Приговор № 01-0843/2025 1-843/2025 от 23 ноября 2025 г. по делу № 01-0843/2025

УИД 77RS0019-02-2025-015501-34

№ 1-843/25


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 24 ноября 2025 г.

Останкинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре фио

с участием:

государственного обвинителя – фио

подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката фио

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего и двух малолетних детей, генерального директора ООО «СГ «Капитал», ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Так, ФИО1, являясь в период с 16.06.2023 по настоящее время на основании решения единственного участника № 3 от 16.06.2023 генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью строительная группа «Капитал» (далее – ООО СГ «Капитал», Общество, Организация) (КПП 771701001), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7717570180, зарегистрированного за основным государственным регистрационным номером 5067746962839, расположенного в период с 29.05.2018 по настоящее время по юридическому адресу: адрес, пом. II, офис 250, состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по адрес (далее – ИФНС России № 17 по адрес), расположенной по адресу: адрес, в период с 23.06.2023 по настоящее время осуществлял предпринимательскую деятельность – строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20) и других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с абз. 2 ч. 1 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (в ред. Федеральных законов от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (в ред. Федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Исходя из положений п. 3 ст. 431 НК РФ следует, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Из п. 1 ст. 207 НК РФ следует, что работники ООО СГ «Капитал» являлись налогоплательщиками налога на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ ООО СГ «Капитал» являлось налоговым агентом и было обязано исчислить, удержать у налогоплательщиков-работников общества и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Согласно п.п. 6, 7 ст. 6.1. НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Исходя из положений п.п. 1, 4 ст. 44 НК РФ следует, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Из абз. 1, 2 п. 1, п. 17 ст. 45 НК РФ следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и страховых взносов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ следует, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

Положениями абз. 1, 2 п. 1 ст. 69 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно содержать сведения о сроке исполнения требования. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ следует, что требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ) установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Постановлением Правительства Российской Федерации № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Из положений п.п. 2, 3, 17 ст. 45 НК РФ следует, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога и страховых взносов в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание задолженности с организации производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 15 ст. 46 НК РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ) в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога и страховых взносов, обязанность по их уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ (в ред. ФЗ от 28.12.2022 № 565-ФЗ) следует, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 46 НК РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Постановлением Правительства Российской Федерации № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 60 НК РФ следует, что банки обязаны исполнять поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Исходя из положений п. 1 ст. 76 НК РФ следует, что приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Согласно абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ следует, что приостановление операций по счетам в банках означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету (в редакции ФЗ от 27.07.2006 № 137-ФЗ).

Из абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ) следует, что приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п. 11 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ. Исходя из положений абз. 2 п. 1 ст. 47 НК РФ следует, что взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

Согласно п. 2 ст. 47 НК РФ установлено, что направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ.

ООО СГ «Капитал», находящееся на общем режиме налогообложения и являющееся в соответствии с п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 226, ч. 1 ст. 363, п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком налога на добавленную стоимость, транспортного налога, страховых взносов, а также налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц, не уплатило в срок в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы по состоянию на 15.08.2024 в сумме сумма, размер задолженности по которым увеличился и по состоянию на 25.10.2024 составил сумма.

В соответствии со ст. 3.4 Устава ООО СГ «Капитал», утвержденного решением № 4 единственного учредителя ООО СГ «Капитал» от 03.07.2023 и Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФИО1 осуществлял руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, наделен полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть являлся лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО СГ «Капитал», ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, о выставленных к расчетным счетам поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации и о принимаемых налоговыми органами иных мерах по принудительному взысканию задолженности, в нарушение вышеуказанных положений, а также пп. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 26.07.2019 № 247-ФЗ), п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, имея умысел на сокрытие денежных средств ООО СГ «Капитал», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде вывода денежных средств организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки о налогам и страховым взносам в федеральный и региональный бюджеты, в период с 18.10.2024 по 25.10.2024 умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, на общую сумму сумма, при следующих обстоятельствах.

Так, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности между ООО СГ «Капитал» (исполнитель) и ООО «УЭЗ-Строй» ИНН <***> (заказчик), заключен договор № 173/УС-Шел-2024 от 15.10.2024 на выполнение работ по устройству кровли паркинга, стилобата, башни А и башни Б объекта: Жилой комплекс с торговой зоной и подземным паркингом по адресу: адрес, в составе транспортно-пересадочного узла (ТПУ «Шелепиха»), а также дополнительные соглашения к нему.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО СГ «Капитал» в период с 15.08.2024 по настоящее время имело следующие расчетные счета:

- № <***>, открытый 24.10.2006 в ОАО КБ «Мастер-Банк»;

- № 40702810338000410851, открытый 20.10.2023 в ПАО «Сбербанк России»;

- № 40702810910000954637, открытый 23.12.2021 в адрес;

