Постановление № 1-209/2019 от 24 июля 2019 г. по делу № 1-209/2019

Дело № 1 - 209/ 2019


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

гор. Старая Русса 25 июля 2019 года

Старорусский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Дмитриевой С.В., с участием:

помощника Старорусского межрайонного прокурора Новгородской области Примакина Н.И.,

представителя потерпевшего ФИО19,

подозреваемого ФИО2

защитника адвоката ФИО20

при секретаре Александровой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление старшего следователя Старорусского межрайонного следственного отдела СУ СК России по <адрес> ФИО18 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО2 ФИО1, <данные изъяты>

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного расследования ФИО2 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, а именно в том, что Новгородское областное автономное учреждение «Старорусский лесхоз» (далее НОАУ «Старорусский лесхоз»), расположенное по адресу: <адрес> создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», распоряжением <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-рз «О создании Новгородских областных автономных учреждений», состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 2 по Новгородской области, расположенной по адресу: <адрес> (далее - МИФНС РФ № 2 по Новгородской области).

В соответствии п. 1.6 ч. 1 Устава НОАУ «Старорусский лесхоз» (далее - Устав), утвержденного приказом председателя комитета лесного хозяйства и лесной промышленности № от ДД.ММ.ГГГГ, место нахождения учреждения расположено по адресу: <адрес>

На основании приказа Комитета лесного хозяйства и лесной промышленности Новгородской области №-к от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора Новгородского областного автономного учреждения «Старорусский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО2 ФИО1

В соответствии с п. 12.1 Устава руководство текущей деятельностью НОАУ «Старорусский лесхоз» осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - директор.

Согласно п.6.8 Устава Директор учреждения:

- действует без доверенности от имени автономного учреждения и представляет его в органах государственной власти, органах местного самоуправления, судах и организациях;

- распоряжается имуществом и средствами, закрепленными за автономным учреждением, в пределах, установленных действующим законодательством и трудовым договором;

- открывает лицевые счета в органах, осуществляющих казначейское исполнение бюджета, текущие и иные счета в учреждениях банков;

- заключает от имени автономного учреждения сделки, договоры и иные соглашения в пределах своих полномочий;

- организует выполнение решений Наблюдательного совета;

- выдает доверенности (в том числе с правом передоверия), в пределах своей компетенции утверждает должностные инструкции, издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения работниками автономного учреждения;

- в соответствии с действующим законодательством устанавливает для работников автономного учреждения режим рабочего времени и времени отдыха, дополнительные отпуска;

- обеспечивает безопасные и здоровые условия труда и несет ответственность за несоблюдение законодательства Российской Федерации об охране труда;

- назначает на должность и освобождение от должности работников автономного учреждения, заключает с ними трудовые договоры и применяет к ним меры поощрения и дисциплинарного взыскания;

- в соответствии с действующим законодательством устанавливает систему оплаты труда и стимулирования труда работников автономного учреждения, иные льготы и компенсации;

- формирует средства на материальное поощрение и социальные выплаты, на содержание и развитие материально-технической базы автономного учреждения;

- определяет учетную политику и организовывает документооборот в автономном учреждении;

- устанавливает цены на оказываемые платные услуги в порядке, установленном действующим законодательством;

- утверждает структуру, штатное расписание автономного учреждения, план его финансово-хозяйственной деятельности, внутренние документы, регламентирующие деятельность автономного учреждения;

- осуществляет оперативно-распорядительную деятельность;

- несет персональную ответственность за сохранность финансовой и отчетной документации, а также документов по личному составу до сдачи их в государственный архив.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, который фактически обладал административно-хозяйственными и организационно-распорядительными полномочиями в автономном учреждении, то есть являвшемуся директором НОАУ «Старорусский лесхоз», было достоверно известно о том, что НОАУ «Старорусский лесхоз» в соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) являлось налогоплательщиком и плательщиком сборов, на которое возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Обязанность по уплате налогов и сборов закреплена ст.57 Конституции РФ и регламентируется положениям пунктов 1,7 части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми НОАУ «Старорусский лесхоз» обязано: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с частями 4, 5 статьи 23 Налогового кодекса РФ НОАУ «Старорусский лесхоз» обязано уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ НОАУ «Старорусский лесхоз» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Согласно статье 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ определен порядок списания денежных средств при их недостаточности на счёте для удовлетворения всех предъявленных требований кредиторов, в том числе установлена календарная очередность производства платежей по налогам и сборам, а также выплатам заработной платы в пределах третей очереди.

