Решение № 2А-2197/2024 2А-281/2025 2А-281/2025(2А-2197/2024;)~М-1831/2024 2А-287/2025 М-1831/2024 от 16 января 2025 г. по делу № 2А-2197/2024

Дело №2а-287/2025

УИД 18RS0009-01-2024-003569-39


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 января 2025 года г. Воткинск УР

Воткинский районный суд Удмуртской Республики в составе:

судьи Карпухина А.Е.,

при секретаре Дячук М.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени,

у с т а н о в и л:

Управление ФНС России по Удмуртской Республике (далее-административный истец, налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 с требованием о взыскании задолженности в размере 10 713 рублей 86 копеек, из которых: 781 рубль 00 копеек - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объекту налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, за 2022 год; 3 596 рублей 00 копеек – транспортный налог с физических лиц за 2022 год; 6 336 рублей 86 копеек – пени.

Исковые требования мотивированы тем, что, по данным Управления ФНС России по Удмуртской Республике, за административным ответчиком на праве собственности числится объект недвижимости – квартира, а также транспортное средство, за которые не уплачен налог за 2022 год. В адрес административного ответчика были направлены уведомления об оплате налога, затем – требование об уплате задолженности. Мировым судьей был вынесен судебный приказ на взыскание задолженности, который, в связи с поступлением возражений от должника, был отменен, что послужило основанием для обращения в суд в порядке искового производства.

В судебном заседании представитель административного истца Управления ФНС России по УР, административный ответчик ФИО2 не присутствуют, извещены о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовали. В порядке, предусмотренном ч.7 ст.150, ч.2 ст.289 КАС РФ, дело рассмотрено в отсутствие неявившихся представителя административного истца, административного ответчика.

Огласив и исследовав материалы дела, материалы приказного производства №№***, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций с физических лиц регулируется главой 32 КАС РФ.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пунктом 1 ст.44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст.44 НК РФ).

В силу п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

По сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица, в собственности у ФИО2 находится следующее имущество:

-транспортное средство «Kia UNS (Venga)», г/н №*** – с <дата> по <дата>;

-объект недвижимости – 5/8 доли в праве собственности на квартиру, с кадастровым номером №***, расположенную по адресу: Удмуртская Республика, <*****> – с <дата>.

Доказательств, опровергающих указанное обстоятельство, в том числе об отсутствии права собственности в 2022 году, административным ответчиком не представлено.

Налоговым органом административному ответчику ФИО2 было направлено налоговое уведомление №*** от <дата> об уплате налогов за 2022 год, в размере 5 131 рубля 00 копеек, в том числе: транспортный налог – 4 350 рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц – 781 рубль 00 копеек.

Срок уплаты налога был установлен до 01 декабря 2023 года.

Указанное налоговое уведомление получено ФИО2 через личный кабинет налогоплательщика <дата>.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Как указано в ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Как указано в п.3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с абз.2 п.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с Федеральным законом №263–ФЗ от 14 июля 2022 года с 01 января 2023 года вводится единый налоговый счет с единым сальдо.

Согласно ст.11.3 НК РФ, введенной Федеральным законом от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п.3 указанной статьи, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Статьей 4 Федерального закона №263–ФЗ от 14 июля 2022 года предусмотрено, что сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (подпункт 1 пункта 1).

В соответствии с указанными выше положениями Закона, в адрес административного ответчика было выставлено требование №*** по состоянию на 25 мая 2023 года, со сроком исполнения до 17 июля 2023 года.

В связи с неисполнением должником указанного требования, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №*** <*****> УР с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по транспортному налогу за 2020, 2021 годы, пени, на сумму 21 189 рублей 78 копеек.

19 сентября года мировым судьей судебного участка №<*****> Удмуртской Республики, в порядке замещения мирового судьи судебного участка №*** <*****> Республики, в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ №*** на взыскание задолженности по транспортному налогу за 2020, 2021 годы, пени.

27 октября 2023 года, в связи с поступлением возражений от должника, судебный приказ был отменен, с разъяснением взыскателю права обратиться в суд с административным исковым заявлением.

Срок оплаты транспортного налога и налога на имущество за 2022 год – до 01 декабря 2023 года (ст.ст.363, 409 НК РФ).

