Решение № 2А-1814/2023 2А-1814/2023~М-1831/2023 А-1814/2023 М-1831/2023 от 20 июля 2023 г. по делу № 2А-1814/2023

Дело №а-1814/23


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 июля 2023 года город Казань

Московский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи З.Н.Замалетдиновой, при секретаре Е.В.Воляковой, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, земельного налога, пени

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, земельного налога, пени. В обоснование административного иска указано, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Уплата налога административным ответчиком производилась в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по <адрес>. В настоящее время за административным ответчиком числится задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 28482,13 рублей и пени за 2020 год в размере 254,20 рублей, на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7396,16 рублей и пени за 2020 год в размере 66,01 рублей. Ранее административный ответчик являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, пер.Западный 1-й, 10, с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленный срок ФИО1 сумму начисленного налога не уплатил, налоговым органом на сумму недоимки начислены пени.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 28482,13 рублей и пени за 2020 год в размере 254,20 рублей, на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7396,16 рублей и пени за 2020 год в размере 66,01 рублей, по земельному налогу за 2019 год в размере 112 рублей, пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1 рубля.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания, просила рассмотреть дело в ее отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался, почтовый конверт с судебным извещением возвращен в суд по истечении срока хранения.

Представитель заинтересованного лица МИФНС России № по Иркутской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Индивидуальные предприниматели в соответствии с положением подпункта 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В силу части 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзацы 1 и 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившего силу с ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В силу части 1 статьи 16 указанного Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ).

Часть 2 статьи 18 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ устанавливает обязанность плательщиков страховых взносов своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем, был обязан производить оплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В соответствии с карточкой «Расчет с бюджетом» административному ответчику исчислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2020 год в размере 28482,13 рублей, на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2020 год в размере 7396,16 рублей.

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов в установленный законом срок не была исполнена, административному ответчику в соответствии с действующим законодательством законно начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: за 2020 год в размере 254,20 рублей (28482,13х63х4,25%/300) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66,01 рублей (7396,16х63х4,25%/300).

Административный ответчик так же являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, административному ответчику исчислен земельный налог за 2019 год в размере 112 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако ФИО1 обязанность по уплате налога в установленные сроки не была исполнена, что подтверждается выпиской по счету налогоплательщика – карточкой «Расчет с бюджетом», в связи с чем, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубля (112х63х4,25%/300).

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> в адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности по страховым взносам за 2020 год, земельному налогу за 2019 год и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое было оставлено административным ответчиком без исполнения.

Таким образом, административный ответчик возложенную законом обязанность по уплате страховых взносов, земельного налога и пени в установленные сроки не исполнил.

Согласно частям 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по Иркутской области в установленный законом срок обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности с административного ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № г.Шелехов и Шелеховского района Иркутской области вынесен судебный приказ 2а-3522/2021, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступлениями от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС по Московскому району города Казани.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом срок.

Обоснованность требований административного истца подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.

Размер взыскиваемого налоговым органом страховых взносов, земельного налога и пени рассчитан правильно, административным ответчиком предметно не оспорен, доказательств обратного им не представлено, административное исковое заявление подано в пределах срока обращения в суд за принудительным взысканием налогов.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Казани в размере 1289,34 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, земельного налога, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> комната 5 в бюджет соответствующего уровня задолженность: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии по начислениям за 2020 год в размере 28482 рубля 13 копеек и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 254 рубля 20 копеек; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7396 рублей 16 копеек и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в размере 66 рублей 01 копейку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за 2019 год в размере 112 рублей и пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего 36311 рублей 50 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> комната 5 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Казани в размере 1289 рублей 34 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца, со дня его принятия в окончательной форме, через Московский районный суд г. Казани Республики Татарстан.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья подпись

Копия верна

Судья З.Н.Замалетдинова