Решение № 2А-2143/2021 2А-2143/2021~М-1807/2021 А-2143/2021 М-1807/2021 от 5 июля 2021 г. по делу № 2А-2143/2021

Дело №а-2143/2021

55RS0003-01-2021-002974-05


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд города Омска

в составе председательствующего судьи Верещагиной Т.Ю.,

при секретаре судебного заседания Царёвой Н.А.,

с участием помощника судьи Шелудяк М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 06 июля 2021 года по адресу: г. Омск, ул. Труда, 29А административное дело № 2а-2143/2021 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени на недоимку по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Омской области обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование, что на основании статьи 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц. С учетом положений ст. 52 НК РФ инспекцией в адрес ответчика заказным письмом направлены сводные налоговые уведомления: № от ХХ по сроку уплаты не позднее ХХ на оплату транспортного налога за ХХ в размере 1575,00 руб., № № от ХХ по сроку уплаты не позднее ХХ на оплату транспортного налога за ХХ в размере 1975,00 руб., налога на имущество физических ли за ХХ в размере 156,00 руб.

На основании положения статей 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика заказным письмом направлены требования: № со сроком исполнения до ХХ, № со сроком исполнения до ХХ.

Данные требования в добровольном порядке ответчиком в срок исполнены не было, в связи с чем истец обратился в адрес мирового судьи судебного участка в Ленинском судебном районе в г. Омске с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика указанной задолженности по налогам и пени. На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № в Ленинском судебном районе в г. Омске от ХХ по делу № № с ответчика взыскана задолженность по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № в Ленинском судебном районе в г. Омске от ХХ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. Указанное обстоятельство обусловило обращение налогового органа с настоящим иском в порядке главы 32 КАС РФ. Согласно электронной карточке расчетов с бюджетом задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 1575,00 руб. оплачена ответчиком ХХ, задолженность по налогу на имущество физических лиц ХХ год в размере 156,00 руб. оплачена ХХ.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 2030,40 руб., в том числе: задолженность по транспортному налогу за ХХ год в размере 1975,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ХХ год за период с ХХ по ХХ в размере 27,37 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ХХ за период с ХХ по ХХ в размере 25,87 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за ХХ в размере 2,16 руб. за период с ХХ по ХХ.

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил. Доводов об оспаривании расчета задолженности, а также о факте оплаты задолженности суду не представил.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По правилам ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

По правилам ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В силу ст.ст. 393, 397 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 2 ст. 75 НК РФ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов административного дела следует, что ФИО2 по сведениям налогового органа принадлежат: с ХХ – автомобиль <данные изъяты>, г.н. <данные изъяты>, с ХХ – автомобиль <данные изъяты>, г.н<данные изъяты>, с ХХ – квартира по адресу: *** кадастровым номером <данные изъяты>.

Межрайонной ИФНС России № по *** в адрес административного ответчика направлялись следующие налоговые уведомления:

- № от ХХ п о сроку уплаты не позднее ХХ на оплату транспортного налога за ХХ год за автомобиль <данные изъяты> вингроад в размере 1575,00 руб., налога на имущество физических лиц за ХХ год в размере 141,00 руб.

- № от ХХ по сроку уплаты не позднее ХХ на оплату транспортного налога за ХХ в размере 1975,00 руб., в том числе за автомобиль ниссан <данные изъяты> за № мес. ХХ 525,00 руб., за автомобиль <данные изъяты> за № 20ХХ,00 руб., налога на имущество физических лиц за ХХ в размере 156,00 руб.

В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей по указанным налоговым уведомлениям ФИО1 налоговым органом направлялись следующие требования об уплате:

- № со сроком исполнения до ХХ на оплату, в том числе транспортного налога за ХХ год в размере 1575,00 руб., пени за период с ХХ по ХХ в размере 25,87 руб.

- № со сроком исполнения до ХХ на оплату, в том числе транспортного налога за ХХ год в размере 1975,00 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за период с ХХ по ХХ в размере 27,37 руб., налога на имущество физических лиц за ХХ год в размере 156,00 руб., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 2,16 руб. за период с ХХ по ХХ.

По сведениям Межрайонной ИФНС России № по Омской области задолженность по транспортному налогу за ХХ год в размере 1575,00 руб. оплачена ответчиком ХХ, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ХХ год в размере 156,00 руб. оплачена ХХ.

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Из материалов дела следует, что с учетом требования налогового органа № от ХХ со сроком исполнения до ХХ, налоговый орган должен был обратиться к мировому судье с заявлением о взыскании с ФИО2 указанной выше задолженности по налогам и пени не позднее ХХ.

ХХ Межрайонная ИФНС России № по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка № в Ленинском судебном районе в городе Омске с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности.

ХХ мировым судьей судебного участка № в Ленинском судебном районе в городе Омске по делу № № вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № по Омской области задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № в Ленинском судебном районе в г. Омске от ХХ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. Взыскателю разъяснено право обратиться в Ленинский районный суд города Омска в порядке КАС РФ.

С учетом п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском Межрайонная ИФНС России № по Омской области обратилась в Ленинский районный суд города Омска ХХ.

Таким образом, налоговым органом соблюден процессуальный срок обращения в суд с данными исковыми требованиями.

Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования о взыскании с административного ответчика в пользу административного истца недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, в связи с чем считает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Омской области обозначенную выше задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд, находя правильным расчет сумм пени на недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, считает, что заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области в данной части также подлежат удовлетворению.

При этом суд учитывает, что административный ответчик в судебное заседание не явился, факт наличия задолженности и также ее размер не оспорил, доказательств того, что указанная задолженность перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Омской области погашена не представил.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, а также требований п/п 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области освобождена от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с исками о взыскании обязательных платежей, с ФИО1 в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175–180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени на недоимку по транспортному налогу, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ХХ года рождения, зарегистрированного по адресу: ***, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по *** задолженность по транспортному налогу за ХХ в размере 1975,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ХХ год за период с ХХ по ХХ в размере 27,37 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ХХ за период с ХХ по ХХ в размере 25,87 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за ХХ год в размере 2,16 руб. за период с ХХ по ХХ, всего взыскать 2030 (две тысячи тридцать) рублей 40 копеек.

Взыскать с ФИО1, ХХ года рождения, зарегистрированного по адресу: *** доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Ленинский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Т.Ю. Верещагина

Мотивированное решение изготовлено 20.07.2021