Постановление № 1-250/2026 от 31 марта 2026 г. по делу № 1-250/2026

Дело №1-250/2026

УИД 16RS0046-01-2026-003339-14


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

1 апреля 2026 года г. Казань

Вахитовский районный суд г. Казани в составе председательствующего судьи МитяеваА.А.,

при секретаре судебного заседания Сафиуллиной К.А.,

с участием государственных обвинителей Петровой Е.Б., Муравьева Н.П.,

подсудимых ФИО4 ФИО33, Глясмана ФИО34, участвующего по системе видео-конференции связи,

защитников – адвокатов ФИО5 ФИО35 ФИО6 ФИО36

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

ФИО37, ... года рождения,

уроженца г...., зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, невоеннообязанного, не работающего, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а» «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

ФИО2, ... года рождения, уроженца ..., ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: ... ... ..., гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, невоеннообязанного, не работающего, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а» «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 и ФИО2 обвиняются в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере (п. 1 примечания в ред. Федерального закона от 06.04.2024 №79-ФЗ).

Так, в период с ... по ..., ФИО1, ... г.р., являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственности «...» (далее по тексту – ООО «...», Общество, организация), расположенного в период с ... по ... по адресу: ..., с ... по ... по адресу: ..., а в период с ... по ... по адресу: ... ..., созданного (учрежденного) ... с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц и присвоением основного государственного регистрационного номера (далее по тексту – ОГРН) ..., состоящего с ... по ... на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по городу Калининграду (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду), расположенной по адресу: Калининградская обл.,

..., а в период с ... по ... на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам №4 (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №4), расположенной по адресу: ..., с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту – ИНН) ..., то есть являясь единоличным исполнительным органом ООО «...», будучи назначенным на данную должность решением №1 учредителя ООО «...» от ..., осуществлял фактическое руководство финансово - хозяйственной деятельностью вышеуказанной организации.

В соответствии п. 2 ст. 32 Устава ООО «...», утвержденного протоколом общего собрания учредителей (протокол от 17.07.2009 года) (далее по тексту – Устав Общества, Устав организации), руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (генеральный директор).

Согласно п. 3 ст. 40 Устава Общества, ФИО1, являясь генеральным директором ООО ...», без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; подписывал финансовые и иные документы Общества, открывал в банках расчетный и иные счета, распоряжался имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью, а также осуществлял иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Таким образом, в соответствии с Уставом Общества и статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», в период с 01.01.2017 по 25.03.2020, ФИО1 выполнял организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции в возглавляемой им организации, являлся распорядителем денежных средств и имущества Общества.

В соответствии со статьями 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО1 являлся лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соответственно на него, в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 3, 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), возложена государственная обязанность платить законно установленные налоги и сборы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые предприятие обязано уплачивать; предоставлять налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

При этом, ФИО1, в период с ... по ..., выполняя организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции в возглавляемой им организации, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, осуществляя предпринимательскую деятельность по следующим адресам, а именно: в период с 01.01.2017 по 02.08.2017 по адресу: ..., в последующем с ... по ... по адресу: ..., далее с ... по ... по адресу: ... ..., достоверно знал о том, что:

- в соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства;

- в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 3, 19, 23 НК РФ, на него (ФИО1) возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), предоставлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии с пунктами 1 и 3 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- в соответствии с первым абзацем пункта 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ;

- в соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ), сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

- в соответствии с пунктами 3, 5 статьи 80 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 №97-ФЗ, от 03.07.2016 №243-ФЗ), налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ. Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщика страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете);

- в соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

- в соответствии с подпунктом 1 пунктом 1 статьи 146 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 №57-ФЗ), объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

- в соответствии первым и вторым абзацем пункта 1 статьи 153 НК РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с Главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенным на стороне товаров (работ, услуг).

При передаче товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ;

- в соответствии пунктом 1 статьи 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога;

- в соответствии пунктом 1 статьи 163 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 №137-ФЗ), налоговый период устанавливается как квартал;

- в соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 №117-ФЗ), налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи;

- в соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 №303-ФЗ), налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи;

- в соответствии с пунктами 1, 2 статьи 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 – 159 и 162 НК РФ исчисляется, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ), моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 -15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- в соответствии с первым абзацем пункта 1 статьи 168 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога;

- в соответствии с первым абзацем пункта 1 статьи 168 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 №302-ФЗ), при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога;

- в соответствии с первым абзацем пункта 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- в соответствии с первым абзацем пункта 1 статьи 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ), счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету.

