Решение № 2А-2964/2019 2А-2964/2019~М-2965/2019 М-2965/2019 от 23 декабря 2019 г. по делу № 2А-2964/2019

Дело №2019

18RS0№-36


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

23 декабря 2019 года <адрес> УР

Завьяловский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Кожевникова Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Гариповой ИН,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России № по УР обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просила суд взыскать с административного ответчика в доход бюджета задолженность по оплате:

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 2959 руб. 00 коп.,

- пени по налогу на имущество физических лиц, зачисляемому в бюджет сельских поселений, в сумме 18 руб. 03 коп.,

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 945 руб. 00 коп.,

- пени по налогу на имущество физических лиц, зачисляемому в бюджет городских округов, в сумме 5 руб. 76 коп.,

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 7438 руб. 00 коп.,

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 45 руб. 31 коп.,

- пени по налогу на транспортные средства в сумме 3 руб. 88 коп.

Заявленные требования мотивированы следующим.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов в связи с наличием в его собственности недвижимого имущества и транспортных средств. У него образовалась задолженность по оплате указанных налогов. Межрайонная ИФНС России № по УР в соответствии с действующим законодательством направила в адрес административного ответчика требование об уплате недоимки по налогам и пени, которое административным ответчиком не исполнено. Судебный приказ о взыскании задолженности отменен.

С учетом указанного административный истец просил суд удовлетворить заявленные требования.

Стороны в судебное заседание не явились, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, административный истец просил суд о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд рассмотрел дело по существу в отсутствие представителей сторон и заинтересованного лица в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

ФИО1 состоит на налоговом учете по месту жительства в Межрайонной ИФНС России № по УР.

Положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации и статей 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества:

квартиры, расположенной по адресу <адрес>, количество месяцев владения в 2017 году 12/12,

здания пилорамы, расположенной по адресу <адрес> количество месяцев владения в 2017 году 12/12.

В соответствии со статьями 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации по общему правилу налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки по налогу на имущество физически лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки и сроки уплаты налога на имущество установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки налога на имущество физических лиц на 2017 год установлены Решением Городской думы <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «<адрес>».

В соответствии с пунктом 12 статьи 1 Закона УР от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ «Об установлении границ муниципальных образований и наделении соответствующим статусом муниципальных образований на территории <адрес> Удмуртской Республики» <адрес> входит в состав муниципального образования «Подшиваловское».

Ставки налога на имущество физических лиц по состоянию на 2017 год установлены Решением Совета депутатов муниципального образования «Подшиваловское» <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Подшиваловское».

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, срок уплаты налога на имущество за налоговый период 2017 года был до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом с учетом требований налогового законодательства административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2959 руб. 00 коп. и 945 руб. 00 коп.

В сроки, установленные статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации должнику через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение в срок административным ответчиком вышеуказанных положений закона послужило основанием для направления ему требования об уплате налога на имущество в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено административному ответчику через личный кабинет.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму задолженности по налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом были начислены пени в размере 5 руб. 76 коп., сведения о которых были включены в указанное требование.

Кроме того, ФИО1 является собственником транспортного средства Шевроле Нива 212300-55 г/н №, количество месяцев владения в 2017 году 12/12.

В соответствии с положениями статей 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации указанное обстоятельство является основанием для признания данных транспортных средств объектом налогообложения, а ФИО1 – налогоплательщиком по транспортному налогу.

На основании статьи 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, статьи 2 Закона УР от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике», налоговый орган исчислил административному ответчику налог на транспортные средства за 2017 год в размере 637 руб., и направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 5 Закона УР от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» транспортный налог должен быть оплачен за налоговый период 2017 года в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение в срок административным ответчиком вышеуказанных положений закона послужило основанием для направления ему требования об уплате налога на имущество в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено административному ответчику через личный кабинет.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму задолженности по налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом были начислены пени в размере 3 руб. 88 коп., сведения о которых были включены в указанное требование.

Кроме того, ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

кадастровый №, адрес: <адрес>, количество месяцев владения в 2017 году 12/12;

кадастровый №, адрес: <адрес>, количество месяцев владения в 2017 году 12/12;

кадастровый №, адрес: <адрес>, количество месяцев владения в 2017 году 12/12.

Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода (года) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Законом УР от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ «Об установлении границ муниципальных образований и наделении соответствующим статусом муниципальных образований на территории <адрес> Удмуртской Республики»: <адрес> входят в состав муниципального образования «Подшиваловское».

Ставки земельного налога по состоянию на 2017 год установлены Решением Совета депутатов МО «Подшиваловское» <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Подшиваловское».

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговым органом с учетом требований налогового законодательства административному ответчику исчислен земельный налог за 2017 год в размере 7438 руб.

В сроки, установленные статьей 52 Налогового Кодекса Российской Федерации, административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика было отправлено налоговое уведомление об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение Должником обязанности по уплате налога в установленный срок послужило основанием для направления ему требований об уплате земельного налога, пени в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанное требование № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено должнику через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму задолженности по налогу административным органом были начислены пени в размере 45 руб. 31 коп., сведения о которых были включены в указанное требование.

До настоящего времени требования налогового органа административным ответчиком в полной мере не исполнены.

На основе указанного налогового уведомления административным истцом в обоснование заявленных требований по административному иску предоставлены расчеты взыскиваемых сумм недоимки по налогам и пени, которые составлены с учетом налоговых ставок, утвержденных в установленном порядке.

Административным ответчиком налоговые ставки, налоговая база в установленном порядке не обжалованы. Данные, указанные в налоговых уведомлениях и послужившие основанием для расчета сумм налогов в заявленном размере, административным ответчиком не оспорены, какие-либо возражения в адрес налогового органа после получения этих налоговых уведомлений им не направлялись.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на суммы недоимки по указанным налогам налоговым органом были начислены пени.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

С учетом указанных положений суд находит правомерным начисление пени в заявленном размере, расчет которых соответствует обстоятельствам дела.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с невыполнением административным ответчиком требований об уплате налога и пени, Межрайонная ИФНС России № по УР обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на соответствующие суммы недоимки и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> Удмуртской Республики вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № <адрес> Удмуртской Республики судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Настоящее административное исковое заявление подано Межрайонной ИФНС России № по УР в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шестимесячный срок, установленный абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

При указанных обстоятельствах суд находит заявленные требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» Удмуртской Республики подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче настоящего административного иска.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета на расчетный счет №, УФК по УР (Межрайонная ИФНС России № по Удмуртской Республике), ИНН <***>, КПП 184101001, БИК банка 049401001, задолженность по оплате:

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 2959 руб. 00 коп. (КБК 18№ ОКТМО 94616440),

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 18 руб. 03 коп. (КБК 18№ ОКТМО 94616440),

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 945 руб. 00 коп. (КБК 18№ ОКТМО 94701000),

- пени по налогу на имущество физических лиц взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 5 руб. 76 коп. (КБК 18№ ОКТМО 94701000),

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 7438 руб. 00 коп. (КБК 18№ ОКТМО 94616440),

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 45 руб. 31 коп. (КБК 18№ ОКТМО 94701000).

- пени по налогу на транспортные средства в сумме 3 руб. 88 коп. (КБК 18№, ОКТМО 94701000).

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Муниципального образования «<адрес>» Удмуртской Республики 457 рублей государственной пошлины.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики через Завьяловский районный суд Удмуртской Республики в течение пятнадцати дней, со дня получения лицом, участвующим в деле, копии настоящего решения.

Судья Ю.А. Кожевников