Приговор № 01-0146/2025 1-146/2025 от 20 марта 2025 г. по делу № 01-0146/2025Измайловский районный суд (Город Москва) - Уголовное УИД: 77RS0010-02-2025-001542-96 Дело № 1-146/25 Именем Российской Федерации 21 марта 2025 года адрес Измайловский районный суд адрес в составе: председательствующего – судьи Степиной Е.В., при помощнике судьи фио, с участием: государственных обвинителей – заместителя Измайловского межрайонного прокурора адрес фио и помощника Измайловского межрайонного прокурора адрес фио подсудимой ФИО1 и ее защитника – адвоката фио представившей удостоверение и ордер №1502 от 24 февраля 2025 года, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: адрес, в браке не состоящей, малолетних детей на иждивении не имеющей, являющейся ИП адресВ.», с высшим образованием, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 291 УК РФ, фио совершила дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконного бездействия. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. фио, осуществляя коммерческую деятельность в форме предоставления неограниченному кругу клиентов в аренду помещения, расположенного на территории оперативного обслуживания ИФНС России № 9 по адрес, по адресу: адрес, помещение II, комната 23, принадлежавшего на праве собственности ей, ФИО1, 00 часов 01 минуты 1 июля 2015 года по 12 часов 29 минут 11 августа 2015 года, более точное время не установлено, при неустановленных обстоятельствах, находясь в не установленном месте, с целью избежать возможного наступления неблагоприятных для нее негативных последствий в виде возможного расторжения договоров аренды с клиентами и, как следствие этого, утраты материальной выгоды в случае выявления налоговым органом отсутствия юридических лиц по вышеуказанному заявленному адресу регистрации, сформировала преступный умысел, направленный на дачу взятки должностным лицам ИФНС России № 9 по адрес через посредника фио за совершение незаконного бездействия, в части непредоставления сотрудниками ИФНС России № 9 по адрес, в случае выявления отсутствия юридических лиц по адресу регистрации, документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе в едином государственном реестре указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие. С указанной выше целью она, фио, в период времени с 00 часов 01 минуты 1 июля 2015 года по 12 часов 29 минут 11 августа 2015 года, более точное время не установлено, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте на территории адрес, договорилась с ранее знакомым ей, ФИО1, фио, имевшего коррупционные связи из числа сотрудников ИФНС России № 9 по адрес, о передаче ею, ФИО1, через фио, выступающего в качестве посредника во взяточничестве, незаконного денежного вознаграждения, то есть взятки, старшему государственному налоговому инспектору отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 9 по адрес фио, назначенной на указанную должность приказом начальника ИФНС России № 9 по адрес № 190-л/с от 28 мая 2014 года, руководствующейся в своей служебной деятельности Конституцией Российской Федерации, Федеральным Законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Налоговым Кодексом Российской Федерации, иными законодательными актами Российской Федерации, Указами, распоряжениями Президента Российской Федерации, а также Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, приказами, инструкциями, указаниями Федеральной налоговой службы, основами трудового законодательства, Положением о федеральной налоговой службе утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 506, Положением об Инспекции ФНС России № 9 по адрес утвержденном руководителем управления ФНС России по адрес, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами управления ФНС России по адрес, приказами инспекции, поручениями руководства инспекции, а также руководствующейся в своей служебной деятельности положением «Об отделе регистрации и учета налогоплательщиков» ИФНС России № 9 по адрес, утвержденным начальником ИФНС России № 9 по адрес 10 марта 2011 года, в соответствии с которым к основным задачам и функциям фио, как сотрудника отдела, относится, помимо прочего: ведение в установленном порядке учета налогоплательщиков; формирование и ведение Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН); осуществление контроля за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства в части учета налогоплательщиков; осуществление, в пределах компетенции Инспекции, действий по государственной регистрации юридических лиц; проведение контроля за соблюдением юридическими и физическими лицами, а также органами, на которые законодательно возложены обязанности по представлению сведений в налоговые органы, законодательства о налогах и сборах (в части учета налогоплательщиков); осуществление в установленном порядке постановки на учет налогоплательщиков юридических и физических лиц, снятия с учета налогоплательщиков, внесение изменений в учетные данные, принятие мер к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете; осуществление контроля за соблюдением налогоплательщиками сроков представления сведений, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в части учета налогоплательщиков; формирование в установленном порядке территориального раздела ЕГРН, обеспечение полноты и достоверности включенных в него сведений и формирование массивов данных для передачи их в Управление; взаимодействие с налоговыми органами по направлению (получению) сведений об учете в налоговом органе налогоплательщиков юридических и физических лиц в порядке и сроки, установленные законодательством о налогах и сборах и нормативными документами Минфина России и ФНС России; взаимодействие с Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по адрес по вопросам государственной регистрации и учета юридических и физических лиц в порядке, установленном нормативными документами Минфина России и ФНС России и распорядительными документами Управления; взаимодействие с Управлением при выполнении функций по постановке на учет, снятию с учета, учету сведений о некоммерческих организациях, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлен специальный порядок регистрации, а в период с 26 декабря 2016 года руководствующейся в своей служебной деятельности положением «Об отделе регистрации и учета налогоплательщиков» ИФНС России № 9 по адрес, утвержденным начальником ИФНС России № 9 по адрес 26 декабря 2016 года, в соответствии с которым к основным задачам и функциям фио, как сотрудника отдела, относится, помимо прочего: осуществление в пределах компетенции инспекции действий по государственной регистрации юридических лиц; ведение в установленном порядке учета налогоплательщиков; проведение контроля за соблюдением юридическими и физическими лицами, а также органами, на которые законодательно возложены обязанности представлять сведения в налоговые органы, законодательства о государственной регистрации юридических лиц и налогового законодательства (в части учета налогоплательщиков); проведение работы по осуществлению учета налогоплательщиков, постановки на учет, переучета и снятия с учета налогоплательщиков, по присвоению идентификационных номеров налогоплательщикам; составление и ведение в установленном порядке Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) на основе документированной информации, представляемой налогоплательщиками и регистрирующими органами, обязанными в соответствии с налоговым законодательством предоставлять необходимые сведения; осуществление в соответствии с приказами, инструкциями и Методическими указаниями для налоговых органов процедур постановки на учет, переучета, снятия с учета налогоплательщиков, присвоения ИНН; подготовка и представление в отдел регистрации и учета налогоплательщиков Управления ФНС России по адрес отчетности о количестве, изменении числа и состава налогоплательщиков в соответствии с приказами, инструкциями и методическими указаниями ФНС России, а также Управления ФНС России по адрес; осуществление информационной работы по подготовке ответов на запросы министерств и ведомств, организаций и учреждений с учетом требований законодательства по защите информации; подготовка в установленном порядке и в установленные сроки ответов на запросы налоговых органов, министерств и ведомств, предприятий, организаций, учреждений, граждан по вопросам, входящим в компетенцию отдела; а также руководствуясь в своей служебной деятельности должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС № 9 по адрес, утвержденным 28 июня 2014 года начальником ИФНС № 9 по адрес, в соответствии с п. 5 которого в обязанность фио входит осуществление в установленном порядке постановки на учет налогоплательщиков юридических и физических лиц, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в учетные данные, принятие мер к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете; взаимодействие с налоговыми органами по направлению (получению) сведений об учете в налоговом органе налогоплательщиков юридических и физических лиц в порядке и сроки, установленные законодательством о налогах и сборах и нормативными документациями Минфин России и ФНС России; осуществление в установленном порядке учета сведений, поступающих от органов, обязанных в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации представлять информацию в налоговые органы; взаимодействие с ЕЦР по вопросам государственной регистрации и учета юридических и физических лиц в порядке, установленном нормативными документами Минфина России и ФНС России и распорядительными документами УФНС России по адрес; подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях в части учета налогоплательщиков; осуществление самостоятельного оперативного контроля в части выполнения должностных функций, а также руководствовавшейся в своей деятельности Распоряжением ИФНС России № 9 по адрес № 14 от 14 августа 2012 года «О назначении ответственного за организацию и контроль по исполнению «Порядка взаимодействия МИФНС России № 46 по адрес и ИФНС России по адрес, при представлении в регистрирующий орган документов на государственную регистрацию юридического лица при создании, в случае установления факта наличия признака фирмы «однодневка» - адрес «массовой» регистрации» (Приказ № 314 дсп УФНС России по адрес от 08 июля 2008 года)», согласно которому фио назначена ответственной за организацию и контроль по исполнению указанного Приказа в ИФНС России № 9 по адрес, часть из которого также предназначалась для заместителя начальника ИФНС России № 9 по адрес фио, назначенного на указанную должность приказом руководителя УФНС России по адрес № 782-л/с от 21 июля 2014 года, руководствовавшегося в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, Федеральными конституционными законами, Федеральными законами № 58-ФЗ от 27 мая 2003 года «О системе государственной гражданской службы Российской Федерации», № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Налоговым Кодексом Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, ФНС России, УФНС России по адрес и иных федеральных органов исполнительной власти, положением о ИФНС России № 9 по адрес, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также должностным регламентом Заместителя начальника ИФНС России № 9 по адрес от 21 июля 2014 года, утвержденным руководителем УФНС России по адрес 21 июля 2014 года, в соответствии с которым фио помимо прочего: осуществляет координацию деятельности