- в соответствии с первым абзацем пункта 2 статьи 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 №245-ФЗ), счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК РФ.

- в соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 №81-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж;

- в соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 №335-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж;

- в соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 №302-ФЗ), налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составлять счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Порядок ведения книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакциях постановления Правительства от 19.08.2017 и от 01.02.2018 №989). Согласно вышеуказанным правилам, покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

- в соответствии с пунктами 1, 2 статьи 171 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ), налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пункта 2 статьи 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ;

- в соответствии с первым абзацем пункта 1 статьи 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 13.10.2008 №172-ФЗ, от 29.11.2014 №382-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2015 №185-ФЗ) Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой 21 НК РФ;

- в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ;

- в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В период с 01.01.2017 по 31.12.2019, основным видом деятельности ООО «...», генеральным директором которого являлся ФИО1, являлась деятельность агентов по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и связанными продуктами (по коду ОКВЭД 46.12.1), то есть осуществляло посреднические услуги по поставке груза (сырой нефти, газового конденсата продукции нефте- и газо-переработки), приобретенной у трейдеров и у организаций, добывающих нефть, выступая в качестве агента, по системе магистральных нефтепроводов Публичного акционерного общества «...» (далее по тексту – ПАО «...») до нефтеперерабатывающих заводов, то есть в адрес конечных покупателей, и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 23 НК РФ, обязано было законно платить с указанной организации установленные налоги.

При этом, транспортировка груза (сырой нефти, газового конденсата продукции нефте- и газо-переработки) осуществлялась по системе магистральных нефтепроводов ПАО «...», и правом на сопровождение указанной транспортировки обладает исключительно ПАО «...» и организации системы «...» (далее по тексту - ОСТ), то есть без участия третьей стороны, в том числе технических (номинальных) компаний.

Фактическими (бенефициарными) владельцами (собственниками, выгодоприобретателями) ООО «...» являлись генеральный директор Общества ФИО8 и его заместитель ФИО2, ... г.р., между которыми разделен уставной капитал организации, а именно, на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале от ..., ФИО1 принадлежит 10% доли уставного капитала Общества, а ФИО2 принадлежит 90 % доли указанного капитала.

Однако, в период до 25.01.2016, более точная дата и время не установлены, у ФИО1, являющегося генеральным директором Общества и ФИО2, являющегося его заместителем, а фактически являющиеся владельцами (собственниками, выгодоприобретателями) ООО «...», осознающих, что законная уплата установленных действующим законодательством налогов значительно увеличивает расходы Общества на уплату установленных законом налоговых платежей и, как следствие, сокращает доходы от деятельности организации, в том числе и их личные доходы, и не желающие этого, будучи заинтересованным в сокращении расходов Общества на уплату обязательных налоговых платежей, при этом осведомленные об обязанности ФИО1, как генерального директора организации, правильно и своевременно начислять и перечислять платежи по налогам в бюджетную систему Российской Федерации, желавшие незаконно обогатиться и улучшить свое материальное положение, находясь в неустановленном месте на территории ... и ..., возник единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о понесенных расходах организации, создав схему по занижению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, с вовлечением в цепочку услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию груза (сырой нефти, газового конденсата продукции нефте- и газо-переработки) и поставки товара для ООО «...», технических (номинальных) компаний, не осуществлявших ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, в период до 01.01.2017, ФИО2 и ФИО1, находясь в неустановленном следствием месте на территории Калининградской области и города Москва, неустановленным следствием способом, достоверно зная об обязанности правильно и своевременно начислять и перечислять платежи по налогам в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, движимые корыстными мотивами незаконно обогатить и улучшить материальное положение ООО «...», в том числе свое, сформировали единый совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «...» в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, путем включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений, разработав преступную схему с вовлечением в цепочку предпринимательской деятельности, формального «звена» - технических (номинальных) компании, якобы оказывающих для ООО «...» услуги по транспортно-экспедиторскому обслуживанию груза и поставку товара, при этом фактически не осуществлявших реальной финансово-хозяйственной деятельности, но находящихся на общей системе налогообложения и являющихся в соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость, с которыми предполагалось создать видимость финансово-хозяйственной деятельности путем создания фиктивного документооборота и отражения его в бухгалтерской учете и налоговой отчетности Общества, без фактического осуществления по ним хозяйственных операций, предоставляющим возможность ООО «...» заявить в налоговых декларациях налоговые вычеты от технических (номинальных) организаций, при этом достоверно зная о том, что транспортировка груза (сырой нефти, газового конденсата продукции нефте- и газо-переработки) осуществлялась по системе магистральных нефтепроводов ПАО «...» напрямую до нефтеперерабатывающих заводов, то есть в адрес конечных покупателей, без участия третьих лиц.

