Решение № 2А-1653/2024 2А-1653/2024~М-584/2024 М-584/2024 от 12 июня 2024 г. по делу № 2А-1653/2024

дело № 2а-1653/2024

24RS0004-01-2024-000898-19


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 июня 2024 года п. Березовка

Березовский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Царегородцевой М.А.,

при секретаре Юшковой А.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л :

МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 в доход государства в доход государства:

- задолженность по налогу на транспорт с физических лиц за 2020 год в размере 4 785 рублей, за 2021 год в размере 4 785 рублей;

- задолженность по пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2015 год с <дата> по <дата> в размере 1 057 рублей 56 копеек, за 2016 год с <дата> по <дата> в размере 990 рублей 17 копеек, за 2017 год с <дата> по <дата> в размере 622 рубля 04 копеек, за 2018 года с <дата> по <дата> в размере 663 рубля 03 копейки, за 2019 год с <дата> по <дата> в размере 285 рубля 06 копейки, за 2020 год с <дата> по <дата> в размере 329 рублей 60 копеек, за 2021 год с <дата> по <дата> в размере 35 рублей 89 копеек;

- задолженность по налогу на землю с физических лиц (ОКТМО 04614449) за 2019 год в размере 34 рубля, за 2020 год в размере 285 рублей 71 копейка, за 2021 год в размере 288 рублей;

- задолженность по пени за неуплату налога на землю с физических лиц (ОКТМО 04614449) за 2014 год с <дата> по <дата> в размере 82 рубля 12 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в размере 84 рубля 85 копеек, за 2016 год с <дата> по <дата> в размере 69 рублей 54 копейки, за 2017 год с <дата> по <дата> в размере 47 рублей 42 копейки, за 2018 год с <дата> по <дата> в размере 24 рубля 63 копейки, за 2019 год с <дата> по <дата> в размере в размере 20 рублей 53 копейки, за 2020 год с <дата> по <дата> в размере 19 рублей 60 копеек, за 2021 год с <дата> по <дата> в размере 02 рубля 16 копеек;

- задолженность по налогу на землю с физических лиц (ОКТМО 046505425) за 2020 год в размере 542 рубля, за 2021 год в размере 405 рублей;

- задолженность по пени за неуплату налога на землю с физических лиц (ОКТМО 046505425) за 2014 год с <дата> по <дата> в размере 05 рублей 18 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в размере 123 рубля 92 копейки, за 2016 год с <дата> по <дата> в размере 54 рублей 61 копейка, за 2017 год с <дата> по <дата> в размере 55 рублей 15 копеек, за 2018 год с <дата> по <дата> в размере 105 рублей 80 копейки, за 2019 год с <дата> по <дата> в размере в размере 73 рубля 24 копейки, за 2020 год с <дата> по <дата> в размере 37 рублей 33 копейки, за 2021 год с <дата> по <дата> в размере 03 рубля 04 копейки;

- сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете, за 2022 год за период с <дата> по <дата> в размере 1 381 рубль 70 копеек.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 24 по Красноярскому краю по месту жительства. На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, недвижимого имущества, административному ответчику на праве собственности принадлежат/принадлежали транспортные средства, земельные участки. Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, инспекцией исчислены налоги, на которые впоследствии исчисляются пени: налоговые уведомления № - земельный налог за <дата> год в размере 288 рублей; № - транспортный налог за <дата> год в размере 4 785 рублей, земельный налог за <дата> год в размере 830 рублей; № – транспортный налог за <дата> год в размере 4 785 рублей, земельный налог за <дата> год в размере 693 рубля. Поскольку исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом сформировано требование об уплате налогов № от <дата>, задолженность по транспортному и земельному налогам и пени за <дата> года в общем размере 21 187 рублей. <дата> мировым судьей по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов, который отменен определением от <дата>.

Представитель административного истца МИФНС № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя инспекции, о чем указал в заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела уведомлена своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила.

Поскольку участие административного ответчика не признано судом обязательным, суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие в силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данному конституционному положению корреспондирует п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учёту на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу ч. 1 ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

На основании п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Вышеуказанные органы, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

Согласно п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются налоговым органам органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 с <дата> по настоящее время принадлежит автомобиль марки «MITSUBISHI GRANDIS», г/н №, что подтверждается выпиской из базы данных налогоплательщика и сведениями ГИБДД.

Также административному ответчику с <дата> принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; с <дата> земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: Красноярский край, <адрес> - 1, что подтверждается выпиской из базы данных налогоплательщика и выпиской из ЕГРН.