курируемых структурных подразделений инспекции, в пределах делегированных начальником инспекции полномочий; рассмотрение заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц; а также, в соответствии с должностным регламентом будучи обязанным самостоятельно принимать решения по вопросам организации работы курируемых структурных подразделений по реализации возложенных на них задач и функций; а также будучи вправе самостоятельно принимать решения по вопросам организации работы подразделений Инспекции по установленным направлениям деятельности, направленной на реализацию задач и функций, возложенных на Инспекцию, работы курируемых структурных подразделений, выполнения решений по реализации функций налогового администрирования, реализации законодательства Российской Федерации, Положения о ФНС России, поручений ФНС России, положения об Управлении, поручений Управления, административного регламента Управления, Положения об Инспекции, реализации полномочий, делегированных начальником инспекции, в соответствии с положением об инспекции, законодательством Российской Федерации, принятия решения по подписанию документов по вопросам, предусмотренным положением об инспекции, иными нормативными актами, в соответствии с действующим законодательством в пределах делегированных начальником инспекции полномочий и иным вопросам; осуществлять организационное обеспечение регистрации и учета налогоплательщиков, а также в соответствии с приказами ИФНС России № 9 по адрес «О распределении обязанностей между начальником Инспекции и его заместителями» № 35 от 17 февраля 2015 года, № 77 от 23 мая 2016 года, № 39 от 20 марта 2017 года, № 88 от 3 июля 2017 года, в соответствии с которыми фио, будучи заместителем начальника ИФНС России № 9 по адрес организует и контролирует работу отдела регистрации и учета налогоплательщиков и, в виду этого, являвшегося руководителем фио, сумма которой была определена ими в размере от сумма до сумма за каждое юридическое лицо, за не проведение проверок достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц и, соответственно, за не предоставление документов, подтверждающих недостоверность сведений о местонахождении юридических лиц по адресу: адрес, дом 6, строение 5, подвал, помещение II, комната 23, которые она, фио, предоставляла в аренду неограниченному кругу клиентов, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие. После чего она, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на дачу взятки старшему государственному налоговому инспектору отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 9 по адрес ФИО2, и заместителю начальника ИФНС России № 9 по адрес ФИО3 в период времени с 12 часов 29 минут 11 августа 2015 года по 04 часа 25 минут 8 января 2016 года, более точное время не установлено, находясь в неустановленных местах, преимущественно адрес, во исполнение ранее достигнутой устной договоренности с ФИО4, выступающим в качестве посредника во взяточничестве между ней, ФИО1, ФИО2 и ФИО5, о передачи последним незаконного денежного вознаграждения, то есть взятки, за не проведение проверок достоверности адреса места нахождения органов управления: ООО «Стройгарант» ОГРН <***>, ООО «Триумф» ОГРН <***>, ООО «Формула долголетия» ОГРН <***>, и иных неустановленных следствием юридических лиц по адресу: адрес, дом 6, строение 5, подвал, помещение II, комната 23, указанных в учредительных документах в едином государственном реестре юридических лиц, которым она, ФИО1, предоставила в аренду, для регистрации юридического адреса, помещение, расположенное по вышеуказанному адресу и, как следствие, за не предоставление документов подтверждающих недостоверность сведений о местонахождении вышеуказанных юридических лиц по адресу: адрес, дом 6, строение 5, подвал, помещение II, комната 23, которые она, ФИО1, предоставляла в аренду неограниченному кругу клиентов, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие, передала через ФИО4, выступающего в качестве посредника во взяточничестве, ФИО2 и ФИО3, взятку, в виде денег, в общей сумме сумма, путем передачи их ей, ФИО1, с принадлежавшей ей банковской карты точный номер которой не установлен, привязанной к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, дом 16, на банковскую карту ФИО4 № 4274 2780 9462 1367, привязанную к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, д. 19, денежных средств, а именно: 11 августа 2015 года в 12 часов 29 минут в размере сумма, 1 сентября 2015 года в 15 часов 49 минут в размере сумма, 8 января 2016 года в 04 часа 25 минут в размере сумма, а всего переведя ФИО4, выступающему в качестве посредника во взяточничестве, для дальнейшей передачи денежных средств ФИО2 и ФИО3 денежных средств на общую сумму сумма, которые ФИО4, действуя в качестве посредника во взяточничестве, перевел с принадлежавшей ему банковской карты № 4274 2780 9462 1367, привязанной к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, д. 19, на подконтрольную ФИО2, банковскую карту, принадлежавшую не осведомленной об их, ФИО1, ФИО4, ФИО2 и ФИО5 преступном умысле сестре ФИО2, ФИО6 № 6761 9600 0317 1743 74, привязанную к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, д. 25 А, 12 августа 2015 года в 19 часов 25 минут в размере сумма, 3 сентября 2015 года в 12 часов 33 минуты в размере сумма, 10 января 2016 года в 15 часов 11 минут в размере сумма, за не предоставление ими, ФИО2 и ФИО5, в случае выявления отсутствия юридических лиц по адресу регистрации, а именно: адрес, дом 6, строение 5, подвал, помещение II, комната 23, которые ФИО1 предоставляла неограниченному кругу клиентов для первичной регистрации юридических лиц документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие в отношении нее, ФИО1, которые ФИО2, совместно с соучастником ФИО7, присвоили себе, неустановленным способом распределили между собой и распорядились ими по собственному усмотрению. В судебном заседании подсудимая фио виновной себя признала полностью, от дачи показаний в судебном заседании отказалась. На основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показания ФИО1 данные ею в ходе предварительного следствия были оглашены. Согласно показаниям ФИО1 данным в ходе предварительного следствия она является индивидуальным предпринимателем с 14 октября 2010 года, занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества, расположенного по адресу: адрес, Колпачный пер-к, д.6 стр. 5, подвал, помещение II, комната 23. Деятельность по сдаче в аренду объектов недвижимого имущества, в основном, заключается в предоставлении клиентам, имеющим намерение создать юридическое лицо, в аренду рабочего места на территории принадлежащего ей на праве собственности нежилого помещения и организации почтово-секретарского обслуживания по данному адресу в целях получения от имени юридического лица корреспонденции. Часто для поиска арендаторов, что характерно для коммерческой недвижимости, она привлекает третьих лиц, которые за вознаграждение осуществляют поиск клиентов, заинтересованных в аренде рабочего места с последующей регистрацией юридического лица. Вышеуказанное помещение расположено на адрес и относится к территориальному обслуживанию ИФНС России №9 по адрес. Так, в ходе осуществления ею своей предпринимательской деятельности к ней обращались клиенты с просьбой за денежное вознаграждение предоставить им адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа для создания (внесении изменений в ЕГРЮЛ) юридического лица, то есть клиенты обращались к ней за предоставлением юридического адреса для регистрации юридического лица. При этом фактически по предоставленному юридическому адресу некоторые из юридических лиц не находились и ни какую деятельности не вели. Клиентам она предоставляла копию свидетельства о регистрации права собственности на вышеуказанное помещение и гарантийное письмо при необходимости по их просьбе. Указанные документы клиенты самостоятельно предоставляли в комплекте с иными необходимыми документами в МИФНС России № 46 по адрес для регистрации юридического лица. В ходе осуществления ею вышеуказанной деятельности изначально никаких проблем у ее клиентов с регистрацией их организаций в предоставляемом ею помещении не возникало. Далее примерно в июне - июле 2015 года, ее клиентам стали поступать постоянные отказы в регистрации, в связи с не нахождением организаций по заявленному адресу. Из-за отказов налогового органа в регистрации юридических лиц она стала нести финансовые потери, поскольку ей приходилось возвращать денежные средства клиентам, ранее уплаченные ей за предоставление юридического адреса. Ее знакомый фио, также, как и она, осуществлял коммерческую деятельность по предоставлению принадлежащих ему помещений клиентам за денежное вознаграждение для регистрации юридических лиц. Она знала, что фио в принадлежащем ему помещении регистрировал много юридических лиц, при этом, никаких проблем с ИФНС России № 9 по адрес у его клиентов при регистрации юридических лиц не происходило. Как-то в разговоре с фио она сообщила последнему о том, что у нее возникли проблемы с регистрацией юридических лиц в предоставляемом ею помещении. Она поинтересовалась у фио каким образом тот организует свою предпринимательскую деятельность по предоставлению помещения, так что его клиентам не приходят отказы в регистрации юридических лиц. В ответ на это фио сообщил ей о том, что тот взаимодействует с сотрудниками ИФНС России № 9 по адрес по поводу регистрации юридических лиц, а именно платит сотрудникам ИФНС № 9 по адрес деньги в качестве взятки за беспрепятственную регистрацию юридических лиц в принадлежащем ему помещении от 4000 до сумма за регистрацию каждого юридического лица. Узнав от фио о его «взаимодействии» с сотрудниками ИФНС № 9 по адрес, она попросила фио помочь ей с решением ее проблемы с отказами в регистрации юридических лиц в предоставляемом ею помещении, так как она не хотела нести убытки от осуществляемой ею предпринимательской деятельности. Так она попросила фио оказать ей содействие путем договоренности с сотрудниками инспекции ИФНС России № 9 по адрес о регистрации юридических лиц в предоставляемом ею помещении на таких же условиях, как у него с сотрудниками ИФНС № 9 по адрес, за что она передавала бы им через фио денежные средства в качестве взятки за беспрепятственную регистрацию юридических лиц. На ее просьбу фио ответил согласием, сообщив, что предварительно ему надо согласовать ее просьбу с сотрудниками ИФНС № 9 по адрес, с которыми тот сотрудничает. Через непродолжительное время фио сам связался с ней, сообщил, что ее предложение о передаче сотрудникам ИФНС № 9 по адрес денежных средств в качестве взятки за беспрепятственную регистрацию юридических лиц через него одобрили. фио сообщил ей, что беспрепятственная регистрация юридических лиц по предоставляемому ею адресу будет осуществляться по тем же условиям, что и у него, а именно, что ей необходимо будет передавать через фио сотрудникам ИФНС № 9 по адрес сумма, за регистрацию каждого юридического лица, на что она была согласна. фио сообщил ей, что данные условия были обозначены сотрудниками ИФНС № 9 по адрес. По достигнутой договоренности она называла фио наименования юридических лиц ее клиентов, который тот предоставлял сотрудникам ИФНС № 9 по адрес для оказания содействия в регистрации. Далее фио сообщал ей наименования юридических лиц, по которым процедура регистрации прошла успешно, она сверяла количество и наименования зарегистрированных лиц, а после из расчета количества юридических лиц направляла фио денежные средства для передачи их сотрудникам ИФНС № 9 по адрес в качестве взятки. Указанными сведениями она обменивалась с фио посредствам телефонной связи, как именно она сейчас не помнит, переписки у нее не сохранилось. Денежные средства, предназначаемые для сотрудников ИФНС № 9 по адрес в качестве взятки за беспрепятственную регистрацию юридических лиц, она переводила фио на его банковскую карту банка ПАО «Сбербанк» с ее банковской карты ПАО «Сбербанк», в период с 11 августа 2015 года по 8 января 2016 года, в размере сумма. Она знает, что решения о регистрации юридических лиц или об отказах в регистрации юридических лиц принимаются регистрирующим налоговым органом - МИФНС № 46 по адрес. Также она понимает, что проверки сведений о юридических лицах, по результатам которых МИФНС № 46 по адрес принимаются указанные решения, принимаются территориальным налоговым органом, на территории которого расположен юридических адрес юридического лица, то есть в отношении помещения, ранее принадлежащего ей, территориальной налоговой инспекцией является ИФНС № 9 по адрес. Однако каким именно образом территориальным налоговым органом осуществляются данные проверки она не осведомлена. Сама она лично ни с кем из должностных лиц ИФНС № 9 по адрес не контактировала (том № 3 л.