С целью реализации своего единого совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «...» в особо крупном размере, ФИО2 и ФИО1, действуя по ранее достигнутому предварительному сговору, умышленно, совместно и согласованно, не осведомив сотрудников ООО «...» о своих преступных намерениях, руководствуясь корыстным мотивом, распределили между собой роли соисполнителей, в соответствии с которыми:

- ФИО2 подыскивает реквизиты технических (номинальных) организаций; формирует и подписывает на основании выданной от ФИО1 доверенности, между ними и ООО «...» финансово-хозяйственные документы (договора, дополнительные соглашения, счета-фактуры, товарные накладные); предоставляет указанные документы бухгалтеру ООО «...» Свидетель №5, не осведомленной о их преступных намерениях, для формирования в бухгалтерском учете и налоговой отчётности формального документооборота, в том числе для внесения в регистры бухгалтерского учета и книги покупок, являющихся неотъемлемой частью налоговых деклараций ООО «...» заведомо ложных сведений о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных фиктивными (номинальными) организациями по оказанным видам услуг и поставкам товара, а также заведомо ложные сведения о стоимости оказанных услуг, поставки товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанных сделок, после чего организует предоставление указанных налоговых деклараций, через бухгалтера Свидетель №5, генеральному директору ФИО1 для подписания и последующего направления в налоговый орган.

- ФИО1 контролирует и организовывает через бухгалтера Свидетель №5, внесение в регистры бухгалтерского учета и книги покупок налоговых деклараций ООО «...» заведомо ложных сведений о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных фиктивными (номинальными) организациями по оказанным видам услуг и поставки товара, а также заведомо ложные сведения о стоимости оказанных услуг, поставки товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанных сделок; контролирует и организовывает через бухгалтера Свидетель №5 подписание представляемых ему налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения, а также организует их направление в налоговый орган.

При этом, ФИО2, с целью создания видимости серьезных намерений осуществления ООО «...» правомерной финансово-хозяйственной деятельности, последовательно получал от ФИО1 доверенности, на подписание от своего имени сформированного им формального документооборота между ООО «...» и техническими (номинальными) организациями.

Также, ФИО2, в период с 25.01.2016 по 31.12.2019, находясь в неустановленном следствием месте, на территории Российской Федерации, действуя согласно отведенной ему преступной роли, последовательно приискал реквизиты технических (номинальных) юридических лиц, а именно: Общества с ограниченной ответственностью «...-...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «ФИО39»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «... ...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...») Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «... ...» ... (далее по тексту - ООО «... ...»), Общества с ограниченной ответственностью «Трансгрупп» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ... (далее по тексту - ООО «...»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ... (далее по тексту - ООО «...») (далее по тексту - технические (номинальные) организации, технические (номинальные) юридические лица), с которыми, в целях минимизации налогообложения (отражения в бухгалтерском учете неправомерных налоговых вычетов), организовал заключение и подписание от имени Общества, на основании выданных на его (ФИО2) имя ФИО1 доверенностей, фиктивных финансово-хозяйственные документов (договора, дополнительные соглашения, счета-фактуры), тем самым сформировав формальный документооборот между Обществом и техническими (номинальными) организациями.

При этом, составление между ООО «...» и техническими (номинальными) организациями, названных документов, совершены лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, поскольку фактически участие третьих лиц, в том числе технических (номинальных) юридических лиц в процессе транспортировки груза (сырой нефти, газового конденсата продукции нефте- и газо-переработки) по системе магистральных нефтепроводов не требовалось и было экономически необоснованным.

Далее, ФИО2, согласно отведенной ему роли, в период с ... по ..., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «...», в особо крупном размере, с целью создания видимости финансово-хозяйственной деятельности между Обществом и техническими (номинальными) организациями, и отражения указанной деятельности в бухгалтерском учете и налоговой отчётности ООО «...», действуя умышленно, незаконно, в группе лиц по предварительному сговору с ФИО1, из корыстной заинтересованности, в нарушение статьи 54.1, статьи 169, пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ, заведомо зная о том, что технические (номинальные) организации никаких услуг по оказанию транспортно-экспедиторского обслуживанию груза и поставки товара для ООО «...» не оказывали, с целью введения в заблуждение налогового органа о реальной деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, а также о суммах подлежащих налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, находясь в неустановленном следствием месте, на территории ..., в том числе по месту нахождения офиса организации по адресам: ... «А», эт. 4, ком. 85, при неустановленных следствием обстоятельствах, представил бухгалтеру ООО «...» Свидетель №5, неосведомленной об их (ФИО2 и ФИО1) преступных намерениях, изготовленный ранее формальный документооборот между Обществом и техническими (номинальными) организациями, в том числе счет-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения о стоимости услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию груза, поставки товара и суммах налога на добавленную стоимость (налоговых вычетов по НДС), якобы исчисленного при совершении сделок с техническими (номинальными) организациями.

