Решение № 12-562/2018 12-65/2019 от 27 января 2019 г. по делу № 12-562/2018

№


РЕШЕНИЕ

ДД.ММ.ГГГГ г. <адрес>

Федеральный судья Балашихинского городского суда <адрес> Дошин П.А., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное Начальником ИФНС по <адрес> МО-советником государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО3, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

установил:

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное Начальником ИФНС по <адрес> МО-советником государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО3 главного бухгалтер ООО «Тандем Проект» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, за которое ей назначено наказание в виде штрафа в размере 4 000 руб.

Согласно указанному постановлению, протокол об административном правонарушении от 16.11.2018г. № составлен заместителем начальника отдела камеральных проверок № ИФНС России по <адрес> ФИО4 о совершении обществом административного правонарушения, выразившегося в следующем.

В соответствии с требованием Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Банка России №-И) в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них по договору (контракту) резидент обязан представить в банк паспорта сделки документы, подтверждающие исполнение (изменение) обязательств по договору (контракту) (далее -подтверждающие документы), одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (пункты 9.1, 9.1.3, 9.2.2 Инструкции Банка России №-И).

При исполнении своих обязательств обществом в октябре 2016 года выполнены строительно-монтажные работы. Факт выполнения работ подтверждается актом № от 31.10.2016г. на сумму 4 330 617,91 рублей (далее - акт).. Справка о подтверждающих документах от 30.03.2017г., по услугам, оказанным в октябре 2016г. на сумму 4 330 617,91 руб., представлена должностным лицом в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п. 9.2.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И на 87 рабочих.

Не соглашаясь сданным постановлением, ФИО1 обратилась с жалобой, в которой просит его отменить как незаконное.

На рассмотрение жалобы ФИО1 явилась, доводы жалобы поддержала в полном объеме.

При проверке доводов жалобы и материалов дела об административном правонарушении судом не установлены основания для отмены обжалуемого постановления и прекращения производства по делу.

Судом установлено, указанная обязанность исполнена должностным лицом 30.03.2017г., предельный срок представления справки 22.11.2016г.

Согласно ст. 25 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации

Таким образом, должностное лицо, нарушив установленные п. 9.2.2 Инструкции №-И сроки представления формы учета по валютным операциям более чем на 30 рабочих дней, совершило 29.11.2016г. по адресу 143909,РОССИЯ,Московская обл, Балашиха г, Щелковское ш,15 административное правонарушение.

Объектом административного правонарушения, совершенного должностным лицом, являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и контроля.

Правонарушение выразилось в форме бездействия.

В соответствии с Законом объектом защиты являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации.

Часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ устанавливает, что должностные лица признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, должностное лицо должно было не только знать о существовании обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации, но и обязано было обеспечить их выполнение.

Вменяемое должностному лицу административное правонарушение также не может быть признано малозначительным ввиду следующего.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Согласно п. 18.1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Безразличное отношение резидента к исполнению своих обязанностей в сфере валютного регулирования представляет собой существенную угрозу охраняемым правом общественным отношениям.

Правонарушение в виде нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования посягает на установленный порядок осуществления валютных операций, цель установления такого порядка - обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, защита внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

В этой связи существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении нарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Такие факторы, как личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, отсутствие вредных последствий и реальной угрозы их наступления, не свидетельствуют о малозначительности совершенного административного правонарушения, а являются обстоятельствами, смягчающими ответственность (п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №).

Согласно ч.1 ст.26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В силу ст.26.11 КоАП РФ должностное лицо, осуществляющее производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности.

Доказательства наличия объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению должностным лицом норм валютного законодательства Российской Федерации, а также свидетельствующих о том, что общество предприняло все зависящие от него меры по недопущению нарушения, в материалах дела отсутствуют.

Таким образом, должностное лицо является виновным в совершении административного правонарушения.

В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц лиц от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В соответствии со ст.4.1 КоАП РФ, при назначении административного наказания учитывается характер совершенного Обществом административного правонарушения, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Наказание ФИО1 должностным лицом назначено в соответствии с санкцией ч.6.3 ст.15.25 КоАП МО, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного правонарушения, считать наказание несправедливым оснований не имеется.

Существенных процессуальных нарушений, которые могли бы служить основанием для отмены состоявшегося в отношении ФИО1 постановления, должностным лицом надзорного органа допущено не было.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ,

Решил:

Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное Начальником ИФНС по <адрес> МО-советником государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО3, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Федеральный судья: Дошин П.А.