Решение № 12-220/2018 от 21 мая 2018 г. по делу № 12-220/2018

дело№ 12-220/2018


РЕШЕНИЕ

21 мая 2018 судья Левобережного районного суд г.Воронежа З. при ведении протокола секретарем ФИО1

с участием: представителя ИФНС Левобережного района г.Воронежа ФИО2-доверенность без номера от 11.09.201 Угода и государственного налогового инспектора выездного отдела ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа ФИО3, защитника АО «СпортБет» ФИО4 -доверенность №06-18 от 19.01.2018года,

рассмотрев в помещении районного суда жалобу представителя ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа ФИО5 на постановление мирового судьи судебного участка № 6 Левобережного района г.Воронежа от 21 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении АО «СпортБет»,

УСТАНОВИЛ:

28.12.2017 года главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа ФИО3 составлен протокол об административном правонарушении в отношении АО «СпортБет» по факту нарушений, выявленных в ходе проверки, проведенной налоговым органом 28.12.201 Угода за период с 03.11.201 Угода по 15.12.201 Угода по вопросам прядка работы с денежной наличностью и порядка проведения кассовых операций.

В ходе данной проверки выявлено нарушение п.2, п. 4 Указания Банка России от ОУ. 10.2013 г. № ЗОУЗ-У, выразившегося в том, что за период с 03.11.201 Угода по 15.12.201 Угода денежные средства с банковского счета в кассу обособленного подразделения АО «СортБет» не поступали, в указанный период АО «СпртБет» производило выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших от приема ставок в период. Действия юридического лица квалифицированы по части 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 2-3).

.Данный протокол направлен для рассмотрения мировому судье судебного участка № 6 в Левобережном судебном районе Воронежской области, который постановлением от 21 марта 2018 года производство по делу об административном правонарушении в отношении АО «СпортБет» прекратил за отсутствием в действиях юридического лица состава административного правонарушения (л.д. 109-112).

ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа обжаловала данное постановление мирового судьи в Левобережный районный суд г. Воронежа по мотиву его незаконности (л.д. 118-121).

Представитель ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа и государственный налоговый инспектор выездного отдела ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа ФИО3 в суде жалобу поддержал по изложенным в ней мотивам (л.д. 118-121).

Защитник АО «СпортБет» с доводами жалобы не согласился, просил оставить оспариваемое постановление без изменения, а жалобу налогового орган без удовлетворения.

Изучив материалы дела, заслушав явившихся на рассмотрение жалобы лиц, исследовав представленные доказательства, судья приходит к следующему.

В силу положений ч.З ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту КоАП РФ) осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее также Положение о лицензировании).

Лицензируемый вид деятельности осуществляется организаторами азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, расположенных вне игорных зон (п.2 Положения).

Согласно подпункту "з" пункта 4 данного Положения лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона.

В соответствии с требованиями части 5 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 г.К 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно пункту 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ.

В соответствии с п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Согласно п. 3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Как следует из материалов дела, в ходе проведенной проверки выявлено нарушение п. 2, п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, а именно - в период времени с 03.11.2017 г. по 15.12.2017 г. денежные средства с банковского счета в кассу обособленного подразделения АО «СпортБет» в качестве пополнения кассы не поступали, в указанные даты АО «СпортБет» осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших от приема ставок в указанные дни.

За период с 03.11.2017 г. по 15.12.2017 г. поступления денежных средств в сумме 2155195 руб. в кассу осуществлялись от участников азартных игр в качестве ставок.

Выплаты наличных денежных средств из кассы участникам азартных игр в качестве выигрыша составили 2 089 887 руб. 80 коп.

Таким образом, АО "СПОРТБЕТ" при осуществлении лицензируемого вида деятельности по организации и проведению азартных игр нарушило установленный Центральным Банком Российской Федерации порядок

ведения кассовых операций и допустило расходование наличных денежных средств, поступивших в его кассу не с банковского счета, а при приеме ставок.

Изложенным обстоятельствам мировым судьей надлежащая оценка не дана.

Таким образом, при рассмотрении настоящего дела мировым судьей не были выполнены требования закона о всестороннем и полном исследовании обстоятельств дела, то есть были допущены существенные нарушения процессуальных требований, предусмотренные КоАП РФ, что в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ влечет отмену постановления и возвращение дела на новое рассмотрение.

При новом рассмотрении дела судье следует учесть изложенное, проверить доводы жалобы, правильно установить юридически значимые обстоятельства и разрешить дело в соответствии с требованиями КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка № 6 в Левобережном судебном районе Воронежской области от 21 марта 2018 года о прекращении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении АО «СпортБет» отменить, дело направить на новое рассмотрение мировому судье судебного участка № 6 в Левобережном судебном районе Воронежской области, удовлетворив жалобу ИФНС России по Левобережному району г.Воронежа.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня получения (вручения) его копии.

Судья В.И. Заева