После чего, ФИО1, согласно отведенной ему роли, в период с ... по ..., являясь генеральным директором ООО «...», реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, действуя умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, с целью необоснованного и незаконного уменьшения налогового бремени и получения необоснованной налоговой выгоды (экономии), в нарушение статьи 54.1, статьи 169, пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ, заведомо зная о том, что технические (номинальные) организации никаких услуг по оказанию транспортно-экспедиторского обслуживанию груза и поставки товара для ООО «...» не оказывали, с целью введения в заблуждение налогового органа о реальной деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, а также о суммах подлежащих налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, находясь в неустановленном следствием месте, на территории ... и ..., в том числе по месту нахождения офиса организации по адресам: ... ..., при неустановленных следствием обстоятельствах, дал поручение бухгалтеру ООО «...» Свидетель №5, неосведомленной об их (ФИО2 и ФИО1) преступных намерениях, неправомерно внести в Разделы 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» (далее по тексту – книга покупок), являющихся неотъемлемой частью налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, заведомо ложные сведения о реквизитах счета-фактур, якобы выставленных техническими (номинальными) организациями ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», не осуществлявших реальной финансово-хозяйственной деятельности, по оказанию транспортно-экспедиторского обслуживания груза, а также заведомо ложные сведения о стоимости указанных услуг, поставки товара и суммах налога на добавленную стоимость (налоговых вычетов по НДС), якобы исчисленного при совершении указанных сделок.

Согласно Разделов 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» (далее по тексту – книга покупок) являющихся неотъемлемой частью налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, бухгалтером Общества Свидетель №5, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2 и ФИО1, по поручению ФИО1, неправомерно включены заведомо ложные сведения о реквизитах счета-фактур, сведения о стоимости услуг по транспортировке груза, а также поставки товара в размере ... руб., заведомо ложные сведения о суммах налога на добавленную стоимость (налоговых вычетов по НДС), якобы исчисленного при совершении сделок с техническими (номинальными) юридическими, тем самым неправомерно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС в размере ... руб. (четыреста тридцать семь миллионов тридцать восемь тысяч восемьсот тридцать восемь), а именно:

1) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленной о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 1 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «ФИО41», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму 4 161 000,00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - 553 652,54 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму 6 501 150,00 руб. (в том числе НДС 18% - 991 700,85 руб.); ... от ... на сумму 3 332 875,00 руб. (в том числе НДС 18% - 508 404,66 руб.); ... от ... на сумму 289 840,00 руб. (в том числе НДС 18% - 44 212,88 руб.); ... от ... на сумму 9 134 060,00 руб. (в том числе НДС 18% - 1 393 331,19 руб.); ... от ... на сумму 9 566 700,00 руб. (в том числе НДС 18% - 1 459 327,12 руб.); ... от ... на сумму 9 153 690,00 руб. (в том числе НДС 18% - 1 396 325,59 руб.); ... от ... на сумму 1 402 632,00 руб. (в том числе НДС 18% - 213 960,81 руб.); ... от ... на сумму 272 312,00 руб. (в том числе НДС 18% - 41 539,12 руб.); ... от ... на сумму 9 688 000,00 руб. (в том числе НДС 18% - 1 477 830,51 руб.); ... от ... на сумму 760 355,94 руб. (в том числе НДС 18% - 115 986,50 руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.).

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 1 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что технические (номинальные) организации – ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» якобы оказывали транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму

... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.).

2) ФИО1 и ФИО2, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленной о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 2 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ....03 от ... на сумму ...00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....02 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....03 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....02 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ....01 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «ФИО43» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «ФИО44», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - 1 ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 2 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что технические (номинальные) организации – ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» якобы оказывали транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.).

3) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленной о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 3 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму 17 018 270,00 руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму 5 875 000,00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - 274 576,27 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «... ...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 3 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что технические (номинальные) организации – ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «... ...», ООО «...» якобы оказывали транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму 102 580 972 руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.).

4) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленных о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 4 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - 218 288,14 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму 6 ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: № ... от ... на сумму 3 738 800,00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); № ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); № ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); № ТР2812-1 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.).

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 4 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о том, что технические (номинальные) организации – ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» якобы оказывали транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.).

5) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленную о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 1 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ...,93 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 1 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что технические (номинальные) организации – ООО «Инвестойл», ООО «МСК-Трансойлгрупп», якобы оказывали транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «БалтТрансОйл» на общую сумму 69 197 803 руб. (в том числе НДС 18% – 10 555 598 руб.).

6) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленных о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 2 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ....); ... от ... на сумму 5 ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 18% - ....); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ....); ... от ... на сумму ... ...00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ....); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - 1 ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ....); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ...98 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ....);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 2 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что техническая (номинальная) организация – ООО «...», якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.).

7) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленную о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 3 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,92 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... ...,00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 3 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что техническая (номинальная) организация – ООО «...», якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.).

8) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленных о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 4 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ...00 руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 18% - ...,20 руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 4 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о том, что техническая (номинальная) организация – ООО «...», якобы оказывала транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 18% – ... руб.).

9) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленную о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 1 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: № ... ... сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); № 3 от 31.01.2019 на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); № 4 от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); № 5 от 31.01.2019 на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); № 15 от 31.03.2019 на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); № 16 от 31.03.2019 на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); № 17 от 31.03.2019 на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); № 18 от 31.03.2019 на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.);

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ... ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму 4 940 517,25 руб. (в том числе НДС 20% - 823 419,54 руб.); ... от ... на сумму 1 627 700,90 руб. (в том числе НДС 20% - 271 283,48 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - 713 041,77 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму 8 ... руб. (в том числе НДС 20% - 1 ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 1 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что технические (номинальные) организации – ООО «...», ООО «... ООО «...», якобы оказывали транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ... руб.).

10) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленную о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 2 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.);

- ООО «... ...» якобы осуществляло поставку товара (нефти) для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ...,66 руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму 86 093 160,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 20% - ....); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ....); ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 20% - ... ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 20% - ....); ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 20% - ...

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 2 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что техническая (номинальная) организация – ООО «... ООО «...», якобы оказывало транспортно-экспедиторское обслуживание груза и осуществляло поставку товара для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ... руб.).

11) ФИО1, в период с ... по ..., через бухгалтера ООО «...» - Свидетель №5, неосведомленных о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, внес в книгу покупок за 3 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «Интекта Сервис» якобы осуществляло поставку товара (нефти) для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – 142 567 301,68 руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ...,67 руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ...00 руб.); ... от ... на сумму .... (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ....); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 3 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что техническая (номинальная) организация – ООО «...», якобы осуществляло поставку товара (нефти) для ООО «...» на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ...

12) ФИО46 в период с 01.10.2019 по 27.01.2020, через бухгалтера ООО «...» - ФИО47 ФИО48, неосведомленных о преступных намерениях ФИО49 и ФИО2, внес в книгу покупок за 4 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что в период с ... по ...:

- ООО «...» якобы осуществляло поставку товара (нефти) для ООО «...», с выставлением счет - фактур на общую сумму ... руб. (в том числе НДС 20% – ... руб.), а именно следующих счет – фактур: ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,20 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ...,00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ....); ... от ... на сумму ...00 руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.); ... от ... на сумму ... руб. (в том числе НДС 20% - ... руб.);

Таким образом, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в период с ... по ..., отразил в книге покупок за 4 квартал 2019 года заведомо ложные сведения о том, что техническая (номинальная) организация ООО «...», якобы осуществляло поставку товара (нефти) для ООО «...» на общую сумму ...00 руб. (в том числе НДС 20% – ....).

Фактически ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ...», ООО «...», ООО «...», ООО ...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», услуги по оказанию транспортно-экспедиторского обслуживанию груза и поставки товара для ООО «...» не оказывали, а сведения о счетах-фактурах, выставленных от имени указанных организаций в адрес Общества, сведения о стоимости товаров и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленных при совершении указанных сделок, содержащихся в книгах покупок за 1, 2, 3 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3 4 квартал 2018 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года, а также сведения о суммах расходов, понесенных по сделкам с указанными техническими (номинальными) контрагентами, отраженных в бухгалтерском учете Общества, носили ложный характер.