д. № 82-88). После оглашения показаний подсудимая фио подтвердила их в полном объеме. Суд, проведя судебное следствие, заслушав прения сторон и последнее слово подсудимой, приходит к выводу о том, что вина подсудимой ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления установлена и доказана представленными стороной обвинения доказательствами, а именно: - показаниями свидетеля фио данными им в ходе предварительного следствия, в том числе в ходе очной ставки с ФИО1 и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым в ходе осуществления им своей предпринимательской деятельности к нему обращались клиенты с просьбой, за денежное вознаграждение предоставить им адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа для создания (внесении изменений в ЕГРЮЛ) юридического лица, то есть клиенты обращались к нему фактически просто за предоставлением адреса для регистрации юридического лица. Клиентам он предоставлял необходимые документы для регистрации в помещении, расположенном по адресу: адрес, строен. 1, этаж 1, помещение VI - комнаты б1, 1, 1а, 3, 5. 7, 8, 10, 11 и б. Далее клиенты самостоятельно обращались в регистрирующий налоговый орган, то есть в МИ ФНС России № 46 по адрес, куда предоставляли все необходимые для регистрации документы, в том числе и документы, предоставленные им, на помещение. Изначально проблем с регистрацией юридических лиц по вышеуказанному адресу не возникало. Примерно в конце 2014 года его клиентам стали поступать постоянные отказы в связи с не нахождением организаций по заявленному адресу. Из-за данных отказов, чтобы не нести финансовые убытки из-за потери клиентов, примерно в середине 2014 года, он обратился в Инспекцию ФНС России № 9 по адрес, поскольку принадлежащее ему помещение располагается на территории обслуживания данной налоговой инспекции. В ИФНС № 9 по адрес он обратился в отдел оперативного контроля, сотрудники указанного отдела направили его к заместителю начальника инспекции по имени Александр, выслушав его вопросы относительно причин отказов в регистрации, сообщил ему, что не даст ему регистрировать «фирмы однодневки». Примерно в декабре 2014 года, когда он посещал ИФНС № 9 по адрес по вызову в отдел оперативного контроля с целью допроса по какой-то организации, зарегистрированной в принадлежащем ему нежилом помещении, ему стало известно, что указанный им заместитель начальника инспекции по имени Александр более не работает в данной инспекции, в связи с чем, за разъяснением причин отказа в регистрации его клиентам, он решил обратиться к новому заместителю начальника инспекции, курирующему данное направление фио ФИО7, выслушав его вопросы, направил его к фио, которая являлась налоговым инспектором в отделе регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 9 по адрес. Также фио сообщил ему, что фио «поможет» ему в его вопросах. Далее, с фио он обменялся номерами мобильных телефонов, после чего неоднократно встречался с ней для обсуждения ситуации об отказах в регистрации его клиентам в принадлежащем ему помещении. В ходе одной из встреч фио сообщила ему, что избежать отказов в регистрации организаций по предоставляемому им адресу можно только в том случае, если он будет платить ей за это денежные средства. На условия фио он согласился, чтобы не нести финансовые потери. Далее они достигли договоренности о цене за регистрацию каждого юридического лица. По договоренности с фио денежные средства он переводил ей на предоставленные ей номера банковских карт, в последующем ему стало известно ее матери фио и сестры фио Пару раз он переводил фио денежные средства с банковской карты его приятеля фио По устной договоренности с фио, их взаимодействие в основном происходило посредством переписки. фио присылала ему список или числовое количество организаций, которые за прошедший месяц успешно были зарегистрированы по представленному им юридическому адресу. Присланные ему фио сведения он сверял с его и, после чего, исходя из количества успешно зарегистрированных организаций, он осуществлял перевод соответствующей суммы денежных средств на номера банковских карт, представленных ему фио, с его банковской карты ПАО Сбербанк. Вышеуказанное взаимодействие между ним и фио происходило в период с 29 января 2015 года по 9 августа 2017 года. За указанный период он передал фио денежные средства в общей сумме более сумма путем их перечисления с его банковской карты и банковской карты фио, фио и фио, которые фио предоставила ему для получения от него денежных средств. При этом часть денежных средств из этих сумма, переведены им фио в качестве взятки по просьбе его знакомой ФИО1, за не проведение проверок достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц и, соответственно, за не предоставление документов, подтверждающих недостоверность сведений о местонахождении юридических лиц по адресу: адрес, точный адрес не помнит, который фио, также как и он предоставляла в аренду неограниченному кругу клиентов, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 9 по адрес, то есть в данной ситуации он выступал в качестве посредника во взяточничестве между фио и ФИО1 согласно достигнутой между ними договоренности. Произошло это при следующих обстоятельствах. Так, более 10 лет назад с познакомился с ФИО1, познакомились они в ходе осуществления предпринимательской деятельности, так как фио также занималась управлением недвижимым имуществом, как и он. У ФИО1 в собственности находилось помещение, расположенное по адресу: адрес, помещение 23, что относится к территориальному обслуживанию ИФНС № 9 по адрес. фио, также, как и он, занималась деятельностью по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение. Примерно в июле 2015 года, фио в ходе разговора о своей коммерческой деятельности сообщила ему, что от регистрирующего органа - МИФНС № 9 по адрес его клиентам стали приходить отказы в регистрации юридических лиц, от чего тот также нес убытки. фио также, как и он, предоставляла помещение для регистрации значительного количества юридических лиц, при фактическом отсутствии юридических лиц в данном помещении. Примерно в июле 2015 года, фио, была осведомлена от него о том, что он взаимодействует с сотрудниками ИФНС России № 9 по адрес по поводу регистрации юридических лиц, а именно о том, что он платит сотрудникам ИФНС № 9 по адрес деньги в качестве взятки за беспрепятственную регистрацию юридических лиц в помещении, находящимся у него в доверительном управлении. Он сообщил ФИО1 о том, что он передает сотрудникам ИФНС № 9 по адрес от 4000 до сумма за регистрацию каждого юридического лица. Узнав об этом фио попросила его помочь ей с решением ее проблемы, а именно с отказами в регистрации юридических лиц в предоставляемом своим клиентам помещении, расположенном по адресу: адрес, помещение 23, путем договоренности с сотрудниками инспекции ИФНС № 9 о регистрации юридических лиц в принадлежащем ей помещении на таких же условиях, за что та передавала бы через него им денежные средства, которые он в последующем перенаправлял сотрудникам ИФНС № 9 по адрес за беспрепятственную регистрацию юридических лиц, на что он согласился. фио он не осведомлял о том, с кем именно он взаимодействует из сотрудников ИФНС № 9 по адрес. Он не знакомил фио и фио с фио Далее он связался с фио сообщил ей о том, что готов предоставлять денежные средства за беспрепятственную регистрацию юридических лиц по адресу помещения, предоставляемого его знакомой фио фио его предложение фио согласилась, сообщив прежние условия по цене регистрации лиц, как и с ним, то есть от 4000 до сумма. Далее он сообщил фио ФИО ФИО1 и адрес предоставляемого им помещения. С фио они договорились, что все взаимодействие о регистрации юридических лиц в помещении, предоставляемом ФИО1 будет происходить только через него. фио с фио или фио никаким образом не контактировали на тот период времени по данному вопросу. После достигнутых договоренностей фио стала также присылать ему помимо его помещения сведения о регистрации юридических лиц в адресе помещения ФИО1, которые он передавал посредствам телефонной связи, как именно он сейчас не помнит, а, фио, в свою очередь, действуя согласно достигнутой доверенности между ним и фио, перечисляла ему денежные средства, предназначенные в качестве взятки для сотрудников ИФНС № 9 по адрес, за регистрацию юридических лиц. Далее, денежные средства от ФИО1 он в полном объеме переводил фио на банковские карты фио и фио, себе при этом, из этой суммы, он ничего не оставлял. Денежные средства в период с 11 августа 2015 года по 8 января 2016 года фио переводила всегда ему со своей банковской карты на его банковскую карту (том № 1 л.д. № 208-213, том №3 л.д. 58-65). