Решение № 2А-176/2025 2А-176/2025~М-164/2025 М-164/2025 от 20 ноября 2025 г. по делу № 2А-176/2025

УИД 39RS0012-01-2025-000311-27

Дело № 2а-176/2025


Решение

Именем Российской Федерации

20 ноября 2025 г. г. Краснознаменск

Краснознаменский районный суд Калининградской области в составе председательствующего судьи Мальковской Г.А.,

при секретаре Черемновой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц в связи с принадлежностью ей движимого и недвижимого имущества. В связи с неуплатой в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговый орган через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» выставил требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 642,20 рубля по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено в добровольном порядке. Налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 282,95 рубля. Ссылаясь на изложенные обстоятельства, УФНС России по Калининградской области просило взыскать c ФИО1 задолженность: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 16 421 рубль; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ - 16 421 рубль; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ-15 053 рубля; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ -2 614 рублей; налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ - 989 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 282,95 рублей.

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом. Со стороны административного истца подано ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Изучив административное исковое заявление, исследовав письменные доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и подп.1 п.1 ст.23 НК РФ.

Согласно п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу положений ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено п.п.4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п.2 ст. 45 НК РФ).

ФИО1 в соответствии со ст. 357, 388, 401 НК РФ в спорном налоговом периоде являлась плательщиком транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц, в связи с принадлежностью ей с ДД.ММ.ГГГГ транспортного средства марки «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощностью <данные изъяты> л.с., что подтверждается сведениями ОГИБДД МО МВД России <адрес>» (л.д.55-56); в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> кадастровым номером №; с ДД.ММ.ГГГГ жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, и земельных участков с видом разрешенного использования для ведения садоводства с КН №, № (период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), КН № и КН № соответственно, расположенных по адресу: <адрес>», что подтверждается сведениями Россреестра (л.д. 41-52).

УФНС России по Калининградской области в адрес налогоплательщика ФИО1 направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ с содержанием расчета транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 421 рубль по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с содержанием расчета транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 16 421 рубль и 15 053 рубля, по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на суммы: 143 рубля, 765 рублей, 791 рубль и 915 рублей, а также по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ на суммы: 145 рублей, 844 рубля по сроку уплату не позднее ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается скриншотами из личного кабинета налогоплательщика (л.д. 13,15).

В связи с неуплатой указанных налогов в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговый орган посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» выставил требование №, в котором по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ исчислены недоимки: по транспортному налогу в сумме 47 895 рублей; по земельному налогу в сумме 2 614 рублей; по налогу на имущество физических лиц в сумме 989 рублей, пени в сумме 144,20, рублей сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16).

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первые и вторую налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения НК РФ, которые вводят институт Единого налогового счета. В связи с внедрением с 01.01.2023 г. института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

Сальдо ЕНС на 01.01.2023 г. формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 данных, в частности, о суммах неисполненных (до 01.01.2023 г.) обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

При этом требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 г., прекращает действие требований, направленных до 31.12.2022. (включительно).

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в установленный до ДД.ММ.ГГГГ срок административным ответчиком не исполнено, обратного суду не представлено.

Учитывая несвоевременную уплату ФИО1 указанных недоимок по налогам и сборам, на основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за каждый день календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 3 282,95 рублей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

С 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному налогу, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС и имеют отдельный код бюджетной классификации 18211617000010000140 (суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Согласно представленным административным истцом данным, за ФИО1 на ДД.ММ.ГГГГ числилось отрицательное сальдо в общей сумме 51 534,05 рублей (л.д.19-22).

В заявлении о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, а впоследствии в настоящее административное исковое заявление, включены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 3 282,95 рублей.

Мировым судьей судебного участка <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесено определение об отказе в принятии заявления № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени.

Административный истец обратился с настоящим административным иском в установленный законом срок.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что обязанность по уплате указанных в административном иске налогов административным ответчиком не исполнена, вследствие чего имеется непогашенная задолженность, предусмотренные законом основания для освобождения ФИО1 от обязанности по уплате обязательных платежей и санкций отсутствуют; доказательств оплаты указанных налогов за спорный период административным ответчиком не представлено, в связи с чем требования налогового органа о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 282,95 рублей подлежат удовлетворению.

Учитывая, что федеральные налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, в соответствии с положениями п.п. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 289-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, паспорт №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН №) задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 421 рубль, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 421 рубль, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 053 рубля, задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 614 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 989 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 282,95 рублей, всего взыскать 54 780 (пятьдесят четыре тысячи семьсот восемьдесят рублей) 95 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Краснознаменский муниципальный округ Калининградской области» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Краснознаменский районный суд Калининградской области в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения.

Судья Г.А. Мальковская

Мотивированное решение изготовлено 21 ноября 2025 г.