Далее, ФИО1, согласно отведенной ему роли, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, в продолжение своего совместного единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, с целью создания видимости законных оснований и введения в заблуждение налогового органа о реальной финансово-хозяйственной деятельности организации, при неустановленных следствием обстоятельствах, в период с ... по ..., действуя умышленно, достоверно зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных отношений с ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «... ...», ООО «...», ООО «...-...», ООО «...», ООО «...», ООО «...-...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «... ...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», дал поручение бухгалтеру Общества Свидетель №5, неосведомленной о его и ФИО2 преступных намерениях, последовательно, по мере наступления установленного законом срока, подготовить налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «...» за 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 и 1, 2 3, 4 квартал 2019 года, в Раздел 8 которых, в нарушение п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, были неправомерно включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных в адрес ООО «...» от технических (номинальных) организаций, содержащих заведомо ложные сведения о стоимости якобы оказанных услуг, поставки товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанных сделок.

После чего, ФИО1, действуя согласно отведенной ему преступной роли, продолжая реализовывать задуманное, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 80, статьи 81 НК РФ, в период с ... по ..., осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с единым прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов ООО «БалтТрансОйл» в особо крупном размере, находясь в неустановленном следствии месте, на территории ... и ..., при неустановленных следствием обстоятельствах, передал бухгалтеру Общества Свидетель №5, неосведомленной о его и ФИО2 преступных намерениях, электронно-цифровую подпись, выпущенную на его (ФИО1) имя для предоставления налоговой отчетности в налоговый орган, а также дал ей поручение последовательно подписать от его имени и с использованием его электронно-цифровой подписи, и, при наступлении установленных законом сроков, последовательно направить из неустановленных следствием мест, в том числе из офисов Общества, расположенных по следующим адресам: ... «А», эт. 4, ком. 85, по телекоммуникационным каналам связи, с использованием неустановленной компьютерной техники, в период с ... по ..., в Межрайонную ИФНС России ... по ..., по адресу: ..., а с ... по ... в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ..., по адресу: ..., налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «БалтТрансОйл» 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 и 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года.

После чего, в период с ... по ..., Свидетель №5, будучи неосведомленная о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, исполняя волю ФИО1, как руководителя Общества, используя электронно-цифровую подпись последнего, последовательно подписала и направила из неустановленных мест, в том числе офисов Общества, расположенных по адресам: ... «А», эт. 4, ком. 85, а также иных неустановленных следствием адресов, расположенных на территории ..., по телекоммуникационным каналам связи, с использованием неустановленной компьютерной техники, в Межрайонную ИФНС России № 9 по ..., расположенную по адресу: ..., а в период с ... по ..., в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ..., по адресу: ..., налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «...» за1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 и 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года, тем самым, ФИО1, фактически подписал и направил, через бухгалтера Общества Свидетель №5, следующие налоговые декларации:

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму 17 010 485 руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...-...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...-...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-2) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «Промтранссинтекс», ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «Промтранссинтекс», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «... ...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «ОГЗИС», ООО «Ранимэкс», ООО «Реалпоставка», ООО «РЭМ», ООО «ТК Масштаб», ООО «Интергрейнтрансфер», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «ОГЗИС», ООО «Ранимэкс», ООО «Реалпоставка», ООО «РЭМ», ООО «ТК Масштаб», ООО «Интергрейнтрансфер» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму 15 647 945 руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-2) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «ОГЗИЗ», ООО «Ранимэкс», ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «Инвестойл», ООО «...» о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...» о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технической (номинальной) организации ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технической (номинальной) организации ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технической (номинальной) организации ООО «Инвестойл», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технической (номинальной) организации ООО «ФИО51», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технической (номинальной) организации ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «ЕАДС Капитал», ООО «Интекта Сервис», ООО «РНТ», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «ЕАДС Капитал», ООО «Интекта Сервис», ООО «РНТ» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму 16 039 037 руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (уточненная, корректировка-1) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...», ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

- ... налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (регистрационный номер ... от ...), где в раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» включены заведомо ложные сведения о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», о стоимости товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанной сделки, а также в раздел ... «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» включены заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «...» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, тем самым занизив указанный налог на сумму ... руб.

В результате вышеуказанных совместных умышленных преступных действий ФИО2 и ФИО1, выразившихся во включении в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «...» за 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года и 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года заведомо ложных сведений о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных в адрес ООО «...» от технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», заведомо ложных сведений о стоимости оказанных услуг, поставки товара и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанных сделок, и представлении указанных налоговых деклараций в налоговый орган, занижена подлежащая уплате в бюджет сумма налога на добавленную стоимость, соответственно, в период времени с ... по ..., не уплачен указанный налог в размере ... руб. (четыреста тридцать семь миллионов тридцать восемь тысяч восемьсот тридцать восемь), а именно:

- налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...);

- налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в сумме ... руб., в том числе: ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...), ... руб. (по сроку уплаты ...).

