Решение № 2А-1556/2020 2А-1556/2020~М-1470/2020 М-1470/2020 от 9 ноября 2020 г. по делу № 2А-1556/2020

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 ноября 2020 года Павлово-Посадский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Ванеева С.У.,

при секретаре судебного заседания Юрановой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1555/2020 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловский Посад Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, -

у с т а н о в и л :

ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, ссылаясь на то, что ФИО1 ИНН № подлежит взыскать задолженность в общей сумме 9 720.96 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 8 126.00 руб., пени в сумме 445.58 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 374.00 руб., пени в сумме 16.38 руб., по земельному налогу за 2018 г. в сумме 759.00 руб.

Административный истец Представитель Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловский Посад Московской области представил заявление, в котором просил рассмотреть данное административное дело в свое отсутствие, просил административное исковое заявление удовлетворить.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещалась надлежащим образом.

Проверив материалы дела, суд находит, что данный административный иск является обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

Инспекция ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области (далее – Инспекция, налоговый орган) обратилась к мировому судье 179 судебного участка Павлово-Посадского судебного района Московской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 ИНН № (далее – административный ответчик) задолженности в общей сумме 9 720.96 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 8 126.00 руб., пени в сумме 445.58 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 374.00 руб., пени в сумме 16.38 руб., по земельному налогу за 2018 г. в сумме 759.00 руб.

07.07.2020г. мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности.

На основании поданных должником возражений, определением от 24.07.2020г. суд отменил судебный приказ, в связи с тем, что от должника ФИО1 поступило заявление об отмене судебного приказа, т.к. она не считает возможным оплачивать налоги физических лиц.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения.

В силу п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно сведениям, поступившим из органов, осуществляющих государственную регистрацию прав, в рассматриваемом периоде административный ответчик являлся собственником имущества, указанном в налоговом уведомлении.

Сведения об объектах налогообложения, принадлежащих физическим лицам, инспекция получает в порядке межведомственного взаимодействия в соответствии со ст.85 НК РФ.

На основании полученных сведений из регистрирующих органов, ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: <марка>, гос.№, налоговая база 117.00 л.с.; <марка>, гос.№, налоговая база 122.00 л.с.

Соответственно, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Налоговые обязательства отражались в налоговом уведомлении №73066209 от 23.08.2019г. направленного по адресу налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается штрих-кодом почтового отправления.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база согласно пп.1 п.1 ст.359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Законом Московской области от 16.11.2002г. №129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области" (с учетом дополнений и изменений) для налогоплательщиков транспортного налога установлены налоговые ставки, соответствующие мощности транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в п.1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Налого-

Налоговая

Доля в

Налого-

Количест-

Срок уплаты

Размер

Сумма

Дата и

Сумма

вый

база

праве

вая

во месяцев

налоговых

исчисленного

сумма

задолженности

период

ставка

владения в

льгот (руб.)

налога (руб.)

уплаченногоналога

(год)

(руб.)

год/12

<марка>; №

2018

117.00

1

34.00

12/12

02.12.2019

3 978.00

0.00

3 978.00

<марка>; №

2018

122.00

1

34.00

12/12

02.12.2019

4 148.00

0.00

4 148.00

ИТОГО:

8 126.00

0.00

8 126.00

В установленный законодательством срок для уплаты суммы транспортного налога не поступила в бюджет в связи с чем, Инспекцией на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня исчисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

По состоянию на 31.01.2020г. размер суммы пени составлял 445.58 руб.

РАСЧЕТ СУММЫ ПЕНИ

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*Ст ЦБ*1/100

Начислено пени за период

31.01.2019

16.06.2019

137

8 126.00

0.000258333333

285.91

17.06.2019

15.07.2019

29

8 126.00

0.000250000000

58.91

03.12.2019

15.12.2019

13

8 126.00

0.000216666666

22.89

16.12.2019

30.01.2020

46

8 126.00

0.000208333333

77.87

ИТОГО:

445.58

В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ Инспекцией ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области в адрес налогоплательщика были высланы по почте требования №29738 от 16.07.2019г., №1048 от 31.01.2020г.

В соответствии со с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно данным, предоставленным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) по Московской области ФИО1 является собственником <доля> доли земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 615кв.м., кадастровая стоимость 613 087.00 руб.

Соответственно, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Налоговые обязательства отражались в налоговом уведомлении №73066209 от 23.08.2019г. направленного по адресу налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается штрих-кодом почтового отправления.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с Решением Совета депутатов городского округа Павловский Посад Московской области №262/30 от 30.10.2018г. на территории городского округа Павловский Посад Московской области установлен земельный налог.

