Решение № 2А-1123/2025 2А-1123/2025~М-888/2025 М-888/2025 от 19 октября 2025 г. по делу № 2А-1123/2025

Дело №

УИД №


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Чебоксарский районный суд Чувашской Республики в составе

председательствующего судьи Иванова С.В.

при секретаре Павловой В.П.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО2 А.А. о взыскании обязательных платежей и санкций в размере <данные изъяты>

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике обратилось с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций в размере <данные изъяты> Требования, с учётом уточнения, мотивированы тем, что За ФИО2 зарегистрированы следующее транспортное средство: марки LADA, 219470 LADA KALINA, государственный регистрационный знак М993№, 2015 года выпуска, мощность двигателя 106.1 лошадиных сил, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Сумма задолженности по транспортному налогу за 2023 г. составляет <данные изъяты>

Решением Собрания депутатов Чебоксарского муниципального округа Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в Чебоксарском муниципальном округе Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» установлены ставки по земельному налогу.

Налоговая ставка 0,3 процента устанавливается в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом, приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства.

ФИО1 принадлежит на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: Чувашская Республика, Чебоксарский район, <адрес> (доля в праве 1/1) кадастровый №, площадь 3000 кв. м., период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Сумма задолженности по земельному налогу за 2023 г. составляет <данные изъяты>

Управлением в адрес налогоплательщика были направлены:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Срок исполнения данного требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

В связи с введением единого налогового счета требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Установленный в требовании срок для погашения задолженности пропущен.

Расчет пени для включения в административное исковое заявление выглядит следующим образом:

Датаначаланачисленияпени

Датаокончанияначисленияпени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставкарасчетапени/делитель

Ставкарасчета пени/%

Итогоначислено пени, руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

6

32 120.26

300

15

89.06

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

224

32 120.26

300

16

3 837.30

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

49

32 120.26

300

18

944.34

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

42

32 120.26

300

19

854.40

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

36

32 120.26

300

21

809.43

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

130

33 427.26

300

21

3 041.88

ДД.ММ.ГГГГ

30.04,2025

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

19

10 427.26

300

21

138.68

ИТОГО

9 715.09

Указанная задолженность по пени образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком начислений, указанных в детализации отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета.

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, представив ходатайство о рассмотрении дела без их участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, представив ходатайство об освобождении его от уплаты государственной пошлины.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (пункт 1 статьи 83 НК РФ).

Согласно статье 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Транспортный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с частью первой статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу с физических лиц признается календарный год.

Сумма транспортного налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 НК РФ.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункт 1 статьи 359 НК РФ).

В соответствии со статьей 36 Закона Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (включительно) - налоговая ставка <данные изъяты> (за налоговый период 2023 год).

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

За ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

марки LADA, 219470 LADA KALINA, государственный регистрационный знак М993№, 2015 года выпуска, мощность двигателя 106.1 лошадиных сил, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Сумма задолженности по транспортному налогу за 2023 г. составляет <данные изъяты>

Согласно ст. 15 Кодекса РФ земельный налог относится к местным налогам.

Согласно пунктом 1 статьи 389 Кодекса объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пунктом 4 статьи 391 Кодекса для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 394 Кодекса налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Собрания депутатов Чебоксарского муниципального округа Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в Чебоксарском муниципальном округе Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» установлены ставки по земельному налогу.

Налоговая ставка 0,3 процента устанавливается в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом, приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства.

ФИО1 принадлежит на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: Чувашская Республика, Чебоксарский район, <адрес> (доля в праве 1/1) кадастровый №, площадь 3000 кв. м., период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Сумма задолженности по земельному налогу за 2023 г. составляет <данные изъяты>

Управлением в адрес налогоплательщика были направлены:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Срок исполнения данного требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ,

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

В связи с введением единого налогового счета требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Установленный в требовании срок для погашения задолженности пропущен.

Расчет пени для включения в административное исковое заявление выглядит следующим образом:

Датаначаланачисленияпени

Датаокончанияначисленияпени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставкарасчетапени/делитель

Ставкарасчета пени/%

Итогоначислено пени, руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

6

32 120.26

300

15

89.06

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

224

32 120.26

300

16

3 837.30

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

49

32 120.26

300

18

944.34

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

42

32 120.26

300

19

854.40

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

36

32 120.26

300

21

809.43

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

130

33 427.26

300

21

3 041.88

ДД.ММ.ГГГГ

30.04,2025

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

19

10 427.26

300

21

138.68

ИТОГО

9 715.09

Указанная задолженность по пени образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком начислений, указанных в детализации отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета.

В соответствии с п. ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости. Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения требований административного истца в полном объеме.

Поскольку исковые требования административного истца подлежат удовлетворению, а он на основании подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, поэтому в соответствии со ст. 114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход государства в размере, предусмотренном п. 1 ст. 333.19 НК РФ, в сумме <данные изъяты> Оснований для удовлетворения ходатайства об освобождении от уплаты государственной пошлины суд не находит.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО2, ИНН №, СНИЛС № дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: д. <адрес> Чувашской Республики, адрес места жительства: <адрес>, Чебоксарский район, Чувашская Республика, задолженность в общей сумме <данные изъяты>, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере <данные изъяты>- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере <данные изъяты>

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федераций за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.04.2025г., начисленные на сумму отрицательного сальдо в размере <данные изъяты> (за несвоевременную уплату транспортного и земельного налога)

Сумма задолженности подлежит зачислению:

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>

БИК банка получателя 017003983

Номер счета банка получателя №

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер счета получателя: 03№

ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001

код ОКТМО: 0

КБК 18№

Взыскать с ФИО2, ИНН №, СНИЛС №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: д. <адрес> Чувашской Республики, адрес места жительства: <адрес>, Чебоксарский район, Чувашская Республика государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики в течение одного месяца со дня его вынесения в мотивированной форме подачей апелляционной жалобы через Чебоксарский районный суд Чувашской Республики.

Судья С.В. Иванов

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.