Решение № 12-356/2020 от 17 ноября 2020 г. по делу № 12-356/2020

18 ноября 2020 года Дело №12-356/2020


РЕШЕНИЕ

Судья Северодвинского городского суда Архангельской области Русанова Людмила Александровна, рассмотрев дело по жалобе директора общества с ограниченной ответственностью «Моряна» Штакала ФИО5 на постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 России по Архангельской области и ненецкому автономному округу № 2.12-07/293220238000246000 от 29.09.2020 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – МИНФС №9, Инспекция) № 2.12-07/293220238000246000 от 29.09.2020 по делу об административном правонарушении, должностное лицо – директор ООО «Моряна» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, с наложением административного штрафа в размере 20000 рублей.

В жалобе и в суде ФИО2 доводы жалобы поддержал. В судебном заседании также просил учесть, что сложившаяся санитарно-эпидемиологическая обстановка на территории Архангельской области в связи с угрозой завоза и распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) и введенные в связи с этим ограничения сильно повлияли на стабильность поставки товаров и соответственно на финансовое положение ООО «Моряна» и, как следствие, на уровень его личных доходов.

Должностное лицо, вынесшее постановление, будучи извещёнными в установленном законом порядке, в суд не явилось.

Допрошенная в ходе рассмотрения дела в качестве свидетеля главный специалист-эксперт МИФНС № 9 ФИО4 с доводами жалобы не согласилась, просила обжалуемое постановление оставить без изменения.

Выслушав ФИО1, свидетеля, изучив доводы жалобы и материалы дела, прихожу к следующему.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии положениями пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от дата № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента, либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках, к каковым выплата заработной платы работнику - нерезиденту не относится.

Из материалов дела следует, что ФИО1, являясь директором ООО «Моряна» допустил, что ООО «Моряна» произвело выплату заработной платы из кассы наличными денежными средствами иностранному гражданину в сумме <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Директором и должностным лицом, ответственным за выполнение ООО «Моряна» требований валютного законодательства, является ФИО1

При таких обстоятельствах, ФИО1 не соблюдены требования статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в части выплаты юридическим лицом - резидентом заработной платы физическому лицу - нерезиденту в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках на сумму <данные изъяты>

Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, к числу которых относится протокол об административном правонарушении от 07.09.2020, акт проверки соблюдения валютного законодательства от 27.04.2020 трудовым договором ..... от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительным соглашением к нему, расчетными ведомостями по начислению заработной платы, платежными ведомостями от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и иными материалами дела.

Квалификация административного правонарушения сделана правильно.

Порядок привлечения должностного лица ООО «Моряна» ФИО1 к административной ответственности не нарушен.

На момент вынесения обжалуемого постановления срок привлечения директора ООО «Моряна» ФИО1 к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоА РФ, составляющий два года и подлежащий исчислению с 11.01.2019, не истек.

По смыслу ст. 4.1.1 КоАП РФ, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершённое административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения непредусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей.

В силу части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Доказательства того, что ООО «Моряна» относится к субъекту малого и среднего предпринимательства, включено в соответствующий реестр имеются в материалах дела.

Как следует из материалов дела, директор ООО «Моряна» ФИО1 к административной ответственности за совершение однородных правонарушений ранее не привлекался, отягчающих ответственность обстоятельств по делу не установлено.

Фактические обстоятельства совершенного ФИО1 административного правонарушения не свидетельствуют, что в результате его действий причинен вред и возникла угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а причине имущественный ущерб.

На основании изложенного, прихожу к выводу о наличии совокупности условий, предусмотренных статьями 3.4 и 4.1.1 КоАП РФ, что указывает на наличие оснований для замены административного штрафа в размере 20000 руб. на предупреждение.

Руководствуясь п. 2 ч. 1 ст. 30.7, ст. 30.8 КоАП РФ, судья

решил:

жалобу директора общества с ограниченной ответственностью «Моряна» Штакала ФИО6 удовлетворить частично.

Постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 России по Архангельской области и ненецкому автономному округу № 2.12-07/293220238000246000 от 29.09.2020 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Моряна» Штакала ФИО8 изменить: назначить директору общества с ограниченной ответственностью «Моряна» Штакалу ФИО7 административное наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу № 2.12-07/293220238000246000 от 29.09.2020 оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Северодвинский городской суд Архангельской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Л.А.Русанова