В соответствии с абз. 3 п.1 и п.4 ст. 397 НК РФ плательщики земельного налога уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (в ред. Федерального закона от 23.11.2015г. №320-ФЗ).

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налогов. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Натого-

Налоговая база

Доля в

Не

Налого-

Количест-

Срок уплаты

Сумма

Сумма

вый

(кадастровая стоимость)

праве

облагаемая

вая

во месяцев

исчислен-ного налога

Сумма

Задолжен-ности

период

(руб.)

налогом

ставка

влаления в

налога (руб.)

платежа

(год)

сумма

(%)

году/12

(руб.)

№, <адрес>

2018

613 087.00

1/2

0.30

12/12

02.12.2019

920.00

161.00 (переплата на 01.12.2019г.)

759.00

ИТОГО

920.00

161.00

759.00

В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ Инспекцией ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области в адрес налогоплательщика было выслано по почте требование №1048 от 31.01.2020г.

В соответствии со с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно данным, предоставленным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) по Московской области ФИО1 является собственником: <доля> доли жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 314кв.м., кадастровая стоимость 2 577 975.00руб.; <доля> доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 128.20кв.м., кадастровая стоимость 392 302.00руб.

Соответственно, административный ответчик является плательщиком налога на имущество.

Налоговые обязательства отражались в налоговом уведомлении №73066209 от 23.08.2019г. направленного по адресу налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается штрих-кодом почтового отправления.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с Решением Совета депутатов городского округа Павловский Посад Московской области №138/13 от 26.10.2017г. на территории городского округа Павловский Посад Московской области установлен налог на имущество.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст.409 НК РФ плательщики налога на имущество физических лиц уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (в ред. Федерального закона от 23.11.2015г. №320-ФЗ).

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налогов. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налого-

Налоговая база (руб.)

Доля

Н ало го-

Количест-

Коэффи-

Срок уплаты

Сумма

Дата и

Сумма

вый

Инвентаризационная

праве

вая

во месяцев

циент к

исчисленного

сумма

задолженности

период

стоимость <2>

ставка

владения в

налого-

налоганалога

(год)

Кадастровая стоимость <3>

(%)

Году/12

вому

(руб.)

уплаченногоплатежа

периоду

Жилой дом; №

<адрес>

2018

К

2 577 975

1/4

0.30

12/12

02.12.2019

178.00

0.00

178.00

квартира; №, <адрес>

2018

К

392 302

3/4

0.10

8/12

02.12.2019

196.00

0.00

196.00

ИТОГО

374.00

0.00

374.00

В установленный законодательством срок для уплаты суммы налога на имущество не поступили в бюджет в связи с чем, Инспекцией на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня исчисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

По состоянию на 31.01.2020г. размер суммы пени составлял 16.38 руб.

РАСЧЕТ СУММЫ ПЕНИ

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*Ст ЦБ*1/100

Начислено пени за период

31.01.2019

16.06.2019

137

278.00

0.000258333333

9.73

17.06.2019

15.07.2019

29

278.00

0.000250000000

2.02

03.12.2019

15.12.2019

13

374.00

0.000216666666

1.05

16.12.2019

30.01.2020

46

374.00

0.000208333333

3.58

ИТОГО:

16.38

В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ Инспекцией ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области в адрес налогоплательщика были высланы по почте требования №29738 от 16.07.2019г., №1048 от 31.01.2020г.

В соответствии со с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средства счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

До настоящего времени сведения об уплате административным ответчиком налогов и пени в Инспекцию ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области не поступали.

С учетом изложенного, суд считает, необходимым исковые требования ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области удовлетворить и взыскать с ответчика в пользу бюджета городского округа Павловский Посад Московской области задолженность по неуплате налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

Р е ш и л :

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловский Посад Московской области удовлетворить:

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области задолженность в общей сумме 9 720.96 руб., в том числе:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. в размере 8 126.00 руб., с обязательным перечислением на следующие реквизиты: реквизиты

- задолженность по пени по транспортному налогу в размере 445.58 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: реквизиты

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 г. в размере 374.00 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: реквизиты

- задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за размере 16.38 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: реквизиты

- задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. в сумме 759.00 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: реквизиты

Взыскать с ФИО1 ИНН №, в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение месяца.

Председательствующий С.У. Ванеев