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым в 2008 году она трудоустроилась в ИФНС № 9 по адрес в отдел регистрации и учета налогоплательщиков. В 2015 году она была назначена на должность главного государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков указанной инспекции. Примерно с 2014 года до 2021 года заместителем начальника ИФНС № 9 по адрес, курирующим отдел регистрации и учета налогоплательщиков, являлся фио Начальником инспекции примерно с 2010 года являлась фио Регистрирующим органом налогоплательщиков на территории адрес является МИФНС России №46 по адрес. В рамках взаимодействия с МИФНС России №46 по адрес отделом регистрации и учета налогоплательщиков осуществляются проверки юридических адресов юридических лиц при их регистрации в зоне территориального обслуживания ИФНС России №9 по адрес. Изначально, до конца 2016 года, фио собственноручно ставил свою подпись на ответы на запросы из МИФНС России № 46 по адрес в адрес ИФНС России № 9 по адрес. А затем, с начала 2017 года, в ИФНС России №9 по адрес, как в территориальный налоговый орган, в АИС «Налог» поступал электронный запрос с приложением пакета документов, принятых вместе с заявлением при создании юридического лица либо при внесении изменений, в МИФНС России №46 по адрес, из которых следовало, что конкретная организация планирует зарегистрироваться по определенному адресу, относящемуся к адресному пространству ИФНС России №9 по адрес. Данные задания приходят ежедневно на постоянной основе. В ИФНС России №9 по адрес, как в территориальный налоговый орган, в АИС «Налог» поступает электронный запрос с приложением пакета документов, принятых вместе с заявлением при создании юридического лица либо при внесении изменений, в МИФНС России №46 по адрес, из которых следовало, что конкретная организация планирует зарегистрироваться по определенному адресу, относящемуся к адресному пространству ИФНС России №9 по адрес. Данные задания приходят ежедневно на постоянной основе. Данные задания МИФНС России № 46 по адрес ежедневно просматриваются инспекторами отдела по приходу на работу, после исполняются. Данные запросы должны исполнятся в течение 3 суток. Запросы приходили в тот период не по всем организациям, а только по тем, которые имели факт недостоверной информации. В период работы в отделе регистрации и учета налогоплательщиков она являлась единственным сотрудником отдела, который занимался проверкой достоверности сведений о юридических лицах, в том числе о юридическом адресе, при их первичной регистрации. Соответственно, данные запросы на проверку исполнялись единолично ею. Также в рамках взаимодействия МИФНС России № 46 по адрес отделом регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 9 по адрес осуществляется проверка достоверности сведений о юридическом лице при смене им юридического адреса на адрес, находящийся в зоне обслуживания ИФНС России №9 по адрес, то есть при миграции юридического лица. Она не занимается проверкой сведений о юридических лицах при внесении ими изменений в сведения, то есть при смене юридического адреса. В связи с распределением обязанностей в отделе регистрации и учета налогоплательщиков она занимается исключительно проверкой сведений в отношении первично регистрируемых юридических лиц. В рамках проверок в отношении первично регистрируемых юридических лиц ею осуществлялась проверка документов юридического лица, направленных для регистрации в регистрирующий центр - МИФНС № 46 по адрес. В рамках проверки также у собственников запрашивались свидетельства о праве государственной собственности и гарантийные письма, выданные собственником помещения представителям юридических лиц. То есть запрашивались документы, подтверждающие намерения собственника помещения предоставить помещение в качестве юридического адреса. Кроме этого, в рамках проверки в отношении первично регистрируемых лиц также производились осмотры объектов недвижимости, указанных в качестве юридического адреса. Данные осмотры производились сотрудниками отдела оперативного контроля на основании служебных записок, направленных отделом регистрации и учета налогоплательщиков в отдел оперативного контроля. По исполнению из отдела оперативного контроля в отдел регистрации и учета налогоплательщиков поступали протоколы обследования или осмотра помещения. Примерно до 2017 года результаты проверки достоверности сведений о юридическом лице оформлялись ею в виде письма, в котором отражались сведения о подтверждении или неподтверждении сведений о юридическом лице. После данные письма подписывались у заместителя начальника инспекции, курирующего отдел, и после также заместителем начальника инспекции, курирующим отдел регистрации и учета налогоплательщиков, направлялись в МИФНС № 46 по адрес в ответ на поступивший запрос о проверке. Так, данные письма о результатах проверки в период с 2015 по 2017 году составлялись ею и подписывались у курирующего заместителя начальника инспекции - фио и от его имени направлялись в регистрирующий центр. Примерно с 2018 года результаты данных проверок начали направляться в МИФНС № 46 по адрес в порядке электронного документооборота в АИС «Налог 3». Примерно в декабре 2014 года - январе 2015 года к ней обратился фио, который вызвал ее к себе в кабинет для разговора. В ходе разговора фио сообщил, что у него есть знакомый - фио, который осуществляет деятельность по предоставлению помещений в качестве юридического адреса различным организациями, и что результат проверки юридических лиц, регистрируемых по указанному адресу, должен быть положительный, то есть по результатам проверки регистрирующий центр - МИФНС №46 по адрес должны предоставляться сведения о подтверждении юридического адреса по результатам проверок. Также фио сообщил, что за данную деятельность фио будет платить ей и ему - фио денежные средства в качестве вознаграждения. Данная договоренность была предварительно достигнута фио и фио, как курирующим руководителем отдела регистрации и учета налогоплательщиков. На предложение фио она согласилась в силу желания получения дополнительного заработка и в силу хороших рабочих взаимоотношений с фио, как с руководителем. Также думает, что фио обратился к ней с данным предложением, поскольку проверку сведений в отношении первично зарегистрированных лиц осуществляла исключительно она. Из разговора с фио она поняла, что фио будет платить денежные средства из расчета количества юридических лиц, зарегистрированных в принадлежащем ему помещении. После вышеуказанного разговора с фио она лично встречалась с фио в кабинете фио, где ими в общей беседе также были подтверждены вышеуказанные договоренности. В ходе данной беседы фио познакомил ее, как главного государственного инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщик, проводящим проверки в отношении юридических лиц, с фио Далее в ходе личного разговора фио предложил ей, что денежные средства за подтверждение достоверности юридического адреса тот будет переводить ей, предложил переводить денежные средства на карты ее родственников, на что она согласилась. Также она и фио обменялись номерами телефонов. О данном разговоре она сообщила фио, на что тот ей сообщил, что половину денежных средств, поступивших от фио она должна будет переводить ему - фио на банковскую карту его матери, для чего предоставил ей номер ее банковской карты. По договоренности с фио денежные средства тот ей переводил на банковские карты ее матери - фио и сестры - фио Иногда денежные средства поступали от фио не с его карты, а от иного указанного им лица, ФИО не помнит. В каком расчете фио платились денежные средства за регистрацию юридических лиц, то есть сколько тот платил за каждую организацию она указать не может, ей данные подробности ей неизвестны, данные договоренности были достигнуты фио с фио Она же в свою очередь ежемесячно предоставляла фио список юридических лиц, зарегистрированных по адресу его помещения, то есть список юридических лиц, в отношении которых сведения были подтверждены по результатам запроса. Данные списки она направляла фио посредством смс-сообщений. Далее при поступлении денежных средств от фио на банковские карты ее мамы фио и сестры фио, она просила у них банковские карты и через банковский терминал направляла половину от поступивших от фио денежных средств на банковскую карту матери фио Иногда она снимала половину от поступивших денежных средств через терминал и ровно в половине передавала фио наличными денежными средствами в налоговой инспекции. Вышеуказанным образом в период с 2015 по 2017 год она делала вид, что подтверждала достоверность сведений в отношении юридических лиц, зарегистрированных в помещении, принадлежащем фио, расположенном по адресу: адрес, строен. 1, этаж 1, помещение VI - комнаты б1, 1, 1а, 3, 5. 7, 8, 10, 11 и б, за что получала от фио денежные средства, половину от которых передавала фио Адрес - адрес, строен. 1, этаж 1, помещение VI - комнаты б1, 1, 1а, 3, 5. 7, 8, 10, 11 и б, являлся адресом массовой регистрации. При подтверждении ею указанного адреса фио, как курирующий руководитель, не предпринимал никаких действий, поскольку данная незаконная деятельность по незаконному подтверждению ею указанного адреса, была согласована им. Фактически проверки юридического адреса в отношении помещения, расположенного по вышеуказанному адресу, который представлял фио, не проводилась, а просто подготавливались письма в регистрирующий центр о подтверждении юридического адреса. Письма о подтверждении указанного адреса подписывались самим фио и направлялись в регистрирующий центр. Таким образом, в период с 2015 по 2017 год по адресу: адрес, строен. 1, этаж 1, помещение VI - комнаты б1, 1, 1а, 3, 5. 7, 8, 10, 11 и б, было зарегистрировано большое количество юридических лиц, в отношении которых ею была подтверждена достоверность сведений по согласованию с фио Кроме этого фио ей как то сказал, что фио ему как - то пояснял, что у него есть знакомые, которые осуществляют деятельность по предоставлению помещений в качестве юридического адреса различным организациями, и у них возникали трудности с регистраций юридических лиц по их адресам, в связи с чем фио попросил фио помочь им с регистрацией по аналогичной ими схеме. Также фио дал ей указания работать с этими людьми через фио Также она получала денежные средства от ФИО1 через фио, за не предоставление ею и фио, в единый налоговый центр регистрации - МИФНС России № 46 по адрес, сведений о фактическом отсутствии организаций, предоставленных фио в период с 12 августа 2015 года по 8 января 2016 года, за адрес: адрес, Колпачный пер-к, д.6 стр. 5, подвал, помещение II, комната 23. Денежные средства полученные от ФИО1 через фио, распределялись между ней и фио При этом фио, который выполнял функции непосредственного ее руководителя закрывал глаза и не оказывал должным образом контроль за ее деятельностью по выполнению работы по обследованию адресов массовой регистрации, так как был с ней в договоренностях. С ФИО1 она лично не знакома и никогда с ней не контактировала (том № 1 л.д. № 217-225). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым фио является ее дочерью. С 2008 года по 2024 год фио была трудоустроена в ИФНС России № 9 по адрес. У нее имеются пенсионная и кредитные карты, открытые в ПАО «Сбербанк». По просьбе фио она неоднократно передавала ей принадлежащие ей банковские карты банка ПАО «Сбербанк» для совершения банковских операций. фио никогда не осведомляла ее о характере совершаемых банковских операций, суммах банковских операций, отправителях и получателях денежных средств, а она, в свою очередь, никаких подробностей у нее также не спрашивала в силу хороших семейных взаимоотношений. фио и фио ей не знакомы, никаких финансовых взаимоотношений между ними не имелось. О поступлении на ее банковскую карту денежных средств ей стало известно от дочери после возбуждения уголовного дела в отношении нее (том № 1 л.д. № 228-232). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым фио является ее родной сестрой, с которой у них хорошие семейные взаимоотношения. С 2008 года по 2024 год фио была трудоустроена в ИФНС России № 9 по адрес. В ИФНС России № 9 по адрес фио работала в отделе регистрации и учета налогоплательщиков. фио является ее матерью. Ранее в ее пользовании находилось две банковские карты банка ПАО «Сбербанк», которые она по просьбе фио неоднократно передавала ей для совершения банковских операций. При этом фио никогда не осведомляла ее о характере совершаемых банковских операций, суммах банковских операций, отправителях и получателях денежных средств, а она, в свою очередь, никаких подробностей у нее также не спрашивала. фио и фио ей не знакомы. О том, что данными лицами на ее банковские карты переводились денежные средства, она узнала только после возбуждения уголовного дела в отношении ее сестры. фио ей не знакома (том № 1 л.