Сумма задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество за 2022 год и по пени по состоянию на 10 января 2024 года, по данным налогового органа, превышает 10 000 рублей, возникла после подачи предыдущего заявления о выдаче судебного приказа (по которому был вынесен судебный приказ №***), в связи с чем срок подачи заявления о выдаче судебного приказа по рассматриваемым требованиям подлежит исчислению в соответствии с подп.2 п.3 ст.48 НК РФ, согласно нормам которой налоговый орган был вправе обратиться с указанными требованиями в срок по 01 июля 2024 года.

Положениями ст.69 НК РФ не предусмотрено выставление последующих требований при увеличении отрицательного сальдо единого налогового счета.

С заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО2 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество за 2022 год и по пени по состоянию на 10 января 2024 года налоговый орган обратился 25 января 2024 года, в предусмотренный подп.2 п.3 ст.48 НК РФ срок.

05 февраля 2024 года мировым судьей судебного участка №2 г. Воткинска Удмуртской Республики в отношении ФИО2 был вынесен судебный приказ №*** на взыскание задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество за 2022 год и по пени по состоянию на 10 января 2024 года.

03 апреля 2024 года, в связи с поступлением возражений от должника, судебный приказ был отменен, с разъяснением взыскателю права обратиться в суд с административным исковым заявлением.

27 сентября 2024 года, в предусмотренный законом шестимесячный срок, административным истцом было подано настоящее административное исковое заявление.

Следовательно, административным истцом срок подачи рассматриваемого административного искового заявления не пропущен.

В силу ч.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как указано в ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как указано в п.2 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»).

В силу положений п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (пункт 8.1 ст.408 НК РФ).

Положение о налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании «Город Воткинск» утверждено решением Воткинской городской Думы от 26 ноября 2014 года №437.

Согласно ч.1 ст.3 данного Положения, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от кадастровой стоимости объекта согласно ниже приведенной таблице в отношении следующих объектов налогообложения: жилых домов, частей жилых домов; квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом.

Ставка налога (в процентах) в отношении указанного имущества при кадастровой стоимости до 10 000 000 рублей составляет 0,1.

Исчисление налога на имущество за 2022 год произведено исходя из вышеуказанной налоговой ставки, кадастровой стоимости имущества, доли в праве (№***), количества месяцев владения в 2022 году (12 месяцев), при отсутствии налоговых льгот, с применением коэффициента 1.1 к налоговому периоду в соответствии с положениями п.8.1 ст.408 НК РФ.

Доказательств иной кадастровой стоимости объектов налогообложения, иной доли в праве собственности, иного периода владения в 2022 году, равно как и отсутствия оснований для применения иного коэффициента, административным ответчиком не представлено.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости – <***> доли в квартире по адресу: УР, <*****>, с кадастровым номером №***, административным ответчиком не оспаривалась, налог на имущество за 2022 год исчислен в размере 781 рубля 00 копеек.

Суд приходит к выводу, что размер налога на имущество за 2022 год определен верно.

Доказательств оплаты налога на имущество за 2022 год административным ответчиком не представлено, в связи с чем в указанной части административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу положений п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как указано в подп.1 п.1 ст.359 НК РФ, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размерах, определенных в п.1 ст.361 НК РФ, при этом, в соответствии с положениями п.2 ст.361 НК РФ, налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст.2 Закона Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 года №63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике», в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, налоговая ставка установлена в 29 рублей 00 копеек.

Транспортный налог за 2022 год административному ответчику исчислен в размере 3 596 рублей 00 копеек, исходя из налоговой базы (мощности двигателя в лошадиных силах – 124,00), с учетом налоговой ставки в размере 29 рублей 00 копеек, нахождения в индивидуальной собственности, количества месяцев владения (12).

Суд приходит к выводу, что размер транспортного налога за 2022 год определен верно.

Доказательств оплаты транспортного налога за 2022 год административным ответчиком не представлено, в связи с чем в указанной части административный иск подлежит удовлетворению.

Таким образом, проанализировав представленные административные истцом доказательства, проверив расчеты взыскиваемых налогов, суд считает административный иск в части взыскания транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2022 год обоснованным.

