Решение № 2А-2255/2025 2А-2255/2025~М-2108/2025 М-2108/2025 от 13 октября 2025 г. по делу № 2А-2255/2025

Номер

Номер


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 года г. Пенза

Ленинский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Турчака А.А.,

при секретаре Ухановой Е.А.,

рассмотрев в помещении Ленинского районного суда в Адрес в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Адрес обратилось в суд с названным иском, указав, что УГИБДД УМВД России по Адрес в рамках п. 4 ст. 85 Кодекса представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знакДанные изъяты.

Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. ФИО1 транспортный налог в срок установленный законодательством не оплатил.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Адрес (далее - Управление Росреестра) ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц:

- Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Расчет суммы налога на имущество содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленный срок не оплатил.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление: Номер от Дата . Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование со сроком уплаты до Дата Номер :

Данные изъяты

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности Номер от Дата на основании ст.46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Номер от Дата .

Мировым судьей судебного участка № Адрес Дата был вынесен судебный приказ Номер о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Адрес задолженности в соответствующей сумме Номер руб..

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа Мировым судьей судебного участка № Адрес , было вынесено Определение об отмене судебного приказа от Дата .

Просили суд взыскать с ФИО1 ИНН Номер задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в размере Данные изъяты руб., из которых:

транспортный налог за 2023 в размере Данные изъяты руб.,

налог на имущество физических лиц за 2023 в размере Данные изъяты руб.,

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой транспортного налога за 2018 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата . Исполнительный лист находится на исполнении в Ленинском РОСП Адрес исполнительное производство Номер );

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой транспортного налога за 2019 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата . Исполнительный лист находится на исполнении в Ленинском РОСП Адрес ,, исполнительное производство Номер -ИП);

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой транспортного налога за 2020 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата . Исполнительный лист находится на исполнении в Ленинском РОСП Адрес , исполнительное производство Номер -ИП);

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой транспортного налога за 2021 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата . Решение не вступило в законную силу);

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой транспортного налога за 2022 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Адрес Номер от Дата , исполнительный лист находится на исполнении в Ленинском РОСП Адрес , исполнительное производство Номер -ИП);

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2019 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата . Исполнительный лист находится на исполнении в Ленинском РОСП Адрес , исполнительное производство Номер -ИП);

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2020 год, на сумму недоимки Данные изъяты. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата ., исполнительный лист находится на исполнении в Ленинском РОСП Адрес , исполнительное производство Номер -ИП);

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2021 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб.(Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата . Решение не вступило в законную силу);

- пени в размере Данные изъяты руб. начисленные за период с Дата по Дата в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2022 год, на сумму недоимки Данные изъяты руб. (Налог взыскан решением Ленинского районного суда Номер от Дата . Исполнительный лист находится на исполнении в Ленинском РОСП Адрес исполнительное производство Номер -ИП.

В судебном заседании представитель административного истца УФНС России по Адрес ФИО3 исковые требования поддержала, просила иск удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, УГИБДД УМВД России по Адрес в рамках п. 4 ст. 85 Кодекса представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: Данные изъяты.

Также согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Адрес (далее - Управление Росреестра) ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц:

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Адрес от Дата Номер -ЗПО «О введение в действие транспортного налога на территории Адрес », в том числе установлены следующие ставки: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) – 21 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 75 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В статье 401 НК РФ определен перечень объектов налогообложения: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Адрес от Дата Номер -ЗПО «О единой дате начала применения на территории Адрес порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Адрес порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения применяется с Дата .Решением Пензенской городской Думы от Дата Номер «О налоге на имущество физических лиц» на территории муниципального образования Адрес » с Дата введен налог на имущество физических лиц, а также установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление: Номер от Дата . Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить:

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не был оплачен.

Руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование со сроком уплаты до Дата Номер :

-транспортный налог в размере Данные изъяты., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере Данные изъяты.; пени в размере Данные изъяты руб., начисленные по состоянию на Дата на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст.75 НК РФ.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности Номер от Дата на основании ст.46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Номер от Дата .

В установленные в требовании сроки административный ответчик налоговые обязательства в полном объеме не исполнил.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога за указанный автомобиль, указанное недвижимое имущество УФНС по Адрес предприняты меры ко взысканию.

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности Номер от Дата на основании ст.46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Номер от Дата .

Мировым судьей судебного участка № Адрес Дата был вынесен судебный приказ Номер о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Адрес задолженности в соответствующей сумме 59816,20 руб.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа Мировым судьей судебного участка № Адрес , было вынесено Определение об отмене судебного приказа от Дата .

Согласно ст. ст. 44, 45 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Кодекса).

Суммы налогов и сборов должны поступать в бюджет своевременно. Обеспечительной мерой, компенсирующей государству потери являются пени.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, по смыслу ст. 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок (постановление от Дата Номер -П, определение от Дата Номер -О-П).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в и порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом (ст. 57).

Согласно п. 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Таким образом, задолженность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц была взыскана с ФИО1 решениями Ленинского районного суда Данные изъяты

Учитывая, что ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество не исполнена, а срок обращения налогового органа с учетом положений ч. 2 и ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, не пропущен, суд считает требования Управления Федеральной налоговой службы по Адрес о взыскании с административного ответчика

транспортного налога за 2023 в размере Данные изъяты руб., налога на имущество физических лиц за 2023 в размере Данные изъяты руб., обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от Дата Номер -Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после Дата в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до Дата (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ). В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено:

Требование Номер (по состоянию на Дата , по сроку уплаты - до Дата ):

- транспортный налог в размере 147 117,58 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере Данные изъяты руб.;

- пени в размере 30 595,40 руб., начисленные по Дата на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК.

Федеральным законом от Дата Номер - ФЗ с Дата в НК РФ внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).

В силу п.6 ст.69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности Номер от Дата на основании ст. 46 НК РФ налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Номер от Дата .

Суд соглашается с расчетом пеней и считает возможным взыскать с ФИО1 пени в общей сумме 8119,20 руб., начисленные в связи с неуплатой транспортного налога за 2019-2022г. и налога на имущество физических лиц за 2019-2022 за период с Дата по Дата на сумму образовавшейся задолженности в соответствии с о ст. 75 НК РФ.

Судом установлено, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № Адрес Номер от Дата взыскана задолженность, впоследствии отмененным Дата .

Таким образом, меры ко взысканию обязательных платежей истцом приняты в порядке и в сроки согласно действующему законодательству.

С учетом изложенного, а также своевременного обращения административного истца в суд, иск УФНС России по Пензенской подлежит удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что истец при подаче искового заявления в суд в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, с ответчика в соответствии со ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию в бюджет муниципального образования Адрес государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 174-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН Данные изъяты) в пользу УФНС России по Адрес задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в размере Данные изъяты руб., из которых:

- Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Данные изъяты

Взыскать с ФИО1 (ИНН Данные изъяты) в доход муниципального образования Адрес государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд Адрес в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья А.А. Турчак

Решение в окончательной форме изготовлено Дата .