Решение № 2А-1506/2019 2А-96/2020 2А-96/2020(2А-1506/2019;)~М-1350/2019 М-1350/2019 от 21 января 2020 г. по делу № 2А-1506/2019

Дело № 2а – 96 / 2020

УИД16RS0035-01-2019-001715-22


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

21 января 2020 года г.Азнакаево

Азнакаевский городской суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи - Исламова Р.Г.,

при секретаре - Зиннуровой Р.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №17 по Республики Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, недоимки и пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам и штрафа,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №17 по Республики Татарстан (далее – МРИ ФНС России №17 по РТ) обратилась в суд с административным исковым заявлением ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, недоимки и пени по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, пени по страховым взносам и штрафа. В обоснование заявления указано, что согласно сведениям, предоставленным из Росреестра, ФИО1 принадлежало в собственности имущество: - <данные изъяты>. На основании главы 31 НК РФ, ФИО1 был начислен к уплате: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017г. в сумме 493 руб. 00 коп., со сроком уплаты, установленным налоговым законодательством РФ. В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 за неуплату (несвоевременную уплату) земельного налога за 2017г. были начислены пени в сумме 01 руб. 66 коп. за период с 04.12.2018 по 17.12.2018г. Согласно сведениям, представленным из ГИБДД, ФИО1 имел в собственности транспортные средства:- <данные изъяты> На основании главы 28 НК РФ и Закона РТ «О транспортном налоге» от 29.11.2002г. №24 -3РТ ФИО1 был начислен к уплате транспортный налог за 2017г. в сумме 3815 руб. 00 коп. – погашено (ОКТМО 92602101), в сумме 47910 руб. 00 коп. (ОКТМО 92602460), со сроком оплаты, установленным налоговым законодательством РФ. В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 за неуплату (несвоевременную уплату) транспортного налога за 2017г. были начислены пени в сумме 154 руб. 86 коп. за период с 04.12.2018 по 17.12.2018г. Статьей 419 НК РФ предусмотрено, что плательщиками страховых взносов признаку/индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. В соответствии со ст. 430 НК РФ ФИО1 (дата прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 24.09.2018г.) были произведены начисления:- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 10882 руб. 26 коп. (погашено); - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет в ФФОМС с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 2134 руб. 60 коп. (погашено). В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату (неуплату) страховых взносов ФИО1 были начислены пени:- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 58 руб. 31 коп.; - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 11 руб. 44 коп. Решениями № 1896 от 19.09.2018г., №2012 от 19.09.2018г. ФИО1 был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 119 НК РФ. Общая сумма штрафа по данным решениям составила 2000 руб. 00 коп. ФИО1 были направлены требования об уплате налогов, пени и штрафа. Добровольно указанные налоги, пени и штрафы в установленные сроки оплачены не были. Межрайонной ИФНС России №17 по РТ было направленно заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. 30.05.2019 определением мирового судьи судебного участка № 2 по Азнакаевскому судебному району был отменен судебный приказ по делу № 2а-77/2-2019 от 15.04.2019. Административный истец просит взыскать в доход государства с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2017г. в сумме 54 руб. 00 коп.; недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017г. в сумме 493 руб. 00 коп.; недоимку по транспортному налогу за 2017г. в сумме 47910 руб. 00 коп.; пени по земельному налогу за 2017г. в сумме 01 руб. 66 коп., пени по транспортному налогу за 2017г. в сумме 154 руб. 86 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 58 руб. 31 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 11 руб. 44 коп., штраф за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 119 НК РФ в общей сумме 2000 руб.

Представитель административного истца в суд не явился, просили о рассмотрении дела в их отсутствие, представили уточнение к административному иску в связи с погашением задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме 54 руб. 00 коп., а также частичным погашением недоимки по транспортному налогу в сумме 47910 руб. 00 коп. и пени по нему же 154 руб. 86 коп., просят взыскать в доход государства с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ФФОМС с 01.01.2017г. в сумме 11 руб. 44 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. в сумме 58 руб. 31 коп., недоимку по транспортному налогу в сумме 40400 руб. 60 коп., пени по нему же 125 руб. 70 коп., недоимку по земельному налогу в сумме 493 руб. 00 коп., пени по нему же 01 руб. 66 коп., штраф за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ в общей сумме 2000 руб.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, был извещен.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу абз.1 ст.356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог ) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно абз.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 419 НК РФ предусмотрено, что плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно п.1 ст.119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В силу п.п.1, 4 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В силу п. 2 указанной статьи, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