Таким образом, ФИО2, в период с ... по ..., действуя умышленно, незаконно, в группе лиц по предварительному сговору с ФИО1, включив, в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст.ст. 154, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 174 НК РФ, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «...» за 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года и 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года заведомо ложных сведений о реквизитах счетов-фактур, якобы выставленных в адрес ООО «...» от имени технических (номинальных) организаций ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», а также заведомо ложных сведений о стоимости товаров и услуг, и суммах налога на добавленную стоимость, якобы исчисленного при совершении указанных сделок, и последовательно представив указанные налоговые декларации в период с ... по ... в налоговый орган – Межрайонную ИФНС России ... по ..., по адресу: ..., а в период с ... по ... в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам ..., по адресу: ..., предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет Российской Федерации налогов, и желая их наступления, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме ... руб. (четыреста тридцать семь миллионов тридцать восемь тысяч восемьсот тридцать восемь), то есть в особо крупном размере.

Органами предварительного следствия действия ФИО1 и ФИО2 квалифицированы по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 №78-ФЗ) – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере (п. 1 примечания в ред. Федерального закона от 06.04.2024 №79-ФЗ).

В судебном заседании подсудимыми ФИО1 и ФИО2 заявлены ходатайство, поддержанные их защитниками - адвокатами ФИО10 и ФИО11 о прекращении уголовного дела в отношении каждого из них по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как согласно положениям ст. 78 УК РФ истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав доводы подсудимых и их защитников, мнение государственного обвинителя, не возражавшего против удовлетворения ходатайства и прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд приходит к следующему.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению за истечением срока давности уголовного преследования.

Согласно п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекли шесть лет после совершения преступления средней тяжести. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в котором обвиняются ФИО1 и ФИО2, является преступлением средней тяжести.

Согласно правовым позициям, сформулированным Пленумом Верховного Суда Российской Федерации в постановлении от 27.06.2013 N 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования осуществляется в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (п. 25).

В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ обязательным условием принятия такого решения является согласие на это лица, совершившего преступление. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности.

В судебном заседании подсудимые ФИО1 и ФИО2 заявили о своем согласии на прекращение уголовного дела и освобождении их от уголовной ответственности за инкриминируемое преступление по нереабилитирующему основанию - в связи с истечением срока давности уголовного преследования, последствия принятия такого решения ему разъяснены и понятны.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав подсудимых ФИО1 и ФИО2, их защитников, государственного обвинителя, суд находит ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению, так как соблюдены все установленные законом условия для прекращения уголовного дела с прекращением уголовного преследования.

Как следует из предъявленного обвинения, ФИО1 и ФИО2 инкриминируется совершение преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в период времени с ... по .... Таким образом, срок привлечения ФИО1 и ФИО2 к уголовной ответственности истек ....

На основании изложенного, учитывая, что подсудимые ФИО1 и ФИО2 согласны с прекращением уголовного дела, уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, а ФИО1 и ФИО2 - освобождению от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по указанному основанию.

На основании ч. 1 ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных, в том числе п. 3 ч. 1 ст. 24 УКПК РФ, то есть по истечении срока давности уголовного преследования, суд выносит постановление о прекращении уголовного дела, при этом, в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования решаются вопросы об отмене наложения ареста на имущество.

Так, согласно материалам дела, в целях обеспечения исполнения приговора в части возможной конфискации имущества, взыскания штрафа, других имущественных взысканий, ... постановлением Ленинградского районного суда ... наложен арест на следующее имущество, принадлежащее ФИО1, а именно: транспортное средство марки «...», 2019 года выпуска, имеющее государственный регистрационный знак «...», идентификационный номер (VIN) «...», мощностью двигателя 116 л.с., свидетельство о регистрации ТС ..., с указанной стоимостью в карточке учета транспортного средства ... рублей в виде запрета распоряжаться им.

Также постановлением Ленинградского районного суда ... от ... наложен арест на следующее имущество, принадлежащее ФИО2, а именно: - 1/3 доли, в общедолевой собственности на земельный участок с кадастровым номером ..., площадью 448 кв.м., расположенным по адресу: обл. Московская, р-н., Люберецкий, рп. Томилино, ..., кадастровой стоимостью 2 035 514,88 руб.

