Решение № 2А-757/2018 2А-757/2018~М-828/2018 М-828/2018 от 17 сентября 2018 г. по делу № 2А-757/2018

Дело 2а-757/2018


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Киров 18 сентября 2018 года

Нововятский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Татариновой Н.А.,

при секретаре Огандейкиной С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по городу Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Кирову просит взыскать с ФИО1 в доход государства сумму в размере 15185,14 руб., из них: 3796,85 руб. на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 5888,29 руб. – пени по страховым взносам, 1000 руб. – штраф НДФЛ, 4500 руб. - штраф по НДС.

В обоснование требований указывает, что в соответствии с ФЗ РФ от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01.01.2017 на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов. Ответчик ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов и имел обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. Деятельность прекращена 27.01.2017, о чем сделана запись в ЕГРИП. Ответчик не исполнил обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок. До настоящего времени им в полном объеме не уплачены страховые взносы в фиксированном размере за 2016 год в размере 3796,85 руб. на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в связи с чем ему были начислены пени в общей сумме 12684,27 руб., в том числе пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 11720,88 руб. Пеня была уменьшена, задолженность составляет – 5013,38 руб.; пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды до 01.01.2017 в сумме 963,39 руб. Пеня была уменьшена, задолженность составляет 874,91 руб. Ответчику направлено требование от 10.07.2017 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, до настоящего времени не исполнено.

В соответствии со ст.207 НК РФ административный ответчик являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. В нарушение п.1 ст.229 НК РФ ФИО1, обязанный представлять декларацию по НДФЛ в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, фактически представил декларацию за 2014 и 2015 годы 23.01.2017. По результатам проведенной камеральной поверки налоговым органом вынесены решения от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 1000 руб. (сумма штрафа по каждому решению составила 500 руб.). Требования об уплате штрафных санкций административным ответчиком до настоящего времени не исполнены.

Согласно ст.143 НК РФ административный ответчик являлся плательщиком налога на добавленную стоимость. В нарушение п.5 ст.174 НК РФ ФИО1, обязанный представлять декларацию в налоговый орган в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, фактически представил налоговые декларации за 3, 4 кв. 2014 года, 1,2,3,4 кв. 2015 года, 1,2,3 кв. 2016 года 23.01.2017. По результатам проведенной камеральной поверки налоговым органом вынесены решения от 15.06.2017 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа в сумме 4500 руб. (сумма штрафа по каждому решению составила 500 руб.). Требования об уплате штрафных санкций административным ответчиком до настоящего времени не исполнены.

Представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О времени и месте извещен надлежаще. Возражений не представил.

В соответствии со ст.150 КАС РФ суд признает неявку административного ответчика в судебное заседание неуважительной и считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования, подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ФЗ РФ от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01.01.2017 на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов. Пунктом 2 статьи 4 указанного закона предусмотрено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды РФ, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда РФ, органами Фонда социального страхования РФ по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.419 Налогового кодекса РФ, действующим с 01.01.2017, и действовавшим на период уплаты административным ответчиком страховых взносов пунктом 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее Закон) ответчик являлся плательщиком страховых взносов – индивидуальным предпринимателем.

Материалами дела подтверждается, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по г.Кирову с 04.05.2006 по 27.01.2017гг., т.е. в 2016 году являлся плательщиком страховых взносов.

Согласно ст.18 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 (утратил силу с 01.01.2017) плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

В силу п.1 ч.2 ст.28 данного Закона плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В соответствии с ч.1 ст.14 указанного Закона плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

Часть 1.1 названного Закона определяет величину фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Часть 1.2 этого же Закона определяет фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию, как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Согласно пунктам 1,3 ч.2 ст.12 ФЗ РФ от 24.07.2009 N 212-ФЗ применяются следующие тарифы страховых взносов: в Федеральный ФОМС – 5,1%.

Административным ответчиком обязательные платежи за 2016 год в установленный законом срок не произведены - 3796,85 руб. на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (МРОТ (6204 руб.)*5,1%*12).

В соответствии со ст.25 Закона № 212-ФЗ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов и по день их уплаты (взыскания) включительно. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В связи с неисполнением обязательств по уплате страховых взносов в УПФР в г.Кирове Кировской области произведено начисление пеней. В адрес ответчика направлено требование об уплате пеней на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ № 12117 от 04.10.2016 в сумме 13943,27руб., из них: 10128,94 руб. на страховую часть трудовой пенсии, 2039,61 руб. на накопительную часть трудовой пенсии, 1774,72 руб. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Данная сумма пеней по состоянию на 15.11.2016 не была уплачена.

