Решение № 2А-3973/2024 2А-3973/2024~М-2699/2024 М-2699/2024 от 15 октября 2024 г. по делу № 2А-3973/2024

Дело № 2а-3973/2024 15 октября 2024 года

УИД №


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Смольнинский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Андреева И.А.

при ведении протокола помощником судьи Замановым П.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. А именно, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по пени в сумме 91619,07 руб., всего взыскать 91619 руб. 07 коп.

В обоснование заявленных требований указано следующее.

ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу (далее – Инспекция), ДД.ММ.ГГГГ. представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ (номер корректировки 0), камеральная налоговая проверка завершена ДД.ММ.ГГГГ. В декларации заявлена сумма дохода в размере 5 150 000,00 руб. от продажи недвижимости, уменьшенная на сумму имущественных налоговых вычетов и расходов в размере 2 323 333.00 руб., принимаемых к вычету. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с дохода от продажи недвижимости, уменьшенная на сумму расходов, принимаемых к вычету по данным налогоплательщика составляет 367 467.00 руб. В связи с проведением зачетов на дату выставления требования сумма налога на имущество физических лиц составил 231382 руб. 00 коп.

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику было предложено добровольно погасить сумму образовавшейся задолженности в указанный срок.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.

На сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.

Ранее выданный судебный приказ отмене по возражению ответчика.

До настоящего времени задолженность не погашена, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, об уважительных причинах неявки суд не уведомил, ходатайств об отложении не заявил, суду в письменных возражениях указал, что срок на взыскание задолженности пропущен.

Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, исследовав материалы дела, установил следующее.

С ДД.ММ.ГГГГ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). В соответствии со ст. 4 Федерального Закона № 263-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ каждому плательщику сформировано входящее сальдо ЕНС.

В соответствии с пп.4 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

В соответствии с п.2 ст.228 НК РФ налогоплательщики, указанные в п.1 ст.228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст.225 НК РФ. Согласно п.3 ст.228 НК РФ налогоплательщики, указанные в п.1 ст.228 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

В соответствии с п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ подлежащий уплате в соответствующий бюджет, исчисленный исходя из налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) – ДД.ММ.ГГГГ (п.4 ст. 228 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу (далее – Инспекция), ДД.ММ.ГГГГ. представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ (номер корректировки 0), камеральная налоговая проверка завершена ДД.ММ.ГГГГ. В декларации заявлена сумма дохода в размере 5 150 000,00 руб. от продажи недвижимости, уменьшенная на сумму имущественных налоговых вычетов и расходов в размере 2 323 333.00 руб., принимаемых к вычету. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с дохода от продажи недвижимости, уменьшенная на сумму расходов, принимаемых к вычету по данным налогоплательщика составляет 367 467.00 руб. В связи с проведением зачетов на дату выставления требования сумма налога на имущество физических лиц составил 231382 руб. 00 коп.

Расчет налога на доходы физических лиц производится по следующей формуле: (п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225, п. 3 ст. 226, 346.18 НК РФ).

За ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен НДФЛ в общей сумме 367467,00 руб.

НДФЛ = Налоговая база (сумма всех доходов налогоплательщика, подлежащих обложению у налогового агента с начала года за минусом налоговых вычетов) х ставка НДФЛ 13%*- НДФЛ удержанный с начала года.

Заявленная сумма к уплате в налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ составила 367467 руб. = 2826667,00*13%

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику было предложено добровольно погасить сумму образовавшейся задолженности в указанный срок.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за

установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, налогоплательщику начисляется пеня. В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

На указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.

Расчет суммы пени производится по следующей формуле:

Пени = З х СР х Д, где

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования ЦБ РФ

Таким образом, на указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.

Сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц

Период просрочки

Ставка

Расчет пени

с

по

дней

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

13

7,50

367467*13*7,50/100*1/300= 1194,27 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

42

7,25

367467*42*7,25/100*1/300= 3729,79 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

49

7

367467*49*7/100*1/300= 4201,37 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

49

6,5

367467*49*6,5/100*1/300=3901,27 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

56

6,25

367467*56*6,25/100*1/300= 4287,12 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

77

6

367467*56*6/100*1/300= 5658,99 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

56

5,5

367467*56*5,5/100*1/300= 3772,66 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

35

4,5

367467*35*4,5/100*1/300= 1929,20 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

238

4,25

367467*49*4,25/100*1/300= 12389,76 руб.

367467 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

24

4,5

367467*49*6,5/100*1/300=1322,88 руб.