- 1/3 доли, в общедолевой собственности на жилое помещение с кадастровым номером ..., площадью 84.3 кв.м., расположенным по адресу: ..., ..., ..., пом. 6, кадастровой стоимостью 1 ... руб.

- 1/3 доли, в общедолевой собственности на жилое помещение с кадастровым номером ..., площадью 192.3 кв.м., расположенным по адресу: ..., ..., ..., пом. 3, кадастровой стоимостью 2 ... руб.

- 1/3 доли, в общедолевой собственности на нежилое здание с кадастровым номером 50:22:0040108:5257, площадью 126.5 кв.м., расположенным по адресу: ..., р..., ..., пом. 3, кадастровой стоимостью 1 676 468,94 руб. в виде запрета распоряжаться или иным образом отчуждать или обременять указанное имущество.

Также постановлениями Ленинградского районного суда ... от ... наложен арест на следующее имущество, принадлежащее ФИО1 и ФИО2, на денежные средства на сумму в пределах 437 038 838 руб., находящиеся на расчетных счетах, а именно: ..., ... открытые в АО «...», расположенного по адресу: 119002, ...; ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ... открытые в ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: 236006, ... набережная, ...; ..., открытый в Банк «...» (ПАО), расположенный по адресу: 191144, ..., лит. «А» в виде запрета владения, пользования и распоряжения указанным имуществом.

Между тем согласно положениям ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество производится для обеспечения, в частности исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафов, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, и отменяется, когда в применении этой меры отпадает необходимость

Отмена наложения ареста на имущество, когда в применении данной меры процессуального принуждения отпадает необходимость, предусмотрена ч. 9 ст. 115 УПК РФ

При этом, наложение ареста отменяется при отпадании общих условий для применения мер процессуального принуждения, то есть в случае прекращения уголовного дела или преследования конкретного лица.

Прекращение уголовного дела не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках данного уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается.

В рамках настоящего уголовного дела исковые требования, в том числе о взыскании неуплаченной суммы налога, заявлены не были.

В связи с изложенным, с учетом требований п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ суд приходит к выводу, что арест, наложенный на имущество постановлениями Ленинградского районного суда ... от ..., ..., ..., подлежит отмене.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело в отношении ФИО1 по п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, освободить ФИО1 от уголовной ответственности по п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на основании п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

уголовное дело в отношении ФИО3 по п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, освободить ФИО2 от уголовной ответственности по п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на основании п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

Снять арест на транспортное средство «Тойота C-HR», 2019 года выпуска, имеющее государственный регистрационный знак «C355КВ39», идентификационный номер (VIN) «...», с указанной стоимостью в карточке учета транспортного средства 2 177 500,00 руб. (т. 16 л.д. 218-219,221-223).

Снять арест на имущество, а именно:

- 1/3 доли, в общедолевой собственности на земельный участок с кадастровым номером ..., площадью 448 кв.м., расположенным по адресу: ..., ..., кадастровой стоимостью ...

- 1/3 доли, в общедолевой собственности на жилое помещение с кадастровым номером ..., площадью 84.3 кв.м., расположенным по адресу: ..., ..., ..., пом. 6, кадастровой стоимостью ...

- 1/3 доли, в общедолевой собственности на жилое помещение с кадастровым номером ..., площадью 192.3 кв.м., расположенным по адресу: ..., ..., ..., пом. 3, кадастровой стоимостью ...

- 1/3 доли, в общедолевой собственности на нежилое здание с кадастровым номером ..., площадью 126.5 кв.м., расположенным по адресу: ..., р..., ..., пом. 3, кадастровой стоимостью ...

Снять арест на денежные средства на сумму в пределах ...., находящиеся на расчетных счетах, а именно: ..., ... открытые в АО «...», расположенного по адресу: 119002, ...; ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ... открытые в ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: 236006, ... набережная, ...;

..., открытый в Банк «...» (ПАО), расположенный по адресу: 191144, ..., лит. «А» (т. 19 л.д. 148-149, 157-158, 187-190, 191-193).

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах дела – хранить в материалах дела (т. 12 л.д. 79-82, 123,135, 149, 188-189, 190,205-208,224-225, 241-243, т. 13 л.д. 11-12,13, 24-25, 37-38, 39, 163-166, т. 14 л.д. 42-47, 53-54, 61-62,158-161,209-211, т. 19 л.д. 209-211).

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья Вахитовского

районного суда г. Казани ФИО7