По общему правилу, в силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Судом установлено, что сведениям, предоставленным из Росреестра, ФИО1 принадлежало в собственности имущество: <данные изъяты>. На основании главы 31 НК РФ, ФИО1 был начислен к уплате: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017г. в сумме 493 руб. 00 коп., со сроком уплаты, установленным налоговым законодательством РФ. В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 за неуплату (несвоевременную уплату) земельного налога за 2017г. были начислены пени в сумме 01 руб. 66 коп. за период с 04.12.2018 по 17.12.2018г. Согласно сведениям, представленным из ГИБДД, ФИО1 имел в собственности транспортные средства:- <данные изъяты> На основании главы 28 НК РФ и Закона РТ «О транспортном налоге» от 29.11.2002г. №24 -3РТ ФИО1 был начислен к уплате транспортный налог за 2017г. в сумме 3815 руб. 00 коп. – погашено (ОКТМО 92602101), в сумме 47910 руб. 00 коп. (ОКТМО 92602460), со сроком оплаты, установленным налоговым законодательством РФ. В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 за неуплату (несвоевременную уплату) транспортного налога за 2017г. были начислены пени в сумме 154 руб. 86 коп. за период с 04.12.2018 по 17.12.2018г. В соответствии со ст. 430 НК РФ ФИО1 (дата прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 24.09.2018г.) были произведены начисления:- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 10882 руб. 26 коп. (погашено); - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет в ФФОМС с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 2134 руб. 60 коп. (погашено). В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату (неуплату) страховых взносов ФИО1 были начислены пени:- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 58 руб. 31 коп.; - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с 01.01.2017г. за 2017г. в сумме 11 руб. 44 коп. Решениями № 1896 от 19.09.2018г., №2012 от 19.09.2018г. ФИО1 был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 119 НК РФ. Общая сумма штрафа по данным решениям составила 2000 руб. 00 коп. ФИО1 были направлены требования об уплате налогов, пени и штрафа. Добровольно указанные налоги, пени и штрафы в установленные сроки оплачены не были.

В пределах установленного частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока, МРИ ФНС России №17 по РТ обратилась с заявлением в мировой суд по Азнакаевскому судебному району Республики Татарстан. Мировым судьей судебного участка №2 по Азнакаевскому судебному району Республики Татарстан 15.04.2019 был выдан судебный приказ.

Определением мирового судьи судебного участка №2 по Азнакаевскому судебному району Республики Татарстан от 30.05.2019 судебный приказ от 15.04.2019 отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

В связи с частичным погашением задолженности, истец уточняя исковые требования, просит взыскать с ответчика в доход государства пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ФФОМС с 01.01.2017г. в сумме 11 руб. 44 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. в сумме 58 руб. 31 коп., недоимку по транспортному налогу в сумме 40400 руб. 60 коп., пени по нему же 125 руб. 70 коп., недоимку по земельному налогу в сумме 493 руб. 00 коп., пени по нему же 01 руб. 66 коп., штраф за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ в общей сумме 2000 руб.

Судом установлено, что обязанность по уплате налогов, страховых взносов не была исполнена ФИО1 в установленные законом сроки, налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в его адрес направлено требование об уплате налогов и пени. Сведений об исполнении административным ответчиком в полном объеме требований налогового уведомления и налогового требования в материалы дела не представлено.

Принимая во внимание, что задолженность по указанным налогам, страховым взносам в установленные законом сроки не оплачены, суд в соответствии с правилами статьи 75 НК РФ, считает необходимым удовлетворить требования налогового органа о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, недоимки и пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам, штрафа, согласно расчету, представленному административным истцом.

На основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С соблюдением требований п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, с учетом требований имущественного характера, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1432 руб. 72 коп.

Руководствуясь статьями 175, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №17 по РТ удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего <адрес> в доход государства пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ФФОМС с 01.01.2017г. в сумме 11 руб. 44 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. в сумме 58 руб. 31 коп., недоимку по транспортному налогу в сумме 40400 руб. 60 коп., пени по транспортному налогу 125 руб. 70 коп., недоимку по земельному налогу в сумме 493 руб. 00 коп., пени по земельному налогу 01 руб. 66 коп., штраф за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 2000 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1432 руб. 72 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Татарстан через Азнакаевский городской суд в течение месяца.

Судья: Исламов Р.Г.