ФИО2, фактически осуществлявшему руководство деятельностью автономного учреждения, было достоверно известно о том, что в соответствии со ст. 19 НК РФ НОАУ «Старорусский лесхоз» является налогоплательщиком, на которое законом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, которые не уплачивались, в связи с чем МИФНС РФ № 2 по Новгородской области ввиду неисполнения автономным учреждением обязанности по уплате налогов (сборов, взносов), определенной ст. 45 НК РФ, применен комплекс мер по принудительному взысканию задолженности, предусмотренной ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, и выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В указанный период времени МИФНС РФ № 2 по Новгородской области внесло в адрес НОАУ «Старорусский лесхоз» 77 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), в том числе требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогам и сборам в сумме <данные изъяты> копеек, срок по которому установлен до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогам и сборам в сумме <данные изъяты>, срок по которому установлен до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогам и сборам в сумме <данные изъяты> копеек, срок по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, однако задолженность по налогам и сборам в сроки указанные в 77 требованиях погашена не была.

При этом, в указанных требованиях имеются разъяснения положений Налогового кодекса РФ о принудительном взыскании недоимки, в том числе указано, что в случае оставления требования об уплате налога (сбора) без исполнения в установленный в нем срок, налоговый орган, то есть МИ ФНС РФ № 2 по Новгородской области, примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры.

ФИО2, занимая должность директора автономного учреждения достоверно зная об обязанности уплаты налогов и сборов автономного учреждения в сумме <данные изъяты>, а также, будучи предупрежденным налоговым органом о применении мер принудительного взыскания доначисленной недоимки, свои обязанности в сроки, установленные в требованиях налогового органа, не исполнил.

После чего, МИФНС РФ № 2 по Новгородской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был применен весь комплекс мер, направленных на принудительное взыскание задолженности по налогам и сборам, а именно:

МИФНС РФ № 2 по Новгородской области в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в НОАУ «Старорусский лесхоз» направлены 39 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС РФ № 2 по Новгородской области в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам к расчетному счету НОАУ «Старорусский лесхоз» №, в Новгородском РФ АО «Россельхозбанк» (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ), предъявило поручения о принудительном списании и перечислении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Кроме того, налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены 10 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, согласно указанных требований в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены в ОСП <адрес>, где согласно решений были возбуждены исполнительные производства о взыскании налогов и сборов с НОАУ «Старорусский лесхоз».

После чего, во исполнение возбужденных исполнительных производств, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ судебный пристав-исполнитель <адрес> ФИО3, согласно постановления от ДД.ММ.ГГГГ об ограничении проведения расходных операций по кассе наложила ограничения о проведении расходных операций по кассе в размере 65% от суммы, поступивших денежных средств в кассу организации ежедневно, до погашения суммы взыскания по исполнительному производству №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, за исключением сумм, поступивших согласно бюджетной росписи, НОАУ «Старорусский лесхоз».

После чего, ФИО2, являясь руководителем НОАУ «Старорусский лесхоз», находясь в учреждении расположенном по адресу: <адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, заведомо зная об имеющейся у Учреждения недоимке по налогам и сборам в сумме <данные изъяты>, то есть свыше <данные изъяты> копеек, что является крупным размером, а также заведомо зная, что налоговым органом предприняты комплекс мер, направленных на принудительное взыскание денежных средств в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, осознавая, что в случае поступления на указанный выше расчетный счет и кассу Учреждения, денежные средства будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам и сборам, не желая исполнять конституционную обязанность по уплате налогов и сборов, стремясь направить имеющиеся у Учреждения денежные средства на решение финансово-хозяйственных проблем, действуя из личной заинтересованности, выразившейся в создании образа успешного руководителя, сохранения своей должности, решил совершить действия, направленные на сокрытие денежных средств, поступивших в кассу Учреждения, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу НОАУ «Старорусский лесхоз» поступили денежные средства в сумме <данные изъяты>, 65% от которых составляет <данные изъяты> копейки, которые ФИО2 не имел право тратить на хозяйственные нужды Учреждения и должен был сдать в ОСП <адрес>

Достоверно зная указанные обстоятельства, ФИО2 реализуя свой преступный умысел, в нарушении Указаний Центрального Банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-У «О порядке ведения кассовых операций» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, дал указание главному бухгалтеру НОАУ «Старорусский лесхоз» ФИО4 о выдаче денежных средств из кассы Учреждения в подотчет на хозяйственные нужды сотрудникам и контрагентам Учреждения. После чего, ФИО2 в ОСП <адрес> предоставлялись отчеты об отсутствии денежных средств в кассе Учреждения, тем самым осуществлял их сокрытие от принудительного взыскания для погашения задолженности по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Во исполнение незаконного указания ФИО2, сотрудниками бухгалтерии НОАУ «Старорусский лесхоз», которые находились от ФИО2 в служебной зависимости и не были наделены правом распоряжения денежными средствами в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, в период действия ограничения о проведении расходных операций по кассе, из кассы Учреждения по адресу: <адрес> были выданы подотчет сотрудникам Учреждения и контрагентам денежные средства в сумме <данные изъяты>, тем самым сокрыто от взыскания налогов и сборов денежные средства в указанной сумме, что является крупным размером, и повлекло неисполнение Учреждением обязанности по уплате налогов на указанную сумму.

