиры, адрес: 450099, г Уфа,, ул <адрес> Кадастровый №, Площадь 40,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Квартиры, адрес: 450007, Уфа, <адрес> Кадастровый №, Площадь 38,3, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Квартиры, адрес: Уфа, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 49,7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 690, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: 450531, <адрес> Кадастровый №, Площадь 800, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 900, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 600, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: БМВ 5201, Год выпуска 2015, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР 200, Год выпуска 2015, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов. По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом, либо размер платежа установлен Федеральным законом (ст. 430 НК РФ - страховые взносы в фиксированном размере).

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1930 руб. 59 коп. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебный приказ отменен (отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа).

ФИО1 в материалы дела представлена квитанция об оплате задолженности в размере 6426 рублей 41 копейка.

Однако, по информации налоговой инспекции, ДД.ММ.ГГГГ от административного ответчика в бюджет поступили денежные средства в размере 6426 рублей 41 копеек, указанная сумма распределена согласно п.8 ст. 45 НК РФ в счет погашения задолженности по НДФЛ за 2024 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. В связи с частичной уплатой задолженности, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика числится отрицательное сальдо по ЕНС на общую сумму 108961 рубль 5 копеек, в том числе налог 102019 рублей 26 копеек, пени 6942 рубля 24 копейки и на день рассмотрения дела задолженность составляет: за счет имущества физического лица в размере 6426 рублей, 41 копейка, в том числе:

- земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2023 год в размере 635 рублей 11 копеек;

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1605 рублей 61 копейка;

-налог на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 341 рубль, 59 копеек;

-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3371 рубль 36 копеек;

-суммы пеней, в размере 472 рубля, 74 копейки.

На основании изложенного, на день рассмотрения дела по существу от ответчика доказательства полной уплаты задолженности не поступили, в связи с вышеуказанным с ответчика следует взыскать вышеуказанную задолженность.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Статья 333.19 НК Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

При таких обстоятельствах, поскольку административный истец в силу действующего законодательства освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 рублей с учетом абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность за счет имущества физического лица в размере 6426 рублей, 41 копейка, в том числе:

- земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2023 год в размере 635 рублей 11 копеек;

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1605 рублей 61 копейка;

-налог на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 341 рубль, 59 копеек;

-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3371 рубль 36 копеек;

-суммы пеней, в размере 472 рубля, 74 копейки.

Взыскать ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход бюджета городского округа <адрес> Республики Башкортостан государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Калининский районный суд <адрес> Республики Башкортостан.

Судья Т.К. Сарварова

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.