В соответствии с налоговыми уведомлениями:

- № от <дата> ФИО1 начислен транспортный налог за <дата> год в размере 4 785 рублей и земельный налог за <дата> год в размере 830 рублей;

- № от <дата> ФИО1 начислен транспортный налог за <дата> год в размере 4 785 рублей и земельный налог за <дата> год в размере 827 рублей 71 копейка;

- № от <дата> ФИО1 начислен транспортный налог за <дата> год в размере 4 785 рублей и земельный налог за <дата> год в размере 693 рубля.

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (ч. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в полном объеме в установленные сроки, ФИО1 направлено требование № по состоянию на <дата> об уплате транспортного и земельного налогов, а также пени в сумме 21 187 рублей со сроком уплаты до <дата>.

Положениями ст. 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3).

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч.2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ч.4).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете (ч.5).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам (ч.8).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч.1 ст.70 НК РФ).

Требования № административным ответчиком не исполнено, задолженность не погашена.

В силу ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку административным ответчиком обязанность по оплате обязательных платежей и санкций не была исполнена в полном объеме, МИФНС России № 1 по Красноярскому краю <дата> обратилось к мировому судье судебного участка № в Березовском районе с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, которое удовлетворено <дата>.

<дата> судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд <дата>, то есть в установленный законом срок.

На момент составления административного искового заявления, задолженность по уплате транспортного и земельного налога, пени, в полном объеме не погашена.

При этом, суд принимает расчет задолженности, предоставленный истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.

Доказательств уплаты налога и пени ответчиком ФИО1 суду не представлено, в связи с чем, суд удовлетворяет административные исковые требования истца.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с этим, суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 692 рубля.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, № проживающей по адресу: <адрес> в доход государства:

- задолженность по налогу на транспорт с физических лиц за <дата> год в размере 4 785 рублей, за 2021 год в размере 4 785 рублей;

- задолженность по пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2015 год с <дата> по <дата> в размере 1 057 рублей 56 копеек, за 2016 год с <дата> по <дата> в размере 990 рублей 17 копеек, за 2017 год с <дата> по <дата> в размере 622 рубля 04 копеек, за 2018 года с <дата> по <дата> в размере 663 рубля 03 копейки, за 2019 год с <дата> по <дата> в размере 285 рубля 06 копейки, за 2020 год с <дата> по <дата> в размере 329 рублей 60 копеек, за 2021 год с <дата> по <дата> в размере 35 рублей 89 копеек;

- задолженность по налогу на землю с физических лиц (ОКТМО 04614449) за 2019 год в размере 34 рубля, за 2020 год в размере 285 рублей 71 копейка, за 2021 год в размере 288 рублей;

- задолженность по пени за неуплату налога на землю с физических лиц (ОКТМО 04614449) за 2014 год с <дата> по <дата> в размере 82 рубля 12 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в размере 84 рубля 85 копеек, за 2016 год с <дата> по <дата> в размере 69 рублей 54 копейки, за 2017 год с <дата> по <дата> в размере 47 рублей 42 копейки, за 2018 год с <дата> по <дата> в размере 24 рубля 63 копейки, за 2019 год с <дата> по <дата> в размере в размере 20 рублей 53 копейки, за 2020 год с <дата> по <дата> в размере 19 рублей 60 копеек, за 2021 год с <дата> по <дата> в размере 02 рубля 16 копеек;

- задолженность по налогу на землю с физических лиц (ОКТМО 046505425) за 2020 год в размере 542 рубля, за 2021 год в размере 405 рублей;

- задолженность по пени за неуплату налога на землю с физических лиц (ОКТМО 046505425) за 2014 год с <дата> по <дата> в размере 05 рублей 18 копеек, за 2015 год с <дата> по <дата> в размере 123 рубля 92 копейки, за 2016 год с <дата> по <дата> в размере 54 рублей 61 копейка, за 2017 год с <дата> по <дата> в размере 55 рублей 15 копеек, за 2018 год с <дата> по <дата> в размере 105 рублей 80 копейки, за 2019 год с <дата> по <дата> в размере в размере 73 рубля 24 копейки, за 2020 год с <дата> по <дата> в размере 37 рублей 33 копейки, за 2021 год с <дата> по <дата> в размере 03 рубля 04 копейки;

- сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете, за 2022 год за период с <дата> по <дата> в размере 1 381 рубль 70 копеек.

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, наименование банка: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, корреспондентский счет банка 40102810445370000059, счет УФК 03100643000000018500, код бюджетной классификации 18201061201010000510, УИД: 18202461230077683324.

Взыскать с ФИО1, №, проживающей по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 692 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме с подачей жалобы через Березовский районный суд Красноярского края.

Председательствующий М.А.Царегородцева

Копия верна:

Мотивированное решение изготовлено 21 июня 2024 года.