Доводы административного ответчика об оплате взыскиваемых налогов на основании платежных поручения от 20 и от 28 ноября 2023 года не могут быть признаны состоятельными.

Как указано в п.8 ст.45 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

На момент оплаты – 20 и 28 ноября 2023 года – у ФИО2 имелась задолженность в размере 91 098 рублей 73 копеек (отрицательное сальдо), в связи с чем произведенные платежи были распределены налоговым органом в счет погашения ранее возникшей задолженности, что соответствует положениям п.8 ст.45 НК РФ.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Расчет суммы пени произведен налоговым органом арифметически верно с учетом сведений о размере недоимки и периода просрочки уплаты (с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года) и размера процентных ставок, установленных ст.75 НК РФ. Сумма пени составляет 6 336 рублей 89 копеек.

С расчетом суммы пени, содержащемся в административном исковом заявлении, суд соглашается в полном объеме.

Расчет суммы пени следующий:

1) 2 480 рублей - транспортный налог за 2018 год (взыскан Судебным приказом №2а-2054/2020 от 30 декабря 2020 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

2480

8,5

1,4053

15.08.2023

17.09.2023

34

2480

12

33,7280

18.09.2023

29.10.2023

42

2480

13

45,1360

30.10.2023

17.12.2023

49

2480

15

60,7600

18.12.2023

10.01.2024

24

2480

16

31,7440

Итого

172,77

2) 3 596 рублей - транспортный налог за 2019 год (взыскан по решению Воткинского районного суда УР №2а-958/2022 от 24 мая 2022 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

3596

8,5

2,0377

15.08.2023

17.09.2023

34

3596

12

48,9056

18.09.2023

29.10.2023

42

3596

13

65,4472

30.10.2023

17.12.2023

49

3596

15

88,1020

18.12.2023

10.01.2024

24

3596

16

46,0288

Итого

250,52

3) 277 рублей 91 копейка – ЕНВД за 1-й квартал 2019 год (взыскан по решению Воткинского районного суда УР №2а-958/2022 от 24 мая 2022 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

277,91

8,5

0,1575

15.08.2023

17.09.2023

34

277,91

12

3,7796

18.09.2023

29.10.2023

42

277,91

13

5,0580

02.12.2023

17.12.2023

16

277,91

15

2,2233

18.12.2023

10.01.2024

24

277,91

16

3,5572

Итого

14,78

4) 3 596 рублей - транспортный налог за 2020 год (взыскан по решению Воткинского районного суда УР №2а-1152/2024 от 26 апреля 2024 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

3596

8,5

2,0377

15.08.2023

17.09.2023

34

3596

12

48,9056

18.09.2023

29.10.2023

42

3596

13

65,4472

30.10.2023

17.12.2023

49

3596

15

88,1020

18.12.2023

10.01.2024

24

3596

16

46,0288

Итого

250,52

5) 3 596 рублей - транспортный налог за 2021 год (взыскан по решению Воткинского районного суда УР №2а-1152/2024 от 26 апреля 2024 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

3596

8,5

2,0377

15.08.2023

17.09.2023

34

3596

12

48,9056

18.09.2023

29.10.2023

42

3596

13

65,4472

30.10.2023

17.12.2023

49

3596

15

88,1020

18.12.2023

10.01.2024

24

3596

16

46,0288

Итого

250,52

6) 3 596 рублей - транспортный налог за 2022 год (взыскивается в рамках рассматриваемого спора, срок оплаты – до 01 декабря 2023 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

02.12.2023

17.12.2023

16

3596

15

28,7680

18.12.2023

10.01.2024

24

3596

16

46,0288

Итого

74,80

7) 781 рубль – налог на имущество за 2022 год (взыскивается в рамках рассматриваемого спора, срок оплаты – до 01 декабря 2023 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

02.12.2023

17.12.2023

16

781

15

6,2480

18.12.2023

10.01.2024

24

781

16

9,9968

Итого

16,24

8) 11 985 рублей – ЕНВД за 1-й квартал 2019 год (взыскан по постановлению налогового органа №295 от 21 июня 2019 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