д. № 236-240). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым с 7 февраля 2012 года она осуществляет трудовую деятельность в отделе регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС № 9 по адрес. На момент ее трудоустройства в ИФНС № 9 по адрес в отдел регистрации и учета налогоплательщиков, фио уже работала, на тот момент в должности старшего инспектора - делопроизводителя, после та занимала должности государственного налогового инспектора, старшего государственного налогового инспектора и главного государственного инспектора. В должности главного государственного налогового инспектора фио состояла примерно с 2015-2016 года и по март 2024 года. В должностные обязанности фио, как главного государственного налогового инспектора, входил: прием налогоплательщиков в операционном зале, подготовка ответов на запросы сторонних организаций, взаимодействие с Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по адрес по вопросам государственной регистрации и учета юридических лиц и прочее. Единым регистрирующим центром по субъекту Федерации - адрес является МИФНС № 46 по адрес. Решения о государственной регистрации юридического лица принимаются исключительно МИФНС № 46 по адрес. Электронное взаимодействие с МИФНС № 46 по адрес по вопросам проверки достоверности сведений о юридическом лице при его создании - первичной регистрации в зоне территориального обслуживания ИФНС России № 9 по адрес осуществлялось исключительно фио Данные проверки проводились фио по запросам МИФНС № 46 по адрес, направленным ИФНС России № 9 по адрес в порядке электронного документооборота. Проверки сведений о юридическом лице осуществлялись фио путем анализа сведений, содержащихся в электронном запросе, поступившим в ИФНС России № 9 по адрес, как в территориальный налоговый орган, через АИС «Налог-3». В указанном запросе содержался пакет документов, принятых вместе с заявлением при создании юридического лица, из которых следовало, что конкретная организация планирует зарегистрироваться по определенному адресу, относящемуся к адресному пространству ИФНС России № 9 по адрес. Данные задания приходили ежедневно на постоянной основе. фио осуществлялся просмотр поступивших запросов из МИФНС России № 46 по адрес, после чего осуществлялась проверка и анализ предоставленных сведений. В ходе проверки производился общий анализ всего пакета документов, а также опрос собственников помещений, чьи адреса были указаны в заявлениях. Если собственник помещения ранее известен, то фио просто созванивалась с ним и узнавала про действительность исполнения намерений предоставления помещения для деятельности юридического лица, в случае возникновения сомнений в юридическом адресе. Некоторые юридические лица указывают недостоверные сведения об адресе для регистрации, например, адреса государственных учреждений, трансформаторных подстанций и прочее, в случае выявления недостоверных сведений инспектором обязательно по результатам исполнения запроса в МИФНС России № 46 по адрес направлялся комментарий о неподтверждении адреса для регистрации. При первичной регистрации выходы инспекторами по адресу не осуществляются. Поскольку на момент создания (регистрации) юридическое лицо еще фактически не располагается по адресу, так как еще не создано. По итогу исполнения запроса, поступившего из МИФНС России № 46 по адрес, фио осуществлялось проставление в АИС «Налог-3» одной из следующих отметок: «Адрес достоверен»; «Адрес не достоверен»; «Адрес не существует»; «Иное», а также в поле «комментарий» при выборе одной из указанных отметок отражается дополнительная информация о результатах исполнения запроса. Кроме этого, примерно с 2008 по 2017 год в территориальную налоговую инспекцию из МИФНС России № 46 по адрес поступали письма о проверке юридического адреса юридического лица при создании в порядке, предусмотренном Приказом УФНС по адрес № 314 от 2008 года. В порядке указанного Приказа проверялись юридические лица, регистрируемые по массовым адресам. Массовыми адресами являются адреса, в которых регистрируется значительное количество юридических лиц, и при этом, фактически в дальнейшем никакую деятельность по указанному адресу данные юридические лица не осуществляют. Данные письма поступали для исполнения как в отдел регистрации и учета налогоплательщиков, так и в отдел оперативного контроля. При этом исполнителям являлся отдел регистрации и учета налогоплательщиков, а выход по адресу юридического лица осуществлялся сотрудниками отдела оперативного контроля, при этом, каких-либо служебных записок или писем на проверку адреса инспекторами отдела регистрации и учета налогоплательщиков в отдел оперативного контроля не направлялось, данные проверки исполнялись сотрудниками отдела оперативного контроля самостоятельно в рамках исполнения письма. По результатам выхода по адресу, отделом оперативного контроля в отдел регистрации и учета налогоплательщиков поступали акты обследования или осмотра. Далее инспектор отдела регистрации и учета налогоплательщиков, ответственный за исполнение запросов, подготавливал ответ на запрос МИФНС России № 46 по адрес в виде сопроводительного письма, который подписывался заместителем начальника инспекции, курирующим отдел регистрации и учета налогоплательщиков, и после данный ответ направлялся в МИФНС России № 46 по адрес по итогам исполнения запроса. То есть данные письма подготавливались фио, как инспектором отдела регистрации и учета налогоплательщиков, ответственным за проведение проверок в отношении первично регистрируемых юридических лиц, а подписывались фио, как заместителем начальника инспекции, курирующим отдел регистрации и учета налогоплательщиков. В основном все проверки в отношении юридических лиц осуществляются в порядке электронного взаимодействия по запросам МИФНС России № 46 по адрес через АИС «Налог 3», что происходит ежедневно по направленным сведениями о регистрации юридического лица в зоне территориального обслуживания ИФНС № 9 по адрес. Кроме этого, от регистрирующего органа иногда могли приходить различные письма о проверке конкретного юридического лица или адреса, по которому юридическое лицо направило заявление о регистрации. Данные запросы исполняются инспектором отдела, к компетенции которого относится проведение данных проверок. Например, если данные проверки касаются первичной регистрации юридических лиц, то исполнялись те фио Ответы на все письма сторонних организаций, в том числе на запросы и письма регистрирующего центра - МИФНС России №46 по адрес подписываются заместителем начальника, курирующим отдел. фио, ей не знакома (том № 2 л.д. № 3-10). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым с декабря 2002 года она осуществляет трудовую деятельность в ИФНС № 9 по адрес и с 1 июня 2011 года состоит в должности начальника инспекции. У нее, как у начальника инспекции, в подчинении трудоустроено пять заместителей, каждый из которых курирует определенное направление деятельности налоговой инспекции. В период с 2014 по начало 2022 года в ИФНС № 9 по адрес был трудоустроен фио, который состоял в должности заместителя начальника инспекции. фио, как заместитель начальника инспекции, курировал деятельность отделов: регистрации и учета налогоплательщиков, оперативного контроля, отдел камеральных налоговых проверок № 6, отдел общего и хозяйственного обеспечения и иные отделы. Рабочее место фио, как заместителя начальника инспекции, располагалось по адресу: адрес. Заместители начальника инспекции в отношении курирующего отдела осуществляют координацию работы отдела, контроль за деятельностью отдела, контроль показателей отдела. Указания по деятельности отдела заместителями начальника инспекции даются начальникам отдела, а по конкретным заданиям заместители начальника инспекции могут давать указания на прямую сотруднику конкретного курирующего отдела, которому оно поручено к исполнению. Основными функциями отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 9 по адрес являются: внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков; взаимодействие с Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по адрес по вопросам государственной регистрации и учета юридических и физических лиц и прочее. Единым регистрирующим центром по субъекту Федерации - адрес является МИФНС № 46 по адрес. Решения о государственной регистрации юридического лица принимаются исключительно МИФНС № 46 по адрес. Взаимодействие с МИФНС № 46 по адрес отделом регистрации и учета налогоплательщиков осуществляется в отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в зоне территориального обслуживания инспекции. Данное взаимодействие осуществляется, в том числе, в рамках регистрации налогоплательщиков в зоне территориального обслуживания инспекции. В рамках взаимодействия с МИФНС № 46 по адрес отделом регистрации и учёта налогоплательщиков ИФНС России № 9 по адрес по заданиям МИФНС № 46 по адрес как регистрирующего центра, осуществляются проверки достоверности сведений при регистрации юридических лиц. Данные проверки осуществляются в порядке электронного взаимодействия как при первичной регистрации юридического лица, так и при смене им юридического адреса. Задания МИФНС № 46 по адрес о проверки юридических лиц в отдел регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 9 по адрес поступают в порядке электронного документооборота через АИС «Налог-3». Задания исполняются инспекторами отдела регистрации и учета налогоплательщиков самостоятельно, ответы на задания в МИФНС № 46 по адрес направляются также через АИС «Налог-3». У инспекторов отдела регистрации и учета налогоплательщиков имеются одинаковые должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом. Так, основными обязанностями инспекторов отдела регистрации и учета налогоплательщиков относится: прием налогоплательщиков в операционном зале, подготовка ответов на запросы сторонних организаций, взаимодействие с Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по адрес по вопросам государственной регистрации и учета юридических лиц и прочее. Непосредственно в отделах существует распределение конкретных направлений деятельности отдела между сотрудниками отдела. Также руководитель отдела может распределять обязанности между сотрудниками отдела по основным направлениями деятельности отдела. Кроме осуществления проверок в порядке электронного взаимодействия в ИФНС России № 9 по адрес от МИФНС № 46 по адрес поступают задания о проведении конкретных проверок в отношении юридических лиц или юридических адресов или контрольные письма о проведении указанных проверок. Письма и задания о проведении проверок в отношении юридических лиц по направлению деятельности расписываются в отдел регистрации и учета налогоплательщиков. Срок исполнения казанных заданий и писем составляет 3 дня. Указанные задания и письма исполняются инспекторами отдела регистрации и учета налогоплательщиков, ответы подготавливаются также инспекторами отдела, а после передаются на подпись заместитеит начальника инспекции, курирующему отдел, а после его подписи направляются в МИФНС № 46 по адрес. фио работала в ИФНС России № 9 по адрес примерно с 2008 года по марта 2024 года. фио работала в отделе регистрации и учета налогоплательщиков, занимала должности делопроизводителя, государственного налогового инспектора, старшего государственного налогового инспектора и главного государственного инспектора. Периоды, когда фио занимала каждую из указанных должностей, указать не может. Какие непосредственные обязанности были закреплены за фио и какие направления работы отдела регистрации и учета налогоплательщиков ей исполнялись она указать не может, поскольку по служебной деятельности с фио не контактировала. О характере рабочих взаимоотношений фио и фио ей ничего неизвестно, поскольку по служебной деятельности с фио она не контактировала. фио ей не знакома (том № 2 л.