Решение № 2А-540/2019 2А-540/2019~М-529/2019 М-529/2019 от 7 августа 2019 г. по делу № 2А-540/2019

Дело №2а-540/19


Решение

Именем Российской Федерации

8 августа 2019 года г. Карачаевск

Судья Карачаевского районного суда Карачаево-Черкесской Республики Чотчаев Х.О., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №1 по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № по КЧР обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогам, мотивируя тем, что на учёте в Межрайонной ИФНС России № по КЧР состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно определению мирового судьи судебного участка № Карачаевского судебного района КЧР ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-2347/18 о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС РФ № по КЧР задолженности по уплате налогов и пени в сумме 13648,19 руб. за 2016г.

ФИО1 является собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика - физического лица:

- автомобиль марки МЕРСЕДЕС – БЕНЦ Е320, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска 2002, мощностью 224 л.с., доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности 30.12.2017г.;

- жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 163,6 кв.м, кадастровая стоимость 696410,00, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 29,6 кв.м, кадастровая стоимость 191 208, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, общая площадь 1 200 кв.м., кадастровая стоимость 291 268 рублей, доля в праве 1, использование земельного участка – для ведения личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики № 46 от 27.11.2002 «О транспортном налоге» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Между Управлением Росреестра и Федеральной налоговой службой заключено Соглашение от 03.09.2010 года №ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы». В соответствии с этим соглашением Росреестр бесплатно, в порядке информационного взаимодействия, представляет в налоговые органы сведения, внесенные в государственный кадастр, и сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Ч.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

В соответствии с ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ч.1 ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы (ч.1 ст.408 НК РФ).

Согласно Решению Совета Кумышского сельского поселения «Об установлении налога на имущество физических лиц» №1 от 25.11.2014 г. ставка налога на имущество физических лиц определена в зависимости от кадастровой стоимости и составляет 0,50%.

МИ ФНС произведено начисление по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество за 2016 год (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Требование об уплате налогов оставлено без исполнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу в размере 12,94 руб., 7,03 руб. и 0,22 руб. соответственно.

До настоящего времени в бюджет не поступила сумма задолженности по пене и по налогам в общей сумме 13 648,19 рублей.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в связи с неявкой сторон на основании ч.7 ст. 150 КАС РФ.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со ст.3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В силу ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

ФИО1 является собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика - физического лица:

- автомобиль марки МЕРСЕДЕС – БЕНЦ Е320, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска 2002, мощностью 224 л.с., доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности 30.12.2017г.;

- жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 163,6 кв.м, кадастровая стоимость 696410,00, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 29,6 кв.м, кадастровая стоимость 191 208, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, общая площадь 1 200 кв.м., кадастровая стоимость 291 268 рублей, доля в праве 1, использование земельного участка – для ведения личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики № 46 от 27.11.2002 «О транспортном налоге» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Между Управлением Росреестра и Федеральной налоговой службой заключено Соглашение от 03.09.2010 года №ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и карто-графии и Федеральной налоговой службы». В соответствии с этим соглашением Росреестр бесплатно, в порядке информационного взаимодействия, представляет в налоговые органы сведения, внесенные в государственный кадастр, и сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Ч.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

В соответствии с ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ч.1 ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы (ч.1 ст.408 НК РФ).

Согласно Решению Совета Кумышского сельского поселения «Об установлении налога на имущество физических лиц» №1 от 25.11.2014 г. ставка налога на имущество физических лиц определена в зависимости от кадастровой стоимости и составляет 0,50%.

МИ ФНС произведено начисление по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество за 2016 год (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Требование об уплате налогов оставлено без исполнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу в размере 12,94 руб., 7,03 руб. и 0,22 руб. соответственно.

До настоящего времени в бюджет не поступила сумма задолженности по пене и по налогам в общей сумме 13 648,19 рублей.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Административный истец, наделенный полномочиями на обращение в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций, обратился в суд с иском соблюдением установленных законом сроков обращения в суд. Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены.

При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям. В соответствии с подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины. Таким образом, государственная пошлина в размере 546 руб. подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286-294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты> недоимки:

- по транспортному налогу за 2016 годы в размере 7840 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 12,94 рублей;

- по земельному налогу за 2016 годы в размере 136 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 0,22 рублей;

- по налогу на имущество за 2016 год в размере 5 652 рубля;

- пени по налогу на имущество за 2016 год в размере 7,03 руб.,

а всего 13 648,19 рублей

Реквизиты для уплаты:

Управление Федерального казначейства по КЧР (Межрайонная инспекция ФНС России №1 по КЧР), ИНН <***>, КПП 091501001, Банк получателя ГРКЦ НБ КЧР Банка России по г. Черкесск, БИК 049133001, р/с <***>, ОКТМО 91705000.

Транспортный налог:

7 840 руб. КБК 18210604012021000110 (налог) ОКТМО 91615445

12,94 руб. КБК 18210604012022100110 (пеня) ОКТМО 91615445

Налог на имущество:

5 652,00 рублей КБК 18210601020041000110 (налог) ОКТМО 91615445

7,03 рублей КБК 18210606042042100110 (пеня) ОКТМО 91615445

Земельный налог:

136 рублей КБК 18210604012021000110 (налог) ОКТМО 91615445

0,22 рублей КБК 18210604012022100110 (пеня) ОКТМО 91615445

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 546 (пятьсот сорок шесть) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики с подачей апелляционной жалобы через Карачаевский районный суд в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Х.О. Чотчаев