11985

8,5

6,7915

15.08.2023

17.09.2023

34

11985

12

162,9960

18.09.2023

29.10.2023

42

11985

13

218,1270

30.10.2023

17.12.2023

49

11985

15

293,6325

18.12.2023

10.01.2024

24

11985

16

153,4080

Итого

834,96

9) 2 447 рублей – ЕНВД за 2-й квартал 2019 год (взыскан Судебным приказом №2а-541/2020 от 18 мая 2020 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

2447

8,5

1,3866

15.08.2023

17.09.2023

34

2447

12

33,2792

18.09.2023

29.10.2023

42

2447

13

44,5354

30.10.2023

17.12.2023

49

2447

15

59,9515

18.12.2023

10.01.2024

24

2447

16

31,3216

Итого

170,47

10) 2 448 рублей – ЕНВД за 2-й квартал 2019 год (взыскан Судебным приказом №2а-1728/2019 от 27 декабря 2019 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

2448

8,5

1,3872

15.08.2023

17.09.2023

34

2448

12

33,2928

18.09.2023

29.10.2023

42

2448

13

44,5536

30.10.2023

17.12.2023

49

2448

15

59,9760

18.12.2023

10.01.2024

24

2448

16

31,3344

Итого

170,54

11) 4 015 рублей 67 копеек – страховые взносы на ОМС за 2019 года (взысканы Судебным приказом №2а-1728/2019 от 27 декабря 2019 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

4015,67

8,5

2,2755

15.08.2023

17.09.2023

34

4015,67

12

54,6131

18.09.2023

29.10.2023

42

4015,67

13

73,0852

30.10.2023

17.12.2023

49

4015,67

15

98,3839

18.12.2023

10.01.2024

24

4015,67

16

51,4006

Итого

279,76

12) 6 251 рубль 58 копеек – страховые взносы на ОПС за 2018 года (взысканы Судебным приказом №2а-1121/2019 от 09 сентября 2019 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

6251,58

8,5

3,5426

15.08.2023

17.09.2023

34

6251,58

12

85,0215

18.09.2023

29.10.2023

42

6251,58

13

113,7788

30.10.2023

17.12.2023

49

6251,58

15

153,1637

18.12.2023

10.01.2024

24

6251,58

16

80,0202

Итого

435,53

13) 17 123 рубля 17 копеек – страховые взносы на ОПС за 2019 года (взысканы Судебным приказом №2а-1728/2019 от 27 декабря 2019 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

17123,17

8,5

9,7031

15.08.2023

17.09.2023

34

17123,17

12

232,8751

18.09.2023

29.10.2023

42

17123,17

13

311,6417

30.10.2023

17.12.2023

49

17123,17

15

419,5177

18.12.2023

10.01.2024

24

17123,17

16

219,1766

Итого

1192,91

14) 470 рублей 12 копеек – страховые взносы на ОМС за полугодие 2019 года (взысканы Судебным приказом №2а-1121/2019 от 09 сентября 2019 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

470,12

8,5

0,2664

15.08.2023

17.09.2023

34

470,12

12

6,3936

18.09.2023

29.10.2023

42

470,12

13

8,5562

30.10.2023

17.12.2023

49

470,12

15

11,5179

18.12.2023

10.01.2024

24

470,12

16

6,0175

Итого

32,75

15) 4 732 рубля 44 копейки – страховые взносы на ОМС за первый квартал 2019 года и за 2018 год (взысканы по постановлению налогового органа №295 от 21 июня 2019 года, с учетом оплаты в размере 93 рублей 64 копеек 29 сентября 2024 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

4732,44

8,5

2,6817

15.08.2023

17.09.2023

34

4732,44

12

64,3612

18.09.2023

29.10.2023

42

4732,44

13

86,1304

30.10.2023

17.12.2023

49

4732,44

15

115,9448

18.12.2023

10.01.2024

24

4732,44

16

60,5752

Итого

329,69

16) 1 101 рубль 71 копейка – страховые взносы на ОМС за 2018 год (взысканы по постановлению налогового органа №295 от 21 июня 2019 года, с учетом оплат в размере 781 рубля 20 ноября 2023 года и 320 рублей 71 копейки 28 ноября 2023 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

