Решение № 2А-590/2019 2А-590/2019~М-393/2019 М-393/2019 от 10 ноября 2019 г. по делу № 2А-590/2019

Дело № 2а-590 /2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Южноуральск 11 ноября 2019 года

Южноуральский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Черепановой О.Ю.,

при секретаре Матушкиной Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, штрафу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика в бюджет штраф по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ в размере 500 руб., недоимку по налогу на имущество в размере 1 313 руб. 00 коп. и пени в размере 12 руб. 53 коп., недоимку по земельному налогу в размере 3 723 руб. и пени в размере 35 руб. 95 коп., всего 5 584 руб. 48 коп.

В обоснование иска указано, что налогоплательщиком не исполнены обязанность по уплате указанных налогов и пени, штрафа, а также требования налогового органа об их уплате.

В судебном заседании представитель административного истца не участвовал, будучи надлежаще извещенным о времени и месте рассмотрения дела. Представителем административного истца ФИО2 представлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась. О времени и месте судебного заседания надлежаще извещена.

Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд проходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению в силу следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пеней. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.

В статье 401 Налогового кодекса РФ указано, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговой базой является кадастровая стоимость имущества.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Применению подлежат ставки, указанные в законе в редакции, действующей на момент начисления налога (ст. 406 Налогового кодекса РФ).

Так, ставки налога на имущество физических лиц на 2014 год установлены Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 26 ноября 2013 № 517 «Об утверждении Положения «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Южноуральского городского округа», на 2015 год - Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 25 ноября 2014 № 645 «О введении налога на имущество физических лиц на территории Южноуральского городского округа», на 2016-2017 годы- Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 19 ноября 2015 года № 26 «О введении налога на имущество физических лиц на территории Южноуральского городского округа» в редакциях, действовавших в указанные налоговым органом периоды.

Срок уплаты налога на имущества физических лиц за 2014 год - не позднее 1 октября 2015 года, за 2015,2016,2017 годы - не позднее 1 декабря (ст. 409 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянно (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ (пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом по земельному налогу для физических лиц признается календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового Кодекса РФ).

В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса РФ ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Так, ставки земельного налога на 2014 год установлены Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 26 ноября 2013 года № 51 «Об утверждении Положения «Об установлении земельного налога за земли на территории Южноуральского городского округа на 2014 год», на 2015 год - Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 25 ноября 2014 года № 646 «Об утверждении Положения об установлении земельного налога за земли на территории Южноуральского городского округа на 2015 год», на 2016 год - Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 19 ноября 2015 года № 28 «Об утверждении Положения об установлении земельного налога за земли на территории Южноуральского городского округа на 2016 год», на 2017 год- Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 24 ноября 2016 года № 182 «Об утверждении Положения об установлении земельного налога за земли на территории Южноуральского городского округа на 2017 год».

Срок уплаты земельного налога для физических лиц за 2014 год - не позднее 1 октября 2015 года, за 2015,2016,2017 годы - не позднее 1 декабря (п. 1 ст. 397 Налогового Кодекса РФ).

Материалами дела подтверждается, что на имя административного ответчика <данные изъяты> было зарегистрированы жилой дом и земельный участок, <данные изъяты><адрес><данные изъяты>

Таким образом, административный ответчик в указанные налоговые периоды являлась плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Административному ответчику надлежало уплатить налог на имущество физических лиц за 2014 год <данные изъяты>, за 2015 год в <данные изъяты>, за 2016 год <данные изъяты>, за 2017 год <данные изъяты> а также земельный налог за 2014 год <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, за 2015 год <данные изъяты><данные изъяты>, за 2016 год <данные изъяты>, за 2017 год <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные обстоятельства подтверждаются налоговыми уведомлениями (л.д. 11-16,51-53).

Административным ответчиком обязанность по своевременной и в полном объеме уплате налогов исполнена не была. Из материалов дела следует, что за административным ответчиком числится недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2014- 2017 годы в размере 1 313 руб., по земельному налогу за 2014 - 2017 годы в размере 3 723 руб.

В связи с невыполнением административным истцом административным истцом на недоимку по налогу на имущество физических лиц начислена пеня <данные изъяты> (л.д. 18,20,22, 69-70).

Расчеты налогов и пени проверены судом и признаны верными.

Кроме того, согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1, имела статус индивидуального предпринимателя в <данные изъяты>

Решением Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области от 18 апреля 2018 года № ФИО1 привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговый орган по месту учета налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2014 год, ей назначен штраф в размере 500 руб. 00 коп. (л.д.47-50).

Данных о том, что указанное решение было отменено или изменено, как и о том, что назначенный решением штраф административным ответчиком уплачен, материалы дела не содержат. Административным ответчиком таких доказательств суду не представлено.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пени, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пени, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пени, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пени, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пени, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административному ответчику налоговым органом с соответствии со ст.ст. 69,70 Налогового кодекса РФ через личный кабинет налогоплательщика были направлены требования с предложением погасить задолженность по требованию № от 21 декабря 2016 года - в срок до 24 января 2017 года, по требованию № от 19 февраля 2018 года – в срок до 23 марта 2018 года, по требованию № от 20 декабря 2018 года- в срок до 10 января 2019 года (л.д.17,19, 21,23), а также почтовой корреспонденцией заказными письмами направлены требования № от 10 ноября 2015 года с предложением погасить задолженность до 27 января 2016 года и № от 11 января 2019 года с предложением погасить задолженность по штрафу до 31 января 2019 года (л.д. 16, 24-33).

Доказательств уплаты в полном объеме налогов, пени, штрафа административным ответчиком суду не представлено.

Из материалов дела следует, что сумма налога, пени превысила 3 000 руб. 00 коп. 10 января 2019 года (л.д. 21). Административный истец 05 апреля 2019 года обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика сумм недоимки по налогу, пени, штрафам (л.д. 05 апреля 2019 года). Определением мирового судьи судебного участка № 1 г. Южноуральска Челябинской области от 06 мая 2019 года судебный приказ от 05 апреля 2019 года о взыскании с ФИО1 задолженности был отменен по заявлению должника (л.д.37).

С данным административным иском налоговый орган обратился в суд 09 августа 2019 года. Таким образом, предусмотренный налоговым законодательством срок и порядок взыскания недоимки административным истцом соблюдены, его требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая изложенное, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016, 2017 годы в размере 1 313 руб., пени в размере 12 руб. 53 коп., по земельному налогу за 2014, 2015, 2016, 2017 годы в размере 3 723 руб., пени в размере 35 руб. 95 коп., штраф в размере 500 руб. всего: 5 584 руб. 48 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета Южноуральского городского округа государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Южноуральский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий О.Ю.Черепанова

Мотивированное решение составлено 16 ноября 2019 года

Судья О.Ю.Черепанова