д. № 13-19). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым с 2009 года она осуществляет трудовую деятельность в отделе регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС № 9 по адрес. С 2011 года должность начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС № 9 по адрес являлась вакантной, в связи с чем на протяжении года с 2011 года по 2012 год она являлась исполняющей обязанности начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС № 9 по адрес. Далее с 2012 года на должность начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков была назначена фио, а она занимала должность заместителя начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков. Начальником ИФНС № 9 по адрес является фио Заместителем начальника ИФНС № 9 по адрес, курирующим деятельность отдела регистрации и учета налогоплательщиков, в период с 2014 года и до 2022 год являлся фио Ранее с 2008 года по март 2024 года в отделе регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС № 9 по адрес работала фио В должностные обязанности фио, как главного государственного налогового инспектора, входило: прием налогоплательщиков в операционном зале, подготовка ответов на запросы сторонних организаций, взаимодействие с Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по адрес по вопросам государственной регистрации и учета юридических лиц и прочее. Государственная регистрация юридических лиц бывает первичной - при создании юридического лица, либо при регистрации уже существующего юридического лица в зоне территориального обслуживания инспекции при смене им юридического адреса, то есть при миграции юридического лица. Взаимодействие с МИФНС № 46 по адрес по вопросам первичной государственной регистрации юридических лиц осуществлялось исключительно фио Данные проверки проводились фио по запросам МИФНС № 46 по адрес, направленным в ИФНС России № 9 по адрес в порядке электронного документооборота. В рамках исполнения данных запросов проверки сведений о юридическом лице осуществлялись фио путем анализа сведений, содержащихся в электронном запросе МИФНС № 46 по адрес. В запросах содержится пакет документов, принятых вместе с заявлением при создании юридического лица. Так, при создании юридического лица в регистрирующий центр представляются: подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме № Р11001; решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации; учредительный документ юридического лица; выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя; документ об уплате государственной пошлины. В указанных документах помимо сведений о юридическом лице, также содержатся сведения и о юридическом адресе, по которому планирует зарегистрироваться юридическое лицо. Представленные сведения проверялись фио на предмет достоверности. Запросы МИФНС № 46 по адрес приходили ежедневно на постоянной основе. фио осуществлялся просмотр поступивших запросов из МИФНС России № 46 по адрес, после чего осуществлялась проверка и анализ предоставленных сведений. В ходе проверки производился общий анализ всего пакета документов, а также опрос собственников помещений, чьи адреса были указаны в заявлениях. По итогу исполнения запроса, поступившего из МИФНС России № 46 по адрес, фио направлялись сведения о подтверждении или неподтверждении юридического адреса юридического лица. Ранее, более 10-ти лет назад, точные периоды указать не может, так как не помнит, в территориальную налоговую инспекцию из МИФНС России № 46 по адрес поступали письма о проверке юридического адреса юридического лица при его создании в порядке, предусмотренном Приказом УФНС по адрес № 314 от 2008 года. Данные письма поступали для исполнения как в отдел регистрации и учета налогоплательщиков, так и в отдел оперативного контроля. При этом исполнителям являлся отдел регистрации и учета налогоплательщиков, а выход по адресу юридического лица и опрос собственника помещения, в котором юридическому лиц предоставлялся юридический адрес для регистрации, осуществлялся сотрудниками отдела оперативного контроля. По результатам выхода по адресу и опроса собственника, инспекторами отдела оперативного контроля в отдел регистрации и учета налогоплательщиков поступали акты обследования или осмотра помещение и протокол опроса. Далее инспектор отдела регистрации и учета налогоплательщиков, ответственный за исполнение запросов, на основании информации, предоставленной отделом оперативного контроля, подготавливал ответ на запрос МИФНС России № 46 по адрес в виде сопроводительного письма с ответом на запрос по результатам проверки, который подписывался заместителем начальника инспекции, курирующим отдел регистрации и учета налогоплательщиков, и после данный ответ направлялся в МИФНС России № 46 по адрес по итогам исполнения запроса. Могу пояснить, что запросы о проведении проверок МИФНС России № 46 по адрес направлялись по собственному усмотрению, по каким критериям выбирались юридических лица для проверок неизвестно. Ответы по запросам МИФНС России № 46 по адрес подготавливались фио, как инспектором отдела регистрации и учета налогоплательщиков, ответственным за проведение проверок в отношении первично регистрируемых юридических лиц, а подписывались фио, как заместителем начальника инспекции, курирующим отдел регистрации и учета налогоплательщиков. Решения о государственной регистрации юридического лица принимаются исключительно МИФНС № 46 по адрес. Даже при направлении в ЕРЦ заключения о не подтверждении сведений о юридическом лице, ЕРЦ все равно принимало решение о его регистрации. фио ей не знакома (том № 2 л.д. № 22-29). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым фио является ее сыном. На нее была зарегистрирована банковская карта, однако в связи с истечением срока ее действия, та была перевыпущена банком, в связи с чем на протяжении длительного времени банковская карта ею не использовалась. В связи с давностью событий она не помнит, передавали ли она кому - то свою банковскую карту, в том числе и своему сыну фио (том № 2 л.д. № 33-35). - показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым фио ему не знакома, с ней дел он не имел, никогда ее не видел (том № 2 л.д. № 39-41). Кроме того, вина ФИО1 подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела, а именно: - приказом ФНС России от 11 февраля 2016 года № ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», регламентирующий порядок проведения контрольных мероприятий в части адресов, указанных при регистрации юридических лиц, согласно которым: в соответствии с п. 3 ч. 2 которого, основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в Единый государственный реестр юридических лиц, в том числе, является представление в регистрирующий орган документов для включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица в случае, если указанный адрес в соответствии с содержащимися в ЕГРЮЛ сведениями является адресом пяти и более юридических лиц; в соответствии с ч. 6, мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводятся регистрирующим органом, могут проводится по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами ФНС России; в соответствии с п. 7, проведение мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, осуществляется в пределах срока, установленного для соответствующей государственной регистрации юридических лиц Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. В случае если предусмотренного для соответствующей государственной регистрации юридических лиц срока для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, недостаточно, регистрирующий орган в установленном пунктом 4.4 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ порядке принимает решение о приостановлении государственной регистрации (за исключением случаев проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, при представлении документов в связи с государственной регистрацией юридического лица при создании (кроме создания юридического лица путем реорганизации)); в соответствии с п. 8, проверка достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, при представлении в регистрирующий орган документов в связи с государственной регистрацией юридического лица при создании (кроме создания юридического лица путем реорганизации), осуществляется способом, предусмотренным подпунктом «а» пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. В иных случаях такая проверка осуществляется способами, предусмотренными подпунктами адресот 8 августа 2001 года № 129-ФЗ; в соответствии с п. 9, проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, на основании полученного регистрирующим органом заявления о недостоверности сведений ЕГРЮЛ осуществляется способами, предусмотренными подпунктами адресот 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. Такая проверка осуществляется в срок не более одного месяца, следующего за истечением семи рабочих дней со дня получения указанного заявления. В случае проведения такой проверки способами, предусмотренными подпунктами «б», «в», адрес закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ, указанный срок проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, может быть увеличен до двух месяцев; в соответствии с п. 10, мероприятие по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, предусмотренное подпунктом «а» пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ, проводится в отношении документов и сведений, имеющихся у территориальных органов ФНС России, полученных как при осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, так и при осуществлении иных полномочий в установленной сфере деятельности ФНС России; в соответствии с п. 11, мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, предусмотренные подпунктами «б» - адрес закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ, проводятся регистрирующим органом или по его поручению иными территориальными органами ФНС России; в соответствии с п. 12, для получения объяснений в соответствии с подпунктом «б» пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ. Объяснения могут быть получены по месту проживания (пребывания) опрашиваемого лица, если такое лицо вследствие болезни, старости, инвалидности, а по усмотрению должностного лица территориального органа ФНС России - и в других случаях, не в состоянии явиться в территориальный орган ФНС России, который проводит указанное мероприятие; в соответствии с п. 13, для получения в соответствии с подпунктом «в» пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, территориальный орган ФНС России, который осуществляет проведение такого мероприятия, вправе направлять запросы в органы государственной власти, органы местного самоуправления, юридическим лицам, нотариусам, иным лицам с указанием на срок, в который необходимо получение информации, с учетом пунктов 5 и 7 настоящих Оснований и Порядка; в соответствии с п. 14, осмотр объекта недвижимости