366000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

11

4,5

367467*56*4,5/100*1/300= 603,90 руб.

366000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

17

5

366000*17*5/100*1/300= 1037,00 руб.

365000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

13

5

365000*13*5/100*1/300= 790,33 руб.

334775 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

1

5

334775*1*5/100*1/300= 55,80 руб.

333775 руб.

27.57.2021

ДД.ММ.ГГГГ

16

5

333775*16*5/100*1/300= 890,07 руб.

332000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

3

5

332000*3*5/100*1/300= 166,00 руб.

332000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

1

5,5

332000*1*5,5/100*1/300= 60,87 руб.

330000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

27

5,5

330000*27*5,5/100*1/300=1633,55 руб.

325000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

13

5,5

325000*13*5,5/100*1/300= 774,58 руб.

325000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

17

6,5

325000*17*6,5/100*1/300= 1197,08 руб.

323000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

14

6,5

323000*14*6,5/100*1/300= 979,77 руб.

320000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

8

6,5

320000*8*6,5/100*1/300= 554,67 руб.

315000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

10

6,5

315000*10*6,5/100*1/300= 682,50 руб.

315000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

23

6,75

315000*23*6,75/100*1/300=1630,12 руб.

310000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

19

6,75

310000*19*6,75/100*1/300= 1325,25 руб.

310000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

8

7,5

310000*8*7,5/100*1/300= 620,00 руб.

305000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

31

7,5

305000*31*7,5/100*1/300= 2363,75 руб.

333775 руб.

27.57.2021

ДД.ММ.ГГГГ

16

5

333775*16*5/100*1/300= 890,07 руб.

332000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

3

5

332000*3*5/100*1/300= 166,00 руб.

332000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

1

5,5

332000*1*5,5/100*1/300= 60,87 руб.

330000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

27

5,5

330000*27*5,5/100*1/300=1633,55 руб.

325000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

13

5,5

325000*13*5,5/100*1/300= 774,58 руб.

325000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

17

6,5

325000*17*6,5/100*1/300= 1197,08 руб.

323000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

14

6,5

323000*14*6,5/100*1/300= 979,77 руб.

320000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

8

6,5

320000*8*6,5/100*1/300= 554,67 руб.

315000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

10

6,5

315000*10*6,5/100*1/300= 682,50 руб.

315000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

23

6,75

315000*23*6,75/100*1/300=1630,12 руб.

310000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

19

6,75

310000*19*6,75/100*1/300= 1325,25 руб.

310000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

8

7,5

310000*8*7,5/100*1/300= 620,00 руб.

305000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

31

7,5

305000*31*7,5/100*1/300= 2363,75 руб.

300000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

17

7,5

300000*17*7,5/100*1/300=1275,00 руб.

300000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

22

8,5

300000*22*8,5/100*1/300=1870,00 руб.

295000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

22

8,5

295000*22*8,5/100*1/300= 1838,83 руб.

290000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

12

8,5

290000*12*8,5/100*1/300=986,00 руб.

290000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

14

9,5

290000*14*8,5/100*1/300= 1285,67 руб.

290000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

4

20

290000*4*20/100*1/300= 773,33 руб.

285000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

28

20

285000*28*20/100*1/300= 5320,00 руб.

249572 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

295

7,5

249572*295*7,5/100*1/300= 18405,94 руб.

249572 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

22

8,5

249572*22*8,5/100*1/300= 1555,67 руб.

249572 руб.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

9

12

249572*9*12/100*1/300=898,46 руб.

ИТОГО на ДД.ММ.ГГГГ

91961,90 руб.

В установленные законом сроки Межрайонная Инспекция ФНС России №11 по Санкт-Петербургу в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, подала заявление на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, пени за ДД.ММ.ГГГГ. с ФИО1 в судебный участок № 210 Санкт-Петербурга.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ № 2а-554/2023-210 Мировой судья судебного участка № 210 Санкт-Петербурга отменила судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, пени за ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонной ИФНС России №11 по Санкт-Петербургу с должника ФИО1.

Срок на взыскание указанной задолженности с учетом положений ст.48 НК РФ не пропущен, в связи с чем возражения административного ответчика о пропуске срока судом отклоняются.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга 2948 руб. 57 коп. в счет государственной пошлины.

Руководствуясь ст.175-180, 244 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу задолженность: пени 91619 руб. 07 коп., всего 91619 руб. 07 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга 2948 руб. 57 коп. в счет государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы через Смольнинский районный суд гор.Санкт-Петербурга в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Андреев И.А.