Решение № 2А-2093/2017 2А-2093/2017~М-1059/2017 М-1059/2017 от 3 сентября 2017 г. по делу № 2А-2093/2017

Дело № 2а-2093/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 сентября 2017 года п. Емельяново

Емельяновский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего Горбачевой Е.Н.,

при секретаре Чащине С.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2011-2014 год в размере 46323,37 рубля, пени в размере 8954,99 рубля, недоимки по земельному налогу за 2011-2014 год в размере 4805,56 рублей, пени в размере 559,29 рублей, а всего 60643,21 рубля.

Свои требования налоговый орган мотивировал тем, что ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, за ней числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011-2014 год, по земельному налогу за 2011-2014 год. За неисполнение обязанности по уплате налога налогоплательщику начислены пени. На имя налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, однако в установленный требованием срок задолженность налогоплательщиком не погашена, в связи с чем, инспекция просит взыскать недоимку в принудительном порядке.

В судебное заседание стороны не явились, о дате времени и месте слушания дела были извещены надлежащим образом, административный истец просил рассмотреть дело в его отсутствие, причина неявки ответчика неизвестна.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд пришел к следующему.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год.

В силу п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 5 ст. 54 НК РФ налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статья 391 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Ст.400 НК РФ, установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 ч. 1 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления: № о необходимости уплаты земельного налога за 2013 год в сумме 1382 рубля, налога на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 11581 рубль в срок до ДД.ММ.ГГГГ; № о необходимости уплаты земельного налога за 2014 год в сумме 1382 рубля, налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 11581 рубль в срок до ДД.ММ.ГГГГ; № о необходимости уплаты земельного налога за 2011 год в сумме 659,86 рубля, в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2011-2014 год в установленный срок налоговым органом ответчику ФИО1 были направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2011 год на общую сумму 12075,69 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц и земельного налога на общую сумму 1954,23 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2012 год на общую сумму 12962,64 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц и земельного налога на общую сумму 1400,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2013 год на общую сумму 12962,64 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц и земельного налога на общую сумму 2657,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2014 год на общую сумму 13127,96 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц и земельного налога на общую сумму 3502,22 рубля.

Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц – 11580,79 рублей, пени – 1951,36 рубль, недоимки по земельному налогу – 494,90 рубля, пени – 2,87 рубля.

Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц – 11580,79 рублей, пени – 1347,21 рублей, недоимки по земельному налогу – 1381,85 рубль, пени – 53,57 рубля.

Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц – 11580,79 рублей, пени – 2455,61 рублей, недоимки по земельному налогу – 1381,85 рубль, пени – 201,80 рубль.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № в <адрес> – мирового судьи судебного участка № в <адрес> и <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц – 11581 рубль, пени – 3200,81 рублей, недоимки по земельному налогу – 1546,96 рублей, пени – 301,05 рубль.

Однако ответчиком обязанность по уплате земельного налога за 2011-2014 год и налога на имущество физических лиц за 2011-2014 год, до настоящего времени не исполнена, доказательств, подтверждающих исполнение обязанности по уплате налога за спорный период, в указанной сумме, суду не представлено.

При таких обстоятельствах, поскольку обязанность по уплате земельного и налога на имущество физических лиц, налогоплательщиком не выполнена, административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки и пени по налогу, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2011-2014 год в размере 46323,37 рубля, пени в размере 8954,99 рубля, недоимки по земельному налогу за 2011-2014 год в размере 4805,56 рублей, пени в размере 559,29 рублей.

Проверив расчет взыскиваемых сумм с учетом заявленного периода взыскания, суд признает его верным и обоснованным. Данный расчет ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2019,30 рублей (60643,21-20 000*3%+800).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС, суд,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>1, в доход федерального бюджета недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2011-2014 год в размере 46323 рубля 37 копеек, пени в размере 8954 рубля 99 копеек, недоимки по земельному налогу за 2011-2014 год в размере 4805 рублей 56 копеек, пени в размере 559 рублей 29 копеек, государственную пошлину в размере 2019 рублей 30 копеек, а всего взыскать 62 662 (шестьдесят две тысячи шестьсот шестьдесят два) рубля 51 копейку.

Решение может быть обжаловано сторонами путем подачи апелляционной жалобы в <адрес>вой суд через Емельяновский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Е.Н. Горбачева