- № 40702810702500095537, открытый 29.03.2023 в ООО «Банк Точка»

- № 40706810100000065041, открытый 22.02.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810000000065905, открытый 22.02.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810100000064932, открытый 22.02.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810300000103318, открытый 13.02.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810800000194283, открытый 05.04.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810200000194281, открытый 05.04.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810500000194282, открытый 05.04.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810000000191471, открытый 30.03.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810700000187963, открытый 30.03.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810100000191944, открытый 30.03.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810400000199280, открытый 29.04.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810300000201375, открытый 29.05.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810000000201374, открытый 24.05.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810600000201376, открытый 24.05.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810400000205912, открытый 24.05.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810700000201373, открытый 28.05.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810000000204245, открытый 23.05.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810700000210102, открытый 09.06.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810100000211028, открытый 09.06.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810600000204247, открытый 30.06.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810500000210085, открытый 30.06.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810300000204246, открытый 10.07.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810100000219541, открытый 19.07.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810700000218722, открытый 18.07.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810400000218721, открытый 18.07.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810600000219546, открытый 07.08.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810200000219551, открытый 03.08.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810200000219548, открытый 04.08.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810000000219544, открытый 27.09.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810300000219545, открытый 27.09.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810400000219542, открытый 22.09.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810700000219543, открытый 21.09.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40702810500000262095, открытый 01.12.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810500000219549, открытый 14.12.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40706810900000219547, открытый 14.12.2023 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- № 40702810100000130491, открытый 12.12.2023 в ПАО «Промсвязьбанк».

В нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства ООО СГ «Капитал» добровольно не исполнило обязанность по уплате налогов и страховых взносов перед бюджетом Российской Федерации, в связи с чем у Общества на 15.08.2024 имелась недоимка по налогам и страховым взносам в общей сумме сумма, о чем ФИО1, как генеральному директору ООО СГ «Капитал», было достоверно известно.

ИФНС России № 17 по адрес, выявив текущую недоимку по налогам и страховым взносам ООО СГ «Капитал», направило в адрес Общества требование № 11282 от 15.08.2024 об уплате задолженности на общую сумму сумма, в том числе налоги и страховые взносы – сумма, пени – сумма, штраф – сумма, со сроком исполнения до 09.09.2024 (дата вручения налогоплательщику – 15.08.2024).

В связи с неисполнением ООО СГ «Капитал» требования об уплате в установленный срок (до 09.09.2024) задолженности по налогам и страховым взносам, в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ, ИФНС России № 17 по адрес 17.09.2024 принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, с учетом увеличения задолженности по уплате налогов и страховых взносов, в сумме сумма (дата вручения налогоплательщику – 17.09.2024).

В период с 17.09.2024 по 23.10.2024 для бесспорного взыскания имеющейся у ООО СГ «Капитал» задолженности по налогам и страховым взносам ИФНС России № 17 по адрес выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов (налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации - инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам в бюджет, а именно:

- поручение на списание от 17.09.2024 № 15944, сумма задолженности сумма, направлено в ПАО «Промсвязьбанк» на списание и перечисление суммы задолженности со счета № 40706810900000219547;

- поручение на списание от 25.09.2024 № 16357, сумма задолженности сумма, направлено в ООО «Банк Точка» на списание и перечисление суммы задолженности со счета № 40702810702500095537;

- поручение на списание от 23.10.2024 № 18712, сумма задолженности сумма, направлено в ПАО «Сбербанк» на списание и перечисление суммы задолженности со счета № 40702810338000410851.

В период с 18.10.2024 по 25.10.2024 ФИО1, являясь генеральным директором ООО СГ «Капитал», фактически расположенного по адресу: адрес, пом. II, офис 250, достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и страховым взносам по состоянию на 15.08.2024 в сумме сумма, а с учетом увеличения суммы задолженности по состоянию на 25.10.2024 в сумме сумма, и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание задолженности, а также о том, что на расчетных счетах организации имеются неисполненные поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, о том, что приняты решения о приостановлении операций по счетам плательщика и при поступлении на расчетные счета денежных средств они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность частично погасить недоимку по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя мероприятиям ИФНС России № 17 по адрес по принудительному взысканию вышеуказанной недоимки с ООО СГ «Капитал», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО СГ «Капитал», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановке операций по счетам в банках, находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: адрес, пом. II, офис 250, организовал подготовку и направление распорядительных писем (финансовых поручений) в адрес ООО «УЭЗ-Строй» о перечислении денежных средств в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО СГ «Капитал», сложившейся по договору № 173/УС-Шел-2024 от 15.10.2024 на выполнение работ по устройству кровли паркинга, стилобата, башни А и башни Б, в адрес третьих лиц – на расчетные счета контрагентов ООО «ТСК «Фортуна» ИНН <***> и ООО «АРТ-Строй Техно» ИНН <***>, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- распорядительное письмо № 18/10/2-2024 от 18.10.2024 в адрес ООО «УЭЗ-Строй» о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «АРТ-Строй Техно» в размере сумма за ООО СГ «Капитал»;

- распорядительное письмо № 21/10/1-2024 от 21.10.2024 в адрес ООО «УЭЗ-Строй» о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «ТСК «Фортуна» в размере сумма за ООО СГ «Капитал».