Своими умышленными преступными действиями, из личной заинтересованности, выразившейся в создании образа успешного руководителя, сохранения своей должности, ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в рабочее время на своем рабочем месте по адресу: <адрес> совершил сокрытие денежных средств Учреждения в сумме <данные изъяты>, что является крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам на указанную сумму.

Старший следователь Старорусского межрайонного следственного отдела СУ СК России по Новгородской области с согласия руководителя Старорусского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Новгородской области обратился в суд с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании подозреваемый ФИО2 и его защитник выразили согласие на прекращение уголовного дела с назначением подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Помощник Старорусского межрайонного прокурора Новгородской области ФИО5 с учетом отсутствия препятствий к прекращению производства по делу, полагал возможным ходатайство старшего следователя Старорусского межрайонного следственного отдела СУ СК России по Новгородской области ФИО18 удовлетворить.

Представитель потерпевшего в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа пояснив, что НОАУ «Старорусский лесхоз» не имеет задолженности по налогам, пени и штрафам за вменяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 Уголовного кодекса РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании ст. 76.2 Уголовного кодекса РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ч. 1 ст. 104.4 Уголовного кодекса РФ, судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ.

Обоснованность подозрения ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ подтверждается протоколом осмотра места происшествия, протоколом допроса представителя потерпевшего ФИО19, протоколом допроса свидетеля ФИО6, протоколом допроса свидетеля ФИО7, протоколом допроса свидетеля ФИО4, протоколом допроса свидетеля ФИО8, протоколом допроса свидетеля ФИО9, протоколом допроса свидетеля ФИО10, протоколом допроса свидетеля ФИО10, протоколом допроса свидетеля ФИО11, протоколом допроса свидетеля ФИО12, протоколом допроса свидетеля ФИО13, протоколом допроса свидетеля ФИО14, протоколом допроса свидетеля ФИО15, протоколом допроса подозреваемого ФИО2, протоколом осмотра предметов, протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом осмотра предметов.

Преступление, в совершении которого подозревается ФИО1 относится к категории преступлений средней тяжести в сфере экономической деятельности.

При решении вопроса о прекращении уголовного дела суд принимает во внимание конкретные обстоятельства уголовного дела, данные о личности виновного лица, особенность объекта преступного посягательства, сведения, свидетельствующие о возмещении ФИО2 причиненного ущерба.

Исследованием личности ФИО2 установлено, что он ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, женат, имеет постоянное место жительства, на специализированных учетах не состоит, трудоустроен директором НОАУ «Старорусский лесхоз» по месту жительства и работы характеризуется положительно, хронических заболеваний не имеет.

В материалы дела представлены платежные поручения свидетельствующие о том, что НОАУ «Старорусский лесхоз» уплачены все недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что имеются основания для применения в отношении подозреваемого ФИО2 положений ст. 76.2 Уголовного кодекса РФ: прекращения уголовного дела и уголовного преследования с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Принятие данного решения при установленных в судебном заседании обстоятельствах не противоречит целям и задачам уголовного судопроизводства, не нарушает интересы личности, общества и государства, а потому соответствует требованиям справедливости и целям правосудия.

Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию подозреваемому разъяснены и понятны.

Размер судебного штрафа подозреваемому определяется судом в соответствии со статьей 104.5 Уголовного кодекса РФ, с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения ФИО2 и его семьи.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 Уголовного кодекса РФ, ст. 25.1, 446.2 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Освободить подозреваемого ФИО2 ФИО1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 30000 рублей, подлежащего уплате в доход государства в течение 3 месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Оплату произвести по следующим реквизитам: УФК по Новгородской области (УМВД России по Новгородской области); ИНН <***>; КПП 532101001; БИК 044959001; Отделение Новгород г.Великий Новгород; расчетный счет <***>; лицевой счет <***>; ОКТМО 49639000; КБК 18811621050056000140.

Уголовное дело в отношении ФИО2 ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ, прекратить, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в соответствии с ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса РФ.

Разъяснить ФИО2 ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, суд по представлению судебного пристава - исполнителя в порядке, установленном чч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 Уголовно-процессуального кодекса РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Разъяснить ФИО2 необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу - исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты штрафа.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Новгородского областного суда через Старорусский районный суд Новгородской области в течение 10 дней со дня его вынесения.

Судья подпись

Постановление вступило в законную силу 06 августа 2019 года.

Копия верна

Судья С.В. Дмитриева

Заместитель начальника отдела ФИО17

Подлинник постановления находится в уголовном деле № (УИД-53RS0№-93) Старорусского районного суда <адрес>.