Решение № 2А-3935/2025 2А-3935/2025~М-3425/2025 М-3425/2025 от 15 сентября 2025 г. по делу № 2А-3935/2025

Дело № 2а-3935/2025

УИД 55RS0007-01-2025-005572-17


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

02 сентября 2025 года город Омск

Центральный районный суд г.Омска в составе председательствующего судьи Феоктистовой О.А. при секретаре судебного заседания Мажкеновой Д.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ФИО4 к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц,

установил:

ФИО5 обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций. В обоснование административного иска указано, что ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

По данным налогового органа у налогоплательщика открыт личный кабинет налогоплательщика. Дата первичной регистрации в сервисе – ДД.ММ.ГГГГ. Подключение производилось самостоятельно с помощью учетной записи единого портала Госуслуг. Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе в налоговый орган не поступало. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиком в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, дата последнего входа – ДД.ММ.ГГГГ.

По сведениям, поступившим в соответствии со ст. 85 НК РФ из регистрирующих органов, налогоплательщик являлся собственником транспортного средства: автомобиль грузовой (кроме включенных по коду №) <данные изъяты>; государственный регистрационный знак №; регистрация права с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; квартиры: кадастровый №; <адрес>; доля в праве – 1; регистрация права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; квартиры: кадастровый №; <адрес>; доля в праве – 1, регистрация права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика).

По данным налогового органа налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес должника направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (направлено по почте заказным письмом), в котором сообщалось о необходимости уплатить - транспортный налог с физических лиц в общем размере 57954.84 руб.; - налог на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам, расположенным в границах городских округов, в общем размере 18460.00 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в общем размере 257.00 руб.; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в общем размере 93213.93 руб.; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в общем размере 22785.84 руб.; - пени в общем размере 56399.80 руб.

Задолженность по налоговым обязательствам в полном объеме налогоплательщиком погашена не была.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию, по требованию об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ превысила 10 тысяч рублей, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №.

Таким образом, налоговый орган полагает, что в связи с последующим образованием задолженности, подлежащей взысканию, в сумме более 10 тысяч рублей, срок обращения с заявлением о взыскании задолженности установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в городе Омске ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № Судебный приказ отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ по возражениям должника. Таким образом, налоговый орган полагает, что вправе обратиться в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Остаток задолженности по административному исковому заявлению составляет в общем размере 25 202,30 руб., а именно: - транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - 12000.00 руб.; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год - 3902.00 руб.; - пени в общем размере 9300.30 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом подготовлено заявление № о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом подготовлено заявление № о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № Таким образом, сумма задолженности по пени в общем размере 9300.30 руб. по отмененному судебному приказу № рассчитывается за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с этим, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по уплате обязательных платежей и санкций: транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год 12 000,00 руб.; налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год 3 902,00 руб.; пени в общем размере 9 300,30 руб., в общем размере 25 202,30 руб.

Административный истец ФИО6 о времени и месте рассмотрения дела извещен, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещен, в судебное заседание не явился.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) стоит на налоговом учете в ФИО7.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства: автомобиль грузовой <данные изъяты>; государственный регистрационный знак №; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является собственником квартиры: кадастровый №; <адрес>; доля в праве – 1; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является собственником квартиры: кадастровый №; <адрес>; доля в праве – 1.

В связи с исчислением транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени и отсутствием исполнения обязанности по его уплате, налоговым органом сформировано и направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес должника направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (направлено по почте заказным письмом), в котором сообщалось о необходимости уплатить - транспортный налог с физических лиц в общем размере 57954.84 руб.; - налог на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам, расположенным в границах городских округов, в общем размере 18460.00 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в общем размере 257.00 руб.; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в общем размере 93213.93 руб.; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в общем размере 22785.84 руб.; - пени в общем размере 56399.80 руб. Задолженность в полной объеме погашена не была.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени в установленный в требовании срок, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № в отношении суммы задолженности, подлежащей взысканию по требованию об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с последующим образованием задолженности, подлежащей взысканию, в сумме более 10 тысяч рублей, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ) обратился к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в городе Омске ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. Судебный приказ отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ по возражениям должника. ДД.ММ.ГГГГ требования о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени поступило в суд.

Оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1, ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) определяется, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с ч. 1, ст. 363 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 360 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст. 400 HK РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, а именно расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гаражу машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В соответствии с положениями ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учётом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Представленный административным истцом расчет задолженности, начисленных пеней за указанный период проверен судом и признан арифметически верным, соответствующим обстоятельствам, установленным по делу, положениям п. 3 ст. 75 НК РФ.

Иного расчета, в опровержении представленного налоговым органом, административным ответчиком не представлено.

Применительно к положениям ст.ст. 57, 69, 70, 48 НК РФ процедура и сроки направления налогового уведомления и требования, а также взыскания задолженности по транспортному налогу и пени налоговым органом соблюдены.

Из материалов дела следует, что налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика) (л.д. 10-11).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию, по требованию об уплате задолженности № превысила 10 тысяч руб. Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №

В соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ, требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Таким образом, поскольку в ДД.ММ.ГГГГ году налоговым органом было осуществлено обращение к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ (судебный приказ № по данному заявлению вынесен ДД.ММ.ГГГГ), срок для обращения налогового органа с заявлением о взыскании задолженности, в связи с последующим образованием задолженности, подлежащей взысканию, в сумме более 10 тысяч рублей, установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ (не позднее ДД.ММ.ГГГГ) налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был вынесен, определением от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению административного ответчика был отменен (л.д. 9), копия определение направлена в адрес ФИО8, ФИО1

В течение установленного шести месячного срока для обращения в суд с момента отмены судебного приказа № (не позднее ДД.ММ.ГГГГ) налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций.

Таким образом, применительно к положениям ст.ст. 287-289 НК РФ, налоговым органом представлены доказательства, подтверждающие указанные в административном исковом заявлении обстоятельства, обосновывающие заявленную к взысканию сумму задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

Доказательств оплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы, пени не представлено.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, заявленные требования административного истца ФИО9 к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, подлежат удовлетворению.

Поскольку, административный истец при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п. 19 ст. 336.36 НК РФ и заявленные им требования удовлетворены, то с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования ФИО10 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженности по уплате транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год 12 000,00 руб.; налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год 3 902,00 руб.; пени в размере 9 300,30 руб., всего 25 202,30 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Омска в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.А. Феоктистова

мотивированное решение изготовлено 16.09.2025.