Таким образом, в период с 18.10.2024 по 25.10.2024 ФИО1, являясь генеральным директором Общества, единолично определявшим очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО СГ «Капитал», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, имея умысел на сокрытие денежных средств ООО СГ «Капитал», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, заведомо зная о наличии у ООО СГ «Капитал» текущей задолженности перед бюджетом Российской Федерации по налогам и страховым взносам, а также о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания таковой, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде вывода денежных средств организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в нарушение ст. 19, п. 1 ст. 23, ст. 44, ст. 46, ст. 47, ст. 76 НК РФ, п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО СГ «Капитал», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым вывел денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренного НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов Российской Федерации.

В результате вышеуказанных незаконных действий генеральный директор ООО СГ «Капитал» - ФИО1, имея реальную возможность полностью погасить задолженность ООО СГ «Капитал» по налогам и страховым взносам, сокрыл денежные средства организации в сумме сумма, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ превышает сумма и является крупным размером (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя в совершенном деянии признал полностью, согласился с предъявленным ему обвинением и поддержал ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что данное ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, при этом последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного производства и пределы обжалования приговора, постановленного по итогам такого рассмотрения уголовного дела, он осознает.

Защитник заявленное ходатайство поддержал, пояснив, что он оказал необходимую консультацию подсудимому.

Государственный обвинитель также не возражал против рассмотрения дела в особом порядке уголовного судопроизводства.

Сомнений во вменяемости ФИО1 у суда не имеется.

Придя к выводу о том, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по настоящему делу, суд на основании ходатайства подсудимого о постановлении приговора в особом порядке судебного разбирательства в связи с его согласием с предъявленным обвинением, с согласия государственного обвинителя и защитника, считает возможным постановить обвинительный приговор, и квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, который вину признал и в содеянном раскаялся, страдает хроническими заболеваниями, положительно характеризуется, оказывает помощь своим родственникам и свойственникам, имеет официальный доход от трудовой деятельности в размере до сумма ежемесячно, имеет на иждивении супругу, несовершеннолетнего ребенка и двух малолетних детей, возместил в полном объеме образовавшуюся налоговую задолженность по решению от 17.09.2024 (т. 3 л.д. 8-23).

Смягчающими наказание обстоятельствами суд признает: признание подсудимым своей вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого и его родственников, свойственников, оказание им помощи, положительные характеристики, наличие на иждивении супруги и несовершеннолетнего ребенка - на основании с ч. 2 ст. 61 УК РФ, наличие малолетних детей на иждивении, добровольное возмещение имущественного ущерба (бюджету РФ) – на основании п.п. «г,к» ч. 1 ст. 61 УК РФ.

Отягчающих наказание подсудимой обстоятельств по делу не установлено.

Назначая наказание, суд, руководствуясь ст.ст. 6, 7, 43, 60, ч.ч. 1,5 ст. 62 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, а также приведенных выше данных о личности подсудимого, влияния назначаемого наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни его семьи, состояние его здоровья, семейное и имущественное положение, имеющиеся смягчающие и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, приходит к выводу, что по настоящему делу отсутствуют исключительные обстоятельства, позволяющие суду применить положения ст. ст. 64, 76.2 УК РФ, считая установленным факт совершения им преступления небольшой тяжести. Принимая во внимание перечисленные судом обстоятельства, в целях восстановления социальной справедливости, предупреждения совершения ФИО1 новых преступлений, суд приходит к выводу о возможности исправления ФИО1 при назначении ему наказания в виде штрафа.

При определении размера наказания в виде штрафа суд учитывает конкретные обстоятельства дела, тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи, его трудоспособность.

В целях обеспечения исполнения приговора, суд полагает необходимым до вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 316-317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу оставить прежней, по вступлении в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по делу:

– диски, хранящиеся при материалах дела, хранить там же до истечения срока хранения, по истечении срока хранения - уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, за исключением оснований, предусмотренных п. 1 ст. 389.15 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе, а в случае рассмотрения уголовного дела по представлению прокурора, или по жалобам других лиц – в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление.

Реквизиты для оплаты штрафа:

Расчетный счет: <***> Корреспондентский счет: 40102810545370000003 Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование – ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес) БИК: 004525988 Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***>) ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001 ОКТМО: 45376000 ОКАТО: 45286552000 КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности»

УИН 41700000000013703220

Судья: Н.А. Федосов