На момент рассмотрения настоящего дела пеня была уменьшена истцом: в ПФРФ на выплату страховой пенсии до 5013,38 руб., в ФФОМС до 874,91 руб.

ИФНС России по г.Кирову в адрес административного ответчика направлялось требование № 240610 от 10.07.2017 об уплате недоимки по страховым взносам и пени, добровольный срок исполнения требований установлен до 01.08.2017 (л.д.11-12).

В соответствии со ст.207 НК РФ административный ответчик являлся плательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ).

Налогоплательщики НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетным периодом является календарный год.

Ответчиком фактически декларации представлены 23.01.2017, то есть с нарушением срока.

По результатам рассмотрения материалов камеральной проверки Заместителем начальника ИФНС России по городу Кирову вынесены Решения № 12032, 12031 от 17.03.2017 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившееся в несвоевременном представлении в налоговый орган налоговых деклараций, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1000 руб. (сумма штрафа по каждому решению составила 500 руб.)

В соответствии со ст. 69 НК РФ требования об уплате штрафных санкций № 14728, 14718 от 07.08.2017 направлены в адрес административного ответчика почтой. Требования административным ответчиком до настоящего времени не исполнены (л.д.21-24).

Согласно ст. 143 Налогового Кодекса РФ административный ответчик являлся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с и.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговым периодом является квартал (п. 2 ст.163 НК РФ). Административный ответчик обязан был представить декларации по НДС: За 3 кв. 2014 года - не позднее 20.10.2014, За 4 кв. 2014 года - не позднее 20.01.2015, за 1 кв. 2015 года - не позднее 20.04.2015, за 2 кв. 2015 года - не позднее 20.07.2015, за 3 кв. 2015 года - не позднее 20.10.2015, за 4 кв. 2015 года - не позднее 20.01.2016, за 1 кв. 2016 года - не позднее 20.04.2016, за 2 кв. 2016 года - не позднее 20.07.2016, за 3 кв. 2016 года - не позднее 20.10.2016. Фактически налоговые декларации за указанные налоговые периоды представлены 23.01.2017 г.

По результатам рассмотрения материалов камеральных проверок Зам.начальника ИФНС России по городу Кирову вынесены Решения № 18019, 18018, 18017, 18016, 18015, 18014, 18013, 18012,18007 от 15.06.2017 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ: в виде взыскания штрафа за несвоевременное представление деклараций в сумме 4 500 руб. (сумма штрафа по каждому решению составила 500 руб.) (л.д.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требования об уплате штрафов № 14727, 14726, 14725, 14724, 14723, 14722, 14721, 14720, 14719 от 07.08.2017 направлены в адрес административного ответчика почтой. Административным ответчиком до настоящего времени требования не исполнены.

Также в адрес административного ответчика направлялось требование № 240610 от 10.07.2017 об уплате недоимки по страховым взносам за 2016 год и пеней, которое до настоящего времени административным ответчиком также не исполнено.

Определением мирового судьи судебного участка № 60 Нововятского судебного района г. Кирова Кировской области от 14.02.2018 судебный приказ № 2А-488/2018 от 15.01.2018 о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени, штрафа по НДС, штрафа НДФЛ в сумме 15598,31 руб. отменен.

Поскольку до настоящего времени административным ответчиком требование по уплате задолженности по страховым взносам и пени, штрафов в указанном размере не исполнено, наличие недоимки, пеней и штрафов в требуемой сумме подтверждается письменными материалами дела, процедура принудительного взыскания задолженности с ответчика истцом не нарушена, требования административного иска суд признает обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в бюджет МО «Город Киров» в размере 607,41 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175, 177-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по городу Кирову удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход государства 15185,14 руб., в том числе: 3796,85 руб. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 5888,29 руб. – пени по страховым взносам, 1000 руб. – штраф НДФЛ, 4500 руб. - штраф по НДС.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета МО «Город Киров» в сумме 607,41 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Кировский областной суд через Нововятский районный суд города Кирова в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Н.А.Татаринова

Решение в окончательной форме принято 20.09.2018 г.