1101,71

8,5

0,6243

15.08.2023

17.09.2023

34

1101,71

12

14,9833

18.09.2023

29.10.2023

42

1101,71

13

20,0511

30.10.2023

20.11.2023

22

1101,71

15

12,1188

21.11.2023

28.11.2023

8

320,71

15

1,2828

Итого

49,06

17) 20 414 рублей 49 копеек – страховые взносы на ОПС за первый квартал 2019 года и за 2018 год (взысканы по постановлению налогового органа №295 от 21 июня 2019 года, с учетом оплаты в размере 403 рублей 97 копеек 29 сентября 2024 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

20414,49

8,5

11,5682

15.08.2023

17.09.2023

34

20414,49

12

277,6371

18.09.2023

29.10.2023

42

20414,49

13

371,5437

30.10.2023

17.12.2023

49

20414,49

15

500,1550

18.12.2023

10.01.2024

24

20414,49

16

261,3055

Итого

1422,21

18) 4 862 рубля 00 копеек – страховые взносы на ОПС за 2018 год (взысканы по постановлению налогового органа №295 от 21 июня 2019 года, с учетом оплат в размере 3 601 рубля 61 копейки 28 ноября 2023 года и 1 260 рублей 39 копеек 29 сентября 2024 года).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

4862

8,5

2,7551

15.08.2023

17.09.2023

34

4862

12

66,1232

18.09.2023

29.10.2023

42

4862

13

88,4884

30.10.2023

28.11.2023

30

4862

15

72,9300

29.11.2023

17.12.2023

19

1260,39

15

11,9737

18.12.2023

10.01.2024

24

1260,39

16

16,1330

Итого

248,40

19) 2 027 рублей 96 копеек – страховые взносы на ОПС за полугодие 2019 года (взысканы Судебным приказом №2а-1121/2019 от 09 сентября 2019 года, судебный участок № 2 г. Воткинска).

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

13.08.2023

14.08.2023

2

2027,96

8,5

1,1492

15.08.2023

17.09.2023

34

2027,96

12

27,5803

18.09.2023

29.10.2023

42

2027,96

13

36,9089

30.10.2023

17.12.2023

49

2027,96

15

49,6850

18.12.2023

10.01.2024

24

2027,96

16

25,9579

Итого

141,28

Общая сумма пени, согласно вышеизложенным расчетам, составляет 6 336 рублей 86 копеек: 172,77 + 250,52 + 14,78 + 250,52 + 250,52 + 74,80 + 16,24 + 834,96 + 170,47 + 170,54 + 279,76 + 435,53 + 1192,91 + 32,75 + 329,69 + 49,06 + 1422,21 + 248,40 + 141,28.

Доказательств оплаты суммы пени административным ответчиком не представлено.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление к ФИО2 о взыскании транспортного налога, налога на имущество и пени является законным, обоснованным и подлежит удовлетворению.

Согласно подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

В случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме (подп.8 п.1 ст.333.20 НК РФ).

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Сведений о том, что административный ответчик подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины на основании ст.107 КАС РФ, у суда не имеется.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика, в размере 4 000 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л :

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (ИНН <***>) к ФИО2 (ИНН №***) о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени –удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №***; паспорт серия №*** №***) в доход бюджета (Казначейство России (ФНС России) (КБК 18201061201010000510, сч. № 03100643000000018500, БИК: 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области г. Тула, ИНН <***>, КПП 770801001, УИН 18201828230035008982) задолженность в размере 10 713 рублей 86 копеек, из которых:

-транспортный налог за 2022 год – 3 596 рублей 00 копеек;

-налог на имущество физических лиц за 2022 год – 781 рубль 00 копеек;

-пени за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года – 6 336 рублей 86 копеек.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №***; паспорт серия №***, №***) в доход бюджета муниципального образования «Город Воткинск» Удмуртской Республики государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек.

Резолютивная часть решения изготовлена на компьютере и подписана судьей в совещательной комнате.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Удмуртской Республики в течение одного месяца со дня его вынесения, путем подачи апелляционной жалобы через суд, принявший решение.

Судья А.Е. Карпухин

Решение в окончательной форме изготовлено председательствующим судьей 21 января 2025 года.