в соответствии с подпунктом «г» пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ проводится территориальным органом ФНС России, к территории осуществления полномочий которого относится адрес такого объекта недвижимости. Осмотр объекта недвижимости проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, в котором отражаются результаты осмотра. Протокол осмотра подписывается должностным лицом территориального органа ФНС России, проводившим осмотр, а также понятыми в случае, если при проведении осмотра не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в акте осмотра делается отметка; в соответствии с п. 15, в необходимых случаях для участия в проведении мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в соответствии с подпунктом «д» пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ привлекается специалист, обладающий специальными знаниями и навыками, не заинтересованный в результатах таких мероприятий. Об участии специалиста делается отметка в документе, которым зафиксирован результат мероприятия, к участию в котором был привлечен такой специалист; в соответствии с п. 16, в случаях если при проведении проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, возникает необходимость в использовании специальных познаний в науке, технике, искусстве или ремесле, территориальный орган ФНС России вправе в соответствии с подпунктом «д» пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ поручить проведение экспертизы лицу, обладающему такими специальными познаниями. В постановлении о проведении экспертизы указываются основания для назначения экспертизы; фамилия, имя, отчество (при наличии) эксперта или наименование учреждения, в котором должна быть проведена экспертиза; вопросы, поставленные перед экспертом; перечень материалов, предоставляемых в распоряжение эксперта. Копия постановления о проведении экспертизы направляется юридическому лицу, сведения о котором являются предметом проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), а в случаях привлечения эксперта для участия в проведении проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений, касающихся перехода либо залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, - также лицу, являющемуся заявителем при указанной государственной регистрации юридического лица; в соответствии с п. 17, в случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность таких сведений, регистрирующий орган принимает решение об отказе в государственной регистрации (т. 2 л.д. 164-195). - Протоколом осмотра предметов (документов) от 24 декабря 2024 года в ходе которого осмотрены: личное дело Федерального государственного гражданского служащего № 0952 фио, содержащее: заявление фио от 28 мая 2014 года о переводе на должность Старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков; приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (назначении на должность) №190-л/с от 28 мая 2014 года, согласно которому фио (табельный номер 0952) с 28 мая 2014 года назначена на должность Старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС № 9 по адрес; должностной регламент старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков инспекции Федеральной налоговой службы №9 по адрес, утвержденный 28 мая 2014 года начальником ИФНС России № 9 по адрес; заявление от старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков фио от 18 сентября 2017 года о переводе на должность главного государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков; приказ о переводе работника № 431- л/с от 18 сентября 2017 года, согласно которому фио (табельный номер 0952) с 18 сентября 2017 года назначена на должность Главного государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС №9 по адрес; должностной регламент главного государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по адрес, утвержденный 18 сентября 2017 года начальников ИФНС России №9 по адрес личное дело фио содержащее: заявление фио от 15 июля 2014 года о назначении на должность заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес; приказ УФНС России по адрес о назначении фио №782-л/с от 21 июля 2014 года согласно которому фио с 21 июля 2014 года назначен на должность заместителя начальника ИФНС №9 по адрес, сроком на один год; Должностной регламент заместителя начальника Федеральной налоговой службы №9 по адрес; заявление от заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес фио от 17 июня 2015 года о продлении срока замещения должности заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес; приказ о продлении срока замещения должности №778-л/с от 13 июля 2015 года согласно которому продлить фио срок замещения должности заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы №9 по адрес на один год до 21 июля 2016 года, с сохранением ранее установленного денежного содержания; заявление от заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес фио от 17 июня 2016 года о продлении срока замещения должности заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес; приказ о продлении срока замещения должности №786-л/с от 20 июля 2016 года согласно которому продлить фио срок замещения должности заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы №9 по адрес на один год до 21 июля 2017 года, с сохранением ранее установленного денежного содержания; заявление от заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес фио от 19 июня 2017 года о продлении срока замещения должности заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес; приказ о продлении срока замещения должности №819-л/с от 27 июня 2017 года согласно которому продлить фио срок замещения должности заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы №9 по адрес на один год до 21 июля 2017 года, с сохранением ранее установленного денежного содержания; положение об отделе регистрации и учета налогоплательщиков Инспекции ФНС №9 по адрес от 10 марта 2011 года, распоряжение №14 от 14 августа 2012 года о назначении ответственного за организацию и контроль по исполнению «Порядка взаимодействия МИФНС России №46 по адрес и ИФНС России по адрес, при представлении в регистрирующий орган документов на государственную регистрацию юридического лица при создании, в случае установления факта наличия признака фирмы «однодневка» - адрес «массовой» регистрации» (Приказ №314 деп УФНС России по адрес от 8 июля 2008 года)., согласно которому: Во исполнение приказа №314 деп от 8 июля 2008 года УФНС России по адрес Об утверждении «Порядка взаимодействия МИФНС России № 46 по адрес и ИФНС России по адрес, при представлении в регистрирующий орган документов на государственную регистрацию юридического лица при создании, в случае установления факта наличия признака фирмы «однодневка» - адрес «массовой» регистрации», поручаю: 1. Назначить ответственных за организацию и контроль по исполнению Порядка в ИФНС России №9 по адрес: фио - заместителя начальника отдела регистрации – и учета налогоплательщиков; фио - старшего инспектора делопроизводителя отдела регистрации и учета налогоплательщиков. 2. Распоряжение от 28 марта 2012 года № 8 «О назначении ответственного за организацию и контроль по исполнению. Порядка взаимодействия МИФНС России №46 по адрес и ИФНС России по адрес, при представлении в регистрирующий орган документов государственную регистрацию юридического лица при создании, в случае установления факта наличия признака фирмы «однодневка» - адрес «массовой» регистрации» (Приказ № 314 деп от 8 июля 2008) считать утратившим силу. 2. Контроль за исполнение настоящего распоряжения возложить на фио, заместителя начальника ИФНС России №9 по адрес; Положение об отделе регистрации и учета налогоплательщиков Инспекции ФНС Nº 9 по адрес от 26 декабря 2016 года (том № 2 л.д. № 49-68). - протоколом осмотра предметов (документов) от 1 декабря 2024 года в ходе которого осмотрены скриншоты переписки между фио и фио полученные в ходе осмотра мобильного телефона марки «IPhone 14 Pro Max», IMEI 1: 357006624423964, IMEI 2: 357006623296213, принадлежавшего фио, который был изъят 20 мая 2024 года в ходе выемки по адресу: адрес кабинет № 7, согласно которым в период с 12 мая 2015 года по 6 декабря 2016 года осуществляется переписка между фио – абонентский номер: +7 903-123-13-13, аббревиатура «В» и фио – абонентский номер: +7 966-052-28-80, аббревиатура «Д» (том № 2 л.д. № 107-143). - протоколом осмотра предметов (документов) от 26 декабря 2024 года в ходе которого осмотрено уголовное дело № 12402450024000026, возбужденное 19 марта 2024 года по обвинению фио и фио в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, в» ч. 5 ст. 290, п. «а» ч. 5 ст. 290 УК РФ, в 16-х томах в папках-скоросшивателях содержащее, в том числе: запрос в МИФНС России № 46 по адрес от 11 декабря 2024 года о предоставлении списка организаций, зарегистрированных в период с 1 июля 2015 года по 31 января 2016 года по адресу: адрес, д. 6, стр. 5, подвал, помещение II, комната 23; ответ на запрос из МИФНС России № 46 по адрес от 19.12.2024 на 2 листах, согласно которому предоставлен список юридических лиц, зарегистрированных по вышеуказанному адресу; запрос в Перовский районный суд адрес от 20 мая 2024 года, с целью предоставления возможности ознакомления с материалами уголовного дела № 01-0828/2019), с которого снимается копия и приобщается к протоколу осмотра; рапорт старшего следователя СО по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адресфио Журавлевой от 5 августа 2024 года; копия постановления о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству № 11902450024000038 от 21 мая 2019 года; копия сопроводительного письма из ПАО «Сбербанк» от 1 июля 2019 года о предоставлении выписки о движения денежных средств на имя фио; копия акта об ознакомлении с вещественными доказательствами от 5 августа 2024 года; протокол осмотра предметов и документов от 26 декабря 2024 года, согласно которому предметом осмотра являются: бумажный конверт белого цвета, поступивший в ответ на запрос из ПАО Сбербанк. Упаковка видимых повреждений не имеет. При вскрытии конверта, внутри обнаружен оптический CD-R диск, номер вокруг посадочного кольца CWLHT – 1744 DB72, без каких-либо пояснительных надписей; бумажный конверт белого цвета, поступивший в ответ на запрос из ПАО Сбербанк. Упаковка видимых повреждений не имеет. При вскрытии конверта, внутри обнаружен оптический CD-R диск, номер вокруг посадочного кольца LH 3185CE27175699D1, без каких-либо пояснительных надписей; бумажный конверт белого цвета. Упаковка видимых повреждений не имеет. При вскрытии конверта, внутри обнаружен оптический CD-R диск, номер вокруг посадочного кольца hFX111265917B05, без каких-либо пояснительных надписей, полученный в ходе ознакомления с материалами уголовного дела №11902450024000038; бумажный конверт прозрачного цвета, полученный вместе с материалами оперативно-розыскных мероприятий из ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес. Упаковка видимых повреждений не имеет. При вскрытии конверта, внутри обнаружен оптический CD-R диск, номер вокруг посадочного кольца hnx909020414f03, без каких-либо пояснительных надписей. Копия скриншота перечисления денежных средств на листе формата А4. В ходе осмотра вышеуказанных CD-R дисков и скриншота обнаружено в том числе: файлы типа «Excel», а так же один файл типа «PDF» имеющий название: Приложение к отчётуNeWv7, которые представляют собой сведения и отчеты по банковским картам и расчетным счетам фио, фио, фио, включая расширенные выписки о движении денежных средств. В ходе осмотра файла «6_ЗНО0336458986_ФВД_Самара_W4_СИТАРОВАВН_101988» установлено, что у фио, помимо прочих, имеется банковская карта № 6761 9600 0317 1743 74, привязанная к расчетному счету № <***>, открытая в ОСБ/ВСП № 7813/1402. В ходе осмотра файла «15_ЗНО0336458986_ФВД_Самара_W4_ШИДЛОВСКИЙВВ_021982» установлено, что у фио, помимо прочих, имеется банковская карта № 4274 2780 9462 1367, привязанная к расчетному счету № <***>, открытая в ОСБ/ВСП № 6901/0474. В ходе осмотра файла «12_ЗНО0336458986_ФВД_Самара_W4_ЦОЙЛН_041957» установлено, что у фио, помимо прочих, имеется банковская карта № 6390 0238 9063 1798 65, привязанная к расчетному счету № <***>, открытая в ОСБ/ВСП № 7813/1555. 