Решение № 2А-4176/2017 2А-4176/2017~М-3178/2017 М-3178/2017 от 28 августа 2017 г. по делу № 2А-4176/2017

Дело №2а-4176/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области в составе :

председательствующего Лиманской В.А.

при секретаре Краскиной Ю.С.

29 августа 2017 года в г. Волжском, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Волжскому Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ :

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Волжскому Волгоградской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 5 915 руб. и пени 575,93 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 298,16 руб. и пени 23,70 руб.

В обоснование иска указано, что административный ответчик является собственником транспортного средства Сузуки Гранд Витара государственный регистрационный знак №... на которое налоговым органом начислен транспортный налог за 2014 год в сумме 5 915 руб. В связи с неуплатой налога в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени в сумме 576,04 руб. В установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога, в связи с чем, ему направлено требование №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), с предложением в добровольном порядке погасить задолженность. До настоящего времени сумма задолженности по транспортному налогу и пени в полном объеме не погашена.

Кроме того, административный ответчик является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. На имущество налоговым органом начислен налог в сумме 106 руб. за 2014 год, за 2011 год налог был начислен в сумме 92 руб. В связи с неуплатой налога в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени в сумме 21,08 руб. и в сумме 18,88 руб. соответственно. В установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога, в связи с чем, ему было направлено требование №... и №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с предложением в добровольном порядке погасить задолженность. До настоящего времени сумма задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в полном объеме не погашена.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела не явились. По данным сайта Почта-России почтовое отправление на имя ответчика подлежит возврату за истечением срока хранения.

Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание, и не могут быть произвольными.

Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По правилам ст. 75 НК РФ: 1 Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности в 2014 году принадлежало транспортное средство Сузуки Гранд Витара государственный регистрационный знак с5005рн34, 2011 года выпуска.

Административный ответчик согласно ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены статьей 3 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» от 1.11.2002 года №750-ОД.

Так, в силу ч. 2 ст. 3 приведенного выше Закона в редакции на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате налога, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом по транспортному налогу, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно сведениям о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представленных в налоговый орган, расчет транспортного налога за 2014 год автомобиля Сузуки Гранд Витара государственный регистрационный знак с5005рн34, 2011 года выпуска произведен с учетом размера налоговой ставки 35.00.

В силу ст. 363 НК РФ : 1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 52 НК РФ, в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику обоснованно начислен транспортный налог за 2014 в сумме 5915 руб., уведомление об оплате которого за №... от "."..г. было направлено налогоплательщику со сроком уплаты не позднее "."..г..

Однако, административный ответчик в установленный срок транспортный налог не уплатил.

В соответствии п.2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него задолженности.

Согласно п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п.2 ст.70 НК РФ.

Поскольку в срок для добровольного исполнения обязательства по уплате налога административным ответчиком оплата не произведена, налоговым органом в соответствии со ст. 69, 70,75 НК РФ, выставлено единое требование №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на "."..г., с предложением в добровольном порядке погасить задолженность по транспортному налогу в срок до "."..г. в сумме 5915 руб., а также пени за несвоевременную уплату налога в сумме 576,04 руб.

Процентная ставка пени на основании ст.75 НК РФ обоснованно рассчитана инспекцией в сумме 576,04 руб.

Таким образом, размер недоимки ФИО1 по транспортному налогу за 2014 год составляет 5 915 руб. и подлежит взысканию с административного ответчика наряду с пени в сумме 575,93 руб., поскольку обязанность по уплате недоимки и пени в полном объёме налогоплательщиком не исполнена, доказательств обратного суду представлено не было. Налоговым органом соблюден порядок принудительного взыскания названной недоимки.

Кроме того, административный ответчик является собственником доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (ранее действовавшего в спорный период) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Таким образом, законом установлены два основания для взимания данного налога - наличие имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также владение им на праве собственности.

Согласно статье 2 указанного Закона, статье 38 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признается имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений, к которым отнесены жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В соответствии со ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Согласно налоговому уведомлению №... налоговым органом ответчику был начислен налог на имущество за 2014 год с суммой налога к уплате в размере 106 руб., а также согласно налоговому уведомлению №... – налог на имущество за 2011 год в сумме 92,16 руб., в отношении объекта налогообложения – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, исходя из принадлежащей административному ответчику доли в указанном имуществе. Уведомления, направленные в адрес административного ответчика, содержат расчет налога на имущество с учетом размера налоговой ставки 0,1%, налоговой базы 92 157 руб. за 2014 г. и налоговой базы за 2011 год в сумме 184 314 руб.

Налоговые уведомления в установленном законом порядке направлены налогоплательщику. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Требованием №... по состоянию на "."..г. на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 92,16 руб. начислены пени 18,88 руб., сроком уплаты до "."..г..

Таким образом, общая сумма пени по указанному налогу составила 39,96 руб., из которых не оплачена часть в сумме 23,70 руб.

В соответствии со ст. 69, 70, 75 НК РФ, налоговым органом ФИО1 было направлено единое требование №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на "."..г., с предложением в добровольном порядке погасить задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в срок до "."..г. по пени в сумме 21,08 руб. и по налогу в сумме 106 руб.

До настоящего времени обязанность по уплате недоимки и пени налогоплательщиком не исполнена, доказательств обратного суду представлено не было.

Направление ФИО1 единого требования №... на образовавшуюся недоимку, пени подтверждается реестром почтовых отправлений от "."..г..

Таким образом, оценив по правилам ст. ст. 60, 61, 70 КАС РФ исследованные письменные доказательства, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2014 год в сумме 5 915 руб. и пени в сумме 575,93 руб.; а также задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за 2011, 2014 год в сумме 198,16 руб. и пени 23,70 руб.

Порядок обращения налогового органа в суд с настоящим соблюден, судебный приказ о взыскании недоимки и пени с ФИО1 был отменен определением мирового судьи от "."..г., с настоящим иском налоговый орган обратился "."..г. согласно отметке на конверте.

Согласно ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты госпошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Волжскому Волгоградской области задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в сумме 6 712 руб. 79 коп., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 5 915 руб., пени по транспортному налогу в сумме 575 руб. 93 коп.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011 и 2014 год в сумме 198 руб. 16 коп., пени по налогу на имущество физических в сумме 23 руб. 70 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья : /подпись/

Справка: в окончательной форме решение принято 4 сентября 2017 года.

Судья : /подпись/