Решение № 2А-2/156/2020 2А-2/156/2020~М-2/153/2020 М-2/153/2020 от 16 ноября 2020 г. по делу № 2А-2/156/2020

Дело № 2а-2/156/2020

УИД 43RS0013-02-2020-000238-60


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 ноября 2020 года пгт Фаленки Кировской области

Зуевский районный суд Кировской области в составе:

председательствующего судьи Елькиной Е.А.,

при секретаре судебного заседания Фоминых Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Кировской области к ФИО1 о взыскании в бюджет недоимки и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Кировской области (далее – Межрайонная ИФНС России №7 по Кировской области, административный истец) обратилась в суд с названным иском. Свои требования мотивировала тем, что на учете в Межрайонной ИФНС России №7 по Кировской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (далее – административный ответчик), который обязан на основании п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст. 357 НК РФ и Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» от 28.11.2002 № 114-ЗО, ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1 и ст.400 НК РФ, п.1 ст.388 НК РФ, а также на основании сведений, предоставленных в налоговый орган в рамках п. 4 и п. 11 ст. 85 НК РФ, органами, осуществляющими кадастровый учет, регистрацию транспортных средств, регистрацию прав на недвижимое имущество, налогоплательщик является собственником объектов налогообложения и обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление с указанием подлежащей уплате в бюджет суммы налога. В установленные налоговым законодательством РФ сроки должником налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в отношении должника выставлены и направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пени. До настоящего времени требования должником не исполнены. Остаток задолженности по требованию № составил 508 руб. 43 коп., по требованию № – 432 руб. 01 коп., по требованию № – 442 руб. 36 коп., по требованию № – 166 руб. 69 коп.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку: по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2015 год в размере 78 руб., пени в размере 1 руб. 79 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, пени в размере 18 руб. 51 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2015 год в размере 419 руб., пени в размере 9 руб. 64 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; налог за 2016 год в размере 419 руб., пени в размере 13 руб. 01 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; налог за 2017 год в размере 419 руб., пени в размере 23 руб. 36 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; пени в размере 148 руб. 18 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, всего на общую сумму 1549 руб. 49 коп.

Представитель административного истца – руководитель Межрайонной ИФНС России № 7 по Кировской области ФИО2 о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело в ее отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом путем направления по адресу его регистрации судебного извещения заказным письмом с уведомлением, которое получено ФИО1 лично, причина неявки не известна, возражений по административному иску не представлено.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Суд, исследовав и проанализировав представленные сторонами доказательства в их совокупности со всеми материалами дела, приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 НК РФ.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 НК РФ).

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно пунктов 1, 2, 4 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размер пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно пункту 6 и пункту 8 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ.

В силу пункта 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Основанием для начисления пени является просрочка исполнения обязанности по уплате налога (уплата налога в более поздний срок, чем это установлено законодательством о налогах и сборах).

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Материалы дела свидетельствуют о том, что ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 78 руб.

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 НК РФ).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

Материалы дела свидетельствуют о том, что ФИО1 был начислен земельный налог за 2015 год в размере 419 руб., за 2016 год в размере 419 руб., за 2017 год в размере 419 руб.

Из материалов дела установлено, что в 2015 году в собственности у ФИО1 находилось следующее имущество: жилой дом, расположенный по <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Также установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № 7 по Кировской области было направлено налогоплательщику ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом земельного налога в размере 419 руб., а также налога на имущество физических лиц в размере 78 руб., с указанием срока для уплаты налога – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление было направлено заказным письмом, что подтверждается копией списка почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за каждый календарный день просрочки и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность по земельному налогу в размере 419 руб. и пени в размере 9 руб. 64 коп. и налогу на имущество физических лиц в размере 78 руб. и пени в размере 1 руб. 79 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование было направлено заказным письмом, что подтверждается копией списка почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № 7 по Кировской области было направлено налогоплательщику ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом земельного налога за 2016 год в размере 419 руб., с указанием срока для уплаты налога – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление было направлено заказным письмом, что подтверждается копией списка почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за каждый календарный день просрочки и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность по земельному налогу в размере 419 руб. и пени в размере 13 руб. 01 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование было направлено заказным письмом, что подтверждается копией реестра от ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № 7 по Кировской области было направлено налогоплательщику ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом земельного налога за 2017 в размере 419 руб., с указанием срока для уплаты налога – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление было направлено заказным письмом, что подтверждается копией списка почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за каждый календарный день просрочки и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить задолженность по земельному налогу в размере 419 руб. и пени в размере 23 руб. 36 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование было направлено заказным письмом, что подтверждается копией списка почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно погасить пени по земельному налогу в размере 148 руб. 18 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 18 руб. 51 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование было направлено заказным письмом, что подтверждается копией списка почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно представленным расчетам задолженность по налогам и пени в общей сумме составила 1549 руб. 49 коп.

Из материалов дела следует, что требования об уплате налогов и пени ФИО1 не исполнил, в связи с чем 25.06.2020 мировым судьей судебного участка № 47 Зуевского судебного района Кировской области вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

Определением от 21.07.2020 мирового судьи судебного участка № 12 Зуевского судебного района Кировской области, в период исполнения обязанностей мирового судьи судебного участка № 47 Зуевского судебного района Кировской области, судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО3

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На момент обращения в суд с административным исковым заявлением задолженность по налогам и пени не погашена и составляет 1549 руб. 49 коп.

Срок для обращения с административным исковым заявлением в суд, установленный статьей 48 НК РФ, административным истцом не нарушен.

При таких обстоятельствах, административный иск является законным, обоснованным, а потому подлежащим удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета муниципального образования Фаленский муниципальный район Кировской области в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 289-290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Кировской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Кировской области недоимку: по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2015 год в размере 78 руб., пени в размере 1 руб. 79 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, пени в размере 18 руб. 51 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2015 год в размере 419 руб., пени в размере 9 руб. 64 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; налог за 2016 год в размере 419 руб., пени в размере 13 руб. 01 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; налог за 2017 год в размере 419 руб., пени в размере 23 руб. 36 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; пени в размере 148 руб. 18 коп. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, всего на общую сумму 1549 (одна тысяча пятьсот сорок девять) рублей 49 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Фаленский муниципальный район Кировской области в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение месяца со дня его вынесения путем подачи апелляционных жалоб через Зуевский районный суд Кировской области.

Судья Е.А. Елькина