11 августа 2015 года в 12 часов 29 минут с расчетного счета № <***>, открытого на имя ФИО1 на банковскую карту фио № 4274 2780 9462 1367, привязанную к расчетному счету № <***> перечислены денежные средства в размере сумма; 1 сентября 2015 года в 15 часов 49 минут с расчетного счета № <***>, открытого на имя ФИО1 на банковскую карту фио № 4274 2780 9462 1367, привязанную к расчетному счету № <***> перечислены денежные средства в размере сумма; 8 января 2016 года в 04 часа 25 минут с расчетного счета № <***>, открытого на имя ФИО1 на банковскую карту фио № 4274 2780 9462 1367, привязанную к расчетному счету № <***> перечислены денежные средства в размере сумма; 12 августа 2015 года в 19 часов 25 минут с банковской карты № 4274 2780 9462 1367, привязанной к расчетному счету № <***>, открытой на имя фио на банковскую карту № 6761 9600 0317 1743 74, привязанную к расчетному счету № <***>, открытой на имя фио денежные средства в размере сумма; 3 сентября 2015 года в 12 часов 33 минуты с банковской карты № 4274 2780 9462 1367, привязанной к расчетному счету № <***>, открытой на имя фио на банковскую карту № 6761 9600 0317 1743 74, привязанную к расчетному счету № <***>, открытой на имя фио денежные средства в размере сумма; 10 января 2016 года в 15 часов 11 минут с банковской карты № 4274 2780 9462 1367, привязанной к расчетному счету № <***>, открытой на имя фио на банковскую карту № 6761 9600 0317 1743 74, привязанную к расчетному счету № <***>, открытой на имя фио денежные средства в размере сумма (том № 2 л.д. № 145-149). - протоколом осмотра места происшествия от 6 декабря 2024 года в ходе которого осмотрено кирпичное здание, расположенное по адресу: адрес, которое представляет собой шестиэтажный жилой дом. Вход в здание располагается со стороны адрес. В ходе осмотра выявлено, что в здании 6 жилых подъездов. Между подъездом № 9 и подъездом № 10 обнаружена металлическая дверь коричневого цвета, ведущая в подвальное помещение. Сбоку от входа располагается почтовый ящик. Далее проследовав в указанную дверь обнаружен лестничный пролет. Проследовав по лестнице в подвал, обнаружена металлическая дверь коричневого цвета ведущая в следующее помещение. Проследовав в указанное помещение, пройдя прямо и повернув налево, обнаружен коридор. Проследовав вдоль коридора до конца по левую сторону обнаружена дверь белого цвета с окном, без информационной таблички с номером помещения. Указанное помещение состоит из одной комнаты, в котором располагаются: окно, два рабочих места и четыре офисных стула (том № 2 л.д. № 217-227). - протоколом осмотра места происшествия от 26 декабря 2024 года в ходе которого осмотрено отделение ПАО «Сбербанк», расположенное в ТЦ «Серебряный дом», по адресу: адрес, где открыт счет № <***>, на имя ФИО1 (том № 2 л.д. № 202-214). - протоколом осмотра места происшествия от 25 декабря 2024 года в ходе которого осмотрено отделение ПАО «Сбербанк», расположенное на первом этаже трехэтажного торгового центра под названием «Родной» по адресу: адрес, в котором открыт счет № <***>, на имя фио (том № 3 л.д. № 2-8). - протоколом осмотра места происшествия от 25 декабря 2024 года в ходе которого осмотрено помещение офиса ПАО «Сбербанк», расположенное на первом этаже восьмиэтажного дома по адресу: адрес, в котором открыт счет № <***>, на имя фио (том № 3 л.д. № 9-14). Достоверность и объективность приведенных доказательств не вызывает у суда сомнений, поскольку они последовательны, непротиворечивы, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Анализируя вышеприведенные показания свидетелей, положенные в основу приговора суд, признает их достоверными и правдивыми, поскольку показания носят последовательный, непротиворечивый характер, согласуются как между собой, так и с другими доказательствами по делу, исследованными в ходе судебного следствия. При этом суд исходит из того, что свидетели не состояли ранее и не состоят в настоящее время с подсудимой в каких-либо отношениях, в ходе судебного разбирательства оснований для оговора ФИО1, со стороны указанных лиц и их заинтересованности судом не установлено. В материалах дела отсутствуют и в судебном заседании не добыто каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у свидетелей обвинения, сотрудников полиции или прокуратуры необходимости для искусственного создания доказательств обвинения в отношении ФИО1 либо их фальсификации. Оценивая показания подсудимой ФИО1 данные ею в ходе предварительного следствия о признании вины, суд признает их достоверными и правдивыми, поскольку они последовательны не противоречивы и подтверждаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств. В материалах дела не содержится и суду не представлено каких-либо данных о том, что подсудимая была вынуждена давать показания против самой себя, оснований для самооговора у нее не имелось. В связи с чем суд считает необходимым положить в основу приговора в качестве доказательства виновности ФИО1 ее показания данные в ходе предварительного следствия. Иные представленные стороной обвинения суду доказательства не имеют отношения к предмету доказывания по настоящему делу, не подтверждают и не опровергают виновность подсудимой в совершении инкриминируемого ей деяния, в связи с чем оценке в приговоре не подлежат. Таким образом, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд признает их достоверными, относимыми, допустимыми, добытыми в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства и достаточными для выводов суда о виновности ФИО1 Суд не усматривает существенных нарушений УПК РФ, допущенных в ходе расследования данного уголовного дела, в том числе и нарушений, влекущих признание доказательства, положенных в основу настоящего приговора, недопустимыми. На основании вышеизложенного действия подсудимой ФИО1 суд квалифицирует по ч. 3 ст. 291 УК РФ, поскольку фио совершила дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконного бездействия. К таким выводам суд приходит, поскольку фио, стремясь избежать наступления для себя неблагоприятных последствий, решила дать взятку в виде денег должностным лицам ИФНС России №9 по адрес фио и фио через посредника фио за совершение с их стороны незаконного бездействия, выражающегося в не проведении проверок достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц и, соответственно, за не предоставление документов, подтверждающих недостоверность сведений о местонахождении юридических лиц по адресу: адрес, помещение II, комната 23, которые фио, предоставляла в аренду неограниченному кругу клиентов, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес. Во исполнение чего фио, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, а также то, что фио и фио являются должностными лицами ИФНС России №9 по адрес и находится при исполнении своих служебных обязанностей, при вышеописанных обстоятельствах через посредника фио передала взятку в виде денег в общей сумме сумма, путем передачи их с принадлежавшей ей банковской карты на банковскую карту фио Оснований для иной квалификации действий подсудимой ФИО1, не имеется. При назначении наказания подсудимой ФИО1, суд учитывает положения ст.ст. 6, 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, данные о ее личности, которая на учете у врача психиатра и нарколога, не состоит, впервые привлекается к уголовной ответственности, официально трудоустроена, также суд учитывает возраст подсудимой, ее имущественное и семейное положение. В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает: на основании ч.2 ст.61 УК РФ – признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики, участие в благотворительной и волонтерской деятельности, состояние здоровья подсудимой и ее близких, а также оказание им материальной помощи. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом по делу не установлено. При этом, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1 и, при отсутствии обстоятельств, отягчающих ее наказание, учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, степени его общественной опасности суд не находит оснований для изменения, согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, категории преступлений на менее тяжкую. На основании изложенного, учитывая вышеприведенные данные о личности подсудимой ФИО1, смягчающие ее наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих, принимая во внимание влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, суд приходит к выводу, что исправление ФИО1 возможно при назначении ей наказания в виде штрафа, при этом, определяя размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимой и членов ее семьи, наличие у ФИО1 постоянного источника дохода, а именно заработной платы по месту трудоустройства. Оснований для отмены либо изменения избранной ФИО1 меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу не имеется. В соответствии со ст. 81, 299 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: фио признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 291 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере сумма. Штраф оплачивать по следующим реквизитам: Расчетный счет: <***> Корреспондентский счет: 40102810545370000003 Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по г. фио адрес (сокращенное наименование – ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес) БИК: 004525988 Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***>) ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001 ОКТМО: 45376000 ОКАТО: 45286552000 КБК 417 1 16 03130 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 30 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления» УИН 41700000000012211014 Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после вступления приговора в законную силу отменить. Вещественные доказательства: хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлению приговора в законную силу хранить при деле. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления других участников уголовного процесса. Председательствующий Е.В. Степина Суд:Измайловский районный суд (Город Москва) (подробнее)Судьи дела:Степина Е.В. (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Постановление от 10 августа 2025 г. по делу № 01-0146/2025 Апелляционное постановление от 2 июля 2025 г. по делу № 01-0146/2025 Приговор от 25 марта 2025 г. по делу № 01-0146/2025 Приговор от 20 марта 2025 г. по делу № 01-0146/2025 Постановление от 5 марта 2025 г. по делу № 01-0146/2025 Приговор от 3 марта 2025 г. по делу № 01-0146/2025 Судебная практика по:По коррупционным преступлениям, по взяточничествуСудебная практика по